CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 09/2007 Số: 01
ĐVT: Đồng
Kèm theo:………chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
Dựa trên chứng từ ghi sổ, kế toán lên sổ cái như sau:
SỔ CÁITK 641_Chi phí bán hàng. TK 641_Chi phí bán hàng. (Từ ngày 01/09 đến ngày 30/09) ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số Ngày Nợ Có 03 30/09 Tiền mặt 111 88.814.484 1.411.752.000 03 30/09 Phải trả người bán 131 10.000.000 1.200.042.670 06 30/09 Xác định kết quả kinh doanh
Cộng số phát sinh 98.814.484 98.814.484
4.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chứng từ Tên người bán Số tiền Ghi nợ có TK
Số Ngày 1562 641 642 1331 45245 19/09 Taxi thuận thành 2.308.000 2.098.182 209.818 1253 23/09 Đài truyền hình đà nẵng 3.000.000 2.727.273 272.727 6007 28/09 Bưu điện đà nẵng 1.250.894 1.137.176 113.718 … … … …. Tổng cộng 18.355.222 1.051.360 10.000.000 6.338.500 965.362 Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
03 30/09 Thu mặt 641 111 88.814.484
03 30/09 Phải trả người bán 641 331 10.000.000
Cũng giống như chi phí bán hàng,hàng tháng công ty phải bỏ ra các khoản chi phi phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty như:chi phí điện thoại điện nứơc,.. chi phí tiếp khách,chi phí mua văn phòng phẩm,chi phí khấu hao TSCĐ dùng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp ..
Các chi phí phát sinh trong kỳ được tập hợp vào TK 911 để xác định kết quả tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh.
a)Tài khoản sử dụng:
TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp. b)Trình tự hạch toán:
Trong kỳ căn cứ vào chứng từ phát sinh,kế toán tập hợp bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phân theo từng kho.
Có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
CÔNG TY ĐIỆN LỰC III Mã số thuế: 0400101394 Ký hiệu: AD /20067 Số :0171246
THÔNG BÁO THANH TOÁN TIỀN ĐIỆN.
(Thông báo thay cho hoá đơn tiền điện) Từ ngày 24/08 đến ngày 24/09) Kỳ I tháng 09 năm 2007
Khách hàng Công ty TNHH NHTH Phương Tùng. Địa chỉ : 40 nguyễn văn linh
Mã KH : Kh 0145848 Số công tơ : 2003130233 Chỉ số mới : 6400 Chi số cũ : 5398 Điện tiêu thụ: 1002 Tiền : 1.503.000 Thuế GTGT : 10%
Kế toán lên bảng và sổ sách như sau: