II. KẾ TOÁN TỔNG HỢP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH
QUYẾT TOÁN SỬA CHỮA VỎ XE
Xe tải: Biển số 16H-3204 Cấp sửa chữa: Tân trang vỏ
Hôm nay, ngày 25 tháng 7 năm 2006
Tại công ty TNHH 1 thành viên công nghiệp tàu thuỷ Thành Long gồm có các ông sau:
Ông: Vũ Ngọc Lâm - Giám đốc chi nhánh Ông Mai Xuân Thắng - Phó giám đốc CN Ông Phạm Ngọc Dũng - Kế toán trưởng
Ông Nguyễn Ngọc Minh - Trưởng phòng kinh doanh Bà Vũ Thị Lan - Cán bộ tài vụ.
Ông Đào Văn Mạnh - Lái xe 16H - 3204
Đã tiến hành điều tra xác nhận đầu tư và sửa chữa các thiết bị phụ tùng cho xe 16H-3204 sửa chữa thay thế tại công ty với nội dung sau:
1.Vật liệu chính phần công ty cấp 2. Phân giao xưởng mua
3. Vật liệu phụ 4. Ghế đệm (2 chỗ) 5. Kính 6. Công gò hàn 7. Sơn toàn xe 8. Công điện 9. Công mộc 10. Điện năng 11. Phần phát sinh 13.443.000 780.000 7.370.000 200.000 500.000 5.600.000 4.750.000 400.000 770.000 800.000 565.000 Tổng thành tiền 35.178.000
Xưởng sửa chữa
(Ký, họ tên)
Phòng kinh doanh
(Ký, họ tên)
Phòng kế toán
BẢNG THANH TOÁN SỬA CHỮA 16H-3204
Tổng giá trị hợp đồng theo quyết toán
+ Vật liệu chính công ty cung cấp
+ Phần còn lại phân xưởng mua - Xưởng đã ứng - Còn lại chưa ứng 35.178.000 13.443.000 21.735.000 8.550.000 13.185.000
Căn cứ vào chứng từ có liên quan đến sửa chữa tới TSCĐ kế toán ghi sổ: - Khi trả lương cho xưởng sửa chữa kế toán ghi:
Nợ TK 241 (3): 10.500.000 Có TK 334: 10.500.000
- Khi tập hợp chi phí sửa chữa lớn: Nợ TK 241 (3): 35.178.000
Có TK 152: 13.443.000 Có TK 141: 8.550.000 Có TK 111: 13.185.000
- Khi quyết toán sửa chữa vỏ xe 16H - 3204 phần vật tư công ty cấp Nợ TK 335: 13.443.000
Có TK 241 (3): 13.443.000
- Phần sửa chữa lớn công ty đã trích trước vào chi phí kinh doanh Nợ TK 627: 13.443.000
Có TK 335: 13.443.000 Sửa chữa thường xuyên:
Do khối lượng sửa chữa không nhiều chi phí phát sinh đều được tập hợp trực tiếp vào chi phí kinh doanh. kế toán căn cứ vào các chứng từ như phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT khi mua dịch vụ ngoài có phiếu chi...để ghi sổ.
Nghiệp vụ xảy ra ngày 10/9/06, anh Nguyễn Đăng Tâm đã báo cho xưởng sửa chữa là chiếc xe mang biển số 16K - 7777 bị hỏng, nay phải sửa chữa. Anh Nguyễn Việt Anh sửa chữa đồng ý cho anh Nguyễn Đăng Tâm sửa
chữa chiếc xe đó. Kế toán căn cứ vào các chứng từ phiếu xuất lốp, dầu phụ, thuế GTGT đầu vào
Nợ TK 621: 13.500.000 Nợ TK 133 (1): 1.350.000 Có Tk 152: 12.760.000 Có TK 331: 2.090.000
Từ các số liệu trên kế toán tập hợp tất cả các chứng từ gốc của sửa chữa lớn vào chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 56 Ngày 30/09/2006
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có
1. Lương phải trả cho xưởng 241(3) 334 10.500.000 2. Tạm ứng trước cho xưởng 141 111 8.550.000 3. Tập hợp chi phí sửa chữa 241(3) 35.178.000
152 13.443.000141 8.550.000 141 8.550.000 111 13.185.000 4. Quyết toán sửa chữa vỏ xe 16H-
3204 Phần vật tư công ty cấp 335 241(3) 13.443.000 Số liệu tập hợp trên chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái cho chi phí sửa chữa lớn
SỔ CÁI TK 241 (3) Tháng 9/2006
Chứng từ Diễn giải TK Đối
ứng Số tiền SH Ngày tháng Nợ Có Dư đầu kỳ 0
1. Xuất VL, chi tiền mặ chi phí cho sửa chữa lớn 152
13.443.00 0
141 8.550.000111 13.185.00 111 13.185.00
0 2. Quyết toán sửa chữa
vỏ xe 16H-3204 335 13.443.000
Dư cuối kỳ 21.735.00
0
CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH 1 TV CNTT THÀNH LONG TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH 1 TV CNTT THÀNH LONG