- Nhân viên kế toán: Thực hiện các công việc thu ngân và lên hoá đơn thu tiền
2.2.2.2. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ.
Căn cứ vào hợp đồng cung cấp dịch vụ đã ký kết với khách hàng, sau khi kiểm tra giấy tờ đã liên quan đến việc giao nhận sản phẩm của khách hàng, kế toán lập hóa đơn giá trị gia tăng thành 3 liên và ký xác nhận người bán. Lãnh đạo công ty ký duyệt. Liên 1 lưu ở cuốn phiếu, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 chuyển cho phòng kế toán.
Ví dụ 1: Ngày 13/12/2020, công ty ghi nhận doanh thu theo hóa đơn GTGT số
0000003 ký hiệu ML/19E, với số tiền 10.000.000 đồng ( chưa bao gồm thuế VAT cho CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG – CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI. Thuế suất thuế GTGT 10%.
Hình 2.5: Phiếu thu hóa đơn 0000003 ngày 13/12/2020
Ví dụ 2: Ngày 24/12/2020, Công ty ghi nhận doanh thu theo hóa đơn GTGT số
0000005 ký hiệu ML/19E, với số tiền 15.000.000 đồng ( chưa bao hồm thuế VAT ) cho công ty TNHH PEANUS CREATIVE. Thuế xuất thuế GTGT 10% Có hóa đơn như sau:
Hình 2.7: Phiếu thu hóa đơn 0000005 ngày 24/12/2020
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh có liên quan như: Hóa đơn, phiếu thu,... Sau đó phản ánh lên sổ nhật ký chung đồng thời lên sổ cái tài khoản.
Hình 2.8: Sổ nhật ký chung
Cuối kỳ, kế toán căn cứ sổ nhật ký chung và lên sổ cái tài khoản 511
Hình 2.9: Sổ cái tài khoản 511