Căn cứ vào hợp đồng, kế toán bán hàng viết hóa đơn bán hàng, sau đó thủ kho dựa vào hóa đơn bán hàng và các chứng từ liên quan lập phiếu xuất kho và xuất hàng. Các nghiệp vụ khác cũng tương tự.
Phụ lục số 03
Công ty TNHH Sơn Hàn
34 Điện Biên Phủ, Thanh Khuê, TP Đà Nẵng
Mẫu số: 09-VT
(Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ĐVT: Đồng
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN
NỢ CÓ
Xuất kho bán hàng hóa 632 156 600.000
Xuất kho bán hàng hóa 632 156 3.545.430
… … … …
Xuất kho bán hàng hóa 632 156 111.998.042
Cộng 467.963.509
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký và ghi họ tên)
(Đã ký) (Đã ký)
Sau đó lên sổ cái TK 632:” giá vồn hàng bán”
2.2.6 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Trong kỳ, công ty phát sinh một số nghiệp vụ như sau: Ngày 1/12/2016, phí chuyển tiền: 15.000 đồng
Ngày 11/12/2016, lãi quá hạn phải trả cho BHXH: 73.770 đồng
Ngày 31/12/2016, khấu hao TSCĐ phòng giám đốc tháng 12/2016: 6.724.603 đồng Ngày 31/12/2016, hạch toán chi phí BHYT tháng 12/2016: 505.575 đồng
Ngày 31/12/2016, hạch toán chi phí BHXH tháng 12/2016: 2.696.400 đồng Ngày 31/12/2016, hạch toán chi phí lương tháng 12/2016: 14.007.058 đồng
Phụ lục số 04
Công ty TNHH Sơn Hàn
34 Điện Biên Phủ, Thanh Khuê, TP Đà Nẵng
Mẫu số: 09-VT
(Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 05
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ĐVT: Đồng
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢNNỢ CÓ SỐ TIỀN
Phí chuyển tiền 6422 1121 15.000 Hạch toán CP lương tháng 11/2016 6422 334 10.280.025 … … Hạch toán CP BHXH tháng 12/2016 6422 3383 2.696.400 Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký và ghi họ tên)
(Đã ký) (Đã ký)
2.2.7 Xác định kết quả tiêu thụ
Việc xác định kết quả tiêu thụ tại công ty được tiến hành theo quý trong năm. Dựa trên các số liệu này, kế toán tổng hợp số liệu để kết chuyển vào tài khoản 911.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh
Khi phát sinh các chứng từ liên quan đến các tài khoản 5111,632,6422 kế toán sẽ lập chứng từ ghi sổ, sau đó căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái tài khoản 911
Công ty TNHH Sơn Hàn
34 Điện Biên Phủ, Thanh Khuê, TP Đà Nẵng
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 05
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ĐVT: Đồng
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢNNỢ CÓ SỐ TIỀN
Doanh thu bán hàng 5111 911 704.819.305
Cộng 704.819.305
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký và ghi họ tên)
(Đã ký) (Đã ký)
Công ty TNHH Sơn Hàn
34 Điện Biên Phủ, Thanh Khuê, TP Đà Nẵng
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 ĐVT: Đồng
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN
NỢ CÓ
Kết chuyển giá vốn hàng bán
911 632 467.963.509
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
911 642 303.096.369
Cộng 771.059.878
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký và ghi họ tên) (Đã ký)
Sau đó lên sổ cái TK 911” xác định kết quả kinh doanh “
CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐINH KẾT QUẢ TIÊU THỤ