1.2.2.1. Các chỉ tiêu định lượng
Có nhiều chỉ tiêu được sử dụng để đánh giá chất lượng tín dụng trong đó nội dung quan trọng và có tính lượng hoá là tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ. Theo
quan điểm thông thường của các ngân hàng thương mại Việt Nam và trong một số trường hợp theo nghĩa hẹp khi nói đến chất lượng tín dụng, người ta chỉ nói đến tỷ lệ giữa nợ quá hạn trên tổng dư nợ, tỷ lệ này càng cao có nghĩa là chất lượng tín dụng kém và ngược lại.
- Tỷ lệ nợ quá hạn: là tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ quá hạn và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Công thức (1.1): Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- - - -■--- x 100% Tổng dư nợ
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và (hoặc) lãi không được hoàn trả đúng hạn theo hợp đồng. Một cách tiếp cận khác, nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không được phép và không đủ điều kiện để được gia hạn nợ. Khi một món nợ không trả được vào kỳ hạn nợ, toàn bộ nợ gốc còn lại của hợp đồng sẽ được chuyển thành nợ quá hạn.
Xét về mặt bản chất, tín dụng là sự chuyển nhượng vốn xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố quan trọng bậc nhất để cấu thành chất lượng tín dụng. Khi một khoản vay không được trả đúng hạn như đã cam kết, mà không được ngân hàng cơ cấu lại thời hạn trả nợ thì nó sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ xấu.
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì ngân hàng thương mại càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì phải trích lập dự phòng rủi ro cao, lợi nhuận ngân hàng giảm và sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán. Như vậy, là tỷ lệ nợ quá hạn càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp.
- Tỷ lệ nợ xấu: là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Công thức (1.2): Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = ---■--- x 100% Tổng dư nợ
* Khái niệm nợ xấu:
Neu chỉ dựa vào chỉ tiêu nợ quá hạn thì chưa đánh giá chính xác về chất lượng tín dụng của các ngân hàng. Theo quy định của Việt Nam thì nợ xấu là nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 [6].
Chỉ tiêu này phản ánh nợ xấu của một ngân hàng, tỷ lệ này càng thấp càng tốt. Thực tế, rủi ro trong kinh doanh là không tránh khỏi, nên ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nhất định được coi là giới hạn an toàn. Mức giới hạn này ở mỗi nước là khác nhau, riêng ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ là dưới 3%.
Việc phân loại nợ theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước và Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 (về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02) vừa dựa vào tiêu chí thời gian quá hạn của khoản vay, vừa dựa vào tiêu chí rủi ro của khoản vay đã làm cho các ngân hàng phải đánh giá lại thực sự các khoản nợ đã cho khách hàng vay và có thể đánh giá chính xác hơn về chất lượng tín dụng của mình.
Cũng giống như chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ nghịch với chất lượng tín dụng của NHTM. Tuy nhiên, nợ xấu là những khoản nợ mà ngân hàng đánh giá là khó có khả năng thu hồi nợ do vậy chỉ tiêu này phán ánh tốt nhất chất lượng tín dụng của NHTM.
- Chỉ tiêu lãi treo: là tỷ lệ phần trăm giữa lãi treo và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Lãi treo là số lãi phải thu nhưng chưa thu được của các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2, 3, 4, 5. Lãi treo từ hoạt động tín dụng càng thấp chứng tỏ ngân hàng có ít các khoản vay mà lãi chưa thu được đúng hạn như vậy có thể nói chất lượng tín dụng của ngân hàng ở mức độ nào đó là tốt và ngược lại.
- Chỉ tiêu tỷ lệ dự phòng rủi ro: Là tỷ lệ phần trăm giữa DPRR phải trích và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Công thức (1.3): Tỷ lệ dự phòng rủi ro
Tỷ lệ DPRR = --- ,D',RR plRRrRR.--- x 100% Tong dư nợ tín dụng
+ "Dựphòng rủi ro" là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.
+ "Dựphòng cụ thể" là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ quy định tại Điều 10 hoặc Điều 11 Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Điều 01 Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 (Về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro) để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.
+ "Dựphòng chung" là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm.
Tỷ lệ DPRR càng cao hay số tiền trích càng lớn chứng tỏ chất lượng tín dụng càng thấp và ngược lại.
- Chỉ tiêu tỷ lệ nợ ngoại bảng: Là tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ ngoại bảng và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Công thức (1.4): Tỷ lệ nợ ngoại bảng
Dư nợ ngoại bảng
Tỷ lệ nợ ngoại bảng = ---—ɪ---———-— --- x 100% Tổng dư nợ tín dụng
Dư nợ xuất ngoại bảng là các khoản nợ khả năng thu hồi rất thấp có thể coi như mất vốn đã được xuất ra ngoài bảng cân đối kế toán nhưng vẫn được tiếp tục
theo dõi để thu hồi. Chỉ tiêu này tỷ lệ nghịch với chất lượng tín dụng của NHTM.
Dư nợ ngoại bảng càng cao thì nguy cơ mất vốn của NHTM càng lớn, mất khả năng
thanh toán. Như vậy, là tỷ lệ nợ ngoại bảng càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp. - Chỉ tiêu tỷ lệ thu nhập từ hoạt động tín dụng: là tỷ lệ giữa thu nhập từ
hoạt động tín dụng trên tổng dư nợ tín dụng bình quân.
Công thức (1.5): Tỷ lệ thu nhập từ hoạt động tín dụng
Tỷ lệ thu nhập từ Thu nhập từ hoạt động tín dụng hoạt động tín dụng Tổng dư nợ tín dụng bình quân
Thu nhập từ hoạt động tín dụng của NHTM chiếm từ 70%-85% tổng lợi nhuận của NHTM. Nếu tỷ lệ thu nhập từ hoạt động tín dụng của một ngân hàng nào đó tăng lên hàng năm, điều đó chứng tỏ chất lượng tín dụng được nâng lên. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tín dụng. Thu nhập từ hoạt động tín dụng là kết quả cuối cùng, là cái đích hướng đến của các NHTM. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn tín dụng, một khoản tín dụng ngắn hạn hay dài hạn không thể xem là có chất lượng cao nếu nó không đem lại lợi nhuận cho ngân hàng. Chỉ tiêu này cao chứng tỏ các khoản cho vay của Ngân hàng sinh lời và ngược lại chỉ tiêu này thấp chứng tỏ các khoản vay không sinh lời, đồng nghĩa với chất lượng tín dụng chưa tốt. Đánh giá chất lượng khoản tín dụng trên cơ sở căn cứ vào khoản thu được từ hoạt động tín dụng của các NHTM, đây cũng là chỉ tiêu tương đối vì nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: chính sách lãi suất, chính sách khách hàng v.v. Thông thường trong hoạt động ngân hàng, nếu chất lượng tín dụng NHTM tốt, tỷ lệ nợ xấu thấp thì thu được từ hoạt động tín dụng sẽ cao hơn khi cùng một mức dư nợ so với các ngân hàng khác.
1.2.2.2. Các chỉ tiêu định tính
Các chỉ tiêu định tính về chất lượng tín dụng của NHTM chính là những cảm nhận mang tính cảm quan về các yếu tố liên quan đến hoạt động tín dụng của NHTM (quy chế, chế độ, thể lệ tín dụng... ). Các chỉ tiêu này bao gồm:
- Sự hài lòng của khách hàng vay đối với các sản phẩm tín dụng của Ngân hàng
như tất cả các loại hình kinh doanh cung cấp sản phẩm khác, tín dụng ngân hàng cần phải thỏa mãn được nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ của khách hàng.
Trong các loại thước đo, một tiêu chí quan trọng để đánh giá mức độ thỏa mãn nhu cầu của khách hàng đối với dịch vụ của ngân hàng đó là sự hài lòng của khách hàng khi sử dụng sản phẩm, cụ thể ở đây là sản phẩm tín dụng ngân hàng. Sự hài lòng của khách hàng càng cao, sản phẩm tín dụng của ngân hàng càng được đánh giá có chất lượng.
+ Sự hài lòng của khách hàng là cảm giác của một người cảm thấy dễ chịu hoặc thất vọng từ kết quả của việc so sánh hoạt động nhận thức về một sản phẩm trong mối liên hệ với sự mong đợi về sản phẩm đó của người ấy.
+ Sự hài lòng của khách hàng là một tập hợp kết quả của sự nhận thức, đánh giá và các phản ứng tâm lý về kinh nghiệm tiêu dùng đối với một sản phẩm.
+ Sự hài lòng của khách hàng là một chức năng niềm tin của khách hàng tin rằng khách hàng đang được đối xử công bằng.
Mối liên hệ giữa sự hài lòng của khách hàng và chất lượng sản phẩm được hầu hết các nhà nghiên cứu thừa nhận như là một mối quan hệ biện chứng. Cụ thể, sự hài lòng của khách hàng là một thái độ cụ thể đối với một giao dịch trong ngắn hạn; trong khi đó, chất lượng sản phẩm là một thước đo được hình thành nên bởi sự đánh giá toàn diện một hoạt động trong dài hạn. Nếu đặt trong mối tương quan thời gian thì chất lượng sản phẩm xảy ra trước, sau đó dẫn đến sự hài lòng của khách hàng về sản phẩm đó. Như vậy có thể xem chất lượng là một yếu tố đầu vào quan trọng quyết định sự hài lòng của khách hàng đối với một sản phẩm. Ngược lại, sự hài lòng của khách hàng là một kết quả đầu ra phản ảnh chất lượng của sản phẩm đó.
Chất lượng của sản phẩm, phát triển dựa theo quan điểm các khái niệm về sự hài lòng của khách hàng, có thể được xác định bởi sự sai biệt giữa mức độ kỳ vọng của khách hàng về sản phẩm họ mong muốn được cung cấp và sự đánh giá của họ sau khi được cung cấp sản phẩm.
Để hạn chế sự sai biệt giữa mức độ kỳ vọng và sự hài lòng thực tế của khách hàng vay vốn, đồng thời đảm bảo yếu tố khả năng thu hồi nợ vay đúng thời hạn của
ngân hàng cấp tín dụng, trong phạm vi trình bày của đề tài nghiên cứu, một sản phẩm tín dụng được xem là có chất lượng phải bảo đảm các yêu cầu như sau:
+ Được xây dựng và phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu sử dụng dịch vụ của khách hàng.
+ Có tính cạnh tranh so với các sản phẩm cùng loại trên thị trường. - Tính năng của các sản phẩm tín dụng
Tính năng của sản phẩm tín dụng chính là sự thuận tiện trong sử dụng, lựa chọn các sản phẩm tín dụng của khách hàng, đồng thời cũng là sự thuận tiện trong quản lý, kiểm soát được các khoản tín dụng của Ngân hàng. Có thể kể đến một số yếu tố làm nên tính năng, công dụng của sản phẩm:
+ Cơ sở vật chất kỹ thuật và công nghệ của NHTM: bất cứ một NHTM nào có công nghệ hiện đại và cơ sở vật chất kỹ thuật tốt sẽ giúp ngân hàng dễ dàng kiểm soát, quản lý và phát triển các sản phẩm của ngân hàng mình trong đó có sản phẩm tín dụng, thông qua đó giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng, đồng thời cũng làm cho khách hàng có thể dễ dàng thực hiện các giao dịch, do đó sẽ góp phần nâng cao chất lượng tín dụng.
+ Mạng lưới và địa điểm giao dịch của NHTM: NHTM có mạng lưới càng rộng lớn, các địa điểm giao dịch càng thuận tiện càng tăng thêm tính năng, công dụng của sản phẩm.
Trong phạm vi của luận văn, tác giả chỉ xem xét và đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng thông qua các chỉ tiêu định lượng mà không sử dụng các chỉ tiêu định tính. Các chỉ tiêu định tính đã được trình bày chỉ mang tính liệt kê và tham khảo.