NGUYÊN VẬT LIỆU:
1. Hạch toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu:
Tại Công ty Dệt may 29/3 đang áp dụng công tác hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên:
Khi mua nguyên vật liệu nhập kho bằng bất cứ nguồn nào, trả bằng tiền mặt, TGNH hay nợ người bán hoặc vay ngắn hạn, dài hạn kế toán vật tư đều định khoản.
Nợ TK 152 (chi tiết) : giá chưa có thuế Nợ TK 133 (1331) : Thuế GTGT đầu vào
Có TK 331 : Tổng tiền thanh toán
Căn cứ vào chứng từ gốc và sổ chi tiết kế toán vật tư mở nhật ký chứng từ số 5, phải trả cho người bán, chi tiết cho từng người bán. Đến cuối quý đối chiếu với kế toán tiền mặt, TGNH... để kết toán số tiền đã trả và còn phải trả cho từng nhà cung cấp.
Vậy theo phiếu nhập vật số 187 ngày 3/10/2001 kế toán sẽ định khoản:
Nợ TK 1521 101.531.200 Nợ TK 133 (1331) 10.153.120
Có TK 331 11.684.320
2. Hạch toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu:
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư, kế toán lên bảng kê chứng từ của từng nguyên vật liệu sau đó căn cứ vào bảng kê chứng từ xuất lên bảng kê số 4.
Đến cuối quý, từ các bảng kê và nhật ký chứng từ, kế toán tổng hợp sẽ lên sổ cái.
Công tác hạch toán NVL được tiến hành như sau:
Khi xuất NVL căn cứ vào phiếu xuất kho chẳng hạn như căn cứ vào phiếu xuất số 144 ngày 4/10/2001 kế toán vật tư định khoản:
Nợ TK 627 6.531.263
Có TK 1521 6.531.263
Khi NVL xuất dùng trong quý phân xưởng sản xuất không sử dụng số NVL này sẽ không đem nhập trở lại kho mà sẽ để lại tại phân xưởng cho kỳ sản xuất sau, bộ
phận thống kê của phân xưởng sẽ không kê và báo cáo lên cho kế toán, để kế toán tính ra số NVL thực dùng trong quý.