III. Kế toân giảm TSCĐ
1. Quy trình hạch toân giảm TSCĐ,
Chứng từ gốc Biín bản thanh lý TSCĐ thẻ TGSCĐ Sổ TScĐ bảng tổng hợp giảm TSCĐ 2. Quy trình hạch toân tổng hợp Bảng tổng hợp tăng STCĐ Bảng tổng hợp giảm TSCĐ
XÍ NGHIỆP KHAI THÂC CÔNG TRÌNH CÔNG HOĂ XÊ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
THỦY LỢI ĐẠI LỘC Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BIÍN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Hôm nay ngăy.... thâng.... năm 2005,. Tại văn phòng XNKTCTTL Đại lộc. Sau khi xem xĩt tờ trình số 06/thanh toân. Ngăy 20/320005 của xí nghiệp. Căn cứ biín bản đânh giâ hiện trạng vă xacd định giâ trị thu hồi Tăi sản của xí nghiệp ghi ngăy... thâng ... năm 2005
Mây vi tính hiệu TVC/Lic 486 vă mây in Epson/LQ 1170 của xí nghiệp được trang bị từ năm 1996, đến nay đê hư hỏng vă không còn sử dụng được nữa vă được Ban Giâm đốc xí nghiệp cho thanh lý vă trang bị mây mới.
I, Biín bản thanh lý TSCĐ gồm
1. ông: Đỗ Hữu Chính Chức vụ: Phó Giâm đốc - Chủ tịch HĐ 2. ông Nguyễn Văn Sanh Chức vụ : Trưởng phòng KHKT - uỷ viín 3. ông Nguyễn Văn Lai Chức vụ : Trưởng phòng KHKT - uỷ viín
II. tiến hănh thanh lý TSCĐ
Tín TSCĐ: mây vi tính hiệu TVC/Lic 486 vă mây in Epson/LQ 1170 Năm sản xuất:
Năm sử dụng: 1996
Nguyín giâ ; TSCD: 22.939.125đ Hao mòn TSCĐ 19.437.565đ
Giâ trị còn lại: 3.501.560đ
III. Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ
Căn cứ văo sốp liệu dê câc định trín tăi sản lă mây ví tính hiệu TVC/Lic 486 vă mây in Epson/LQ 1170 của xí nghiệp đê được thanh lý
IV. Kết quả thanh lý
Phó Giâm đốc Trưởng phòng Kế toân trưởng
Xí nghiệp khai thâc công trình thuỷ lợi Đại lộc THẺ TĂI SẢN CỐ ĐỊNH
SỐ:
Ngăy thâng năm : lập thẻ Kế toân trưởng(ký tín)
Căn cứ văo biín bản giao nhận TSCĐ số ... ngăy ... thâng... năm Tín, ký hiệu mê, quy câch (cấp hạn ) TSCĐ
Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất:
Bộ phận quản lý sử dụng Công suất diện tích thiết kế
Đình chỉ sử dụng TScĐ Ngăy ... thâng .. năm Lý do đình chỉ Số hiẹu chứng từ Nguyín giâ TSCĐ Ngăy thâng năm
Diễn giải Nguyín giâ Năm Giâ trị hao mòn Tổng cộng A B C 1 2 3 4 20/3/05 Biín bản thanh lý TSCĐ 22.939.125 1996 19.437.565
Stt Tín, quy câch, phụ tùng ĐVT Sl Giâ trị
A B B 1 2
Ghi giảm TSCĐ Chứng từ số ngăy ... thâng ... năm. Lý do giảm
Nợ TK 214: 19.437.6546 Nợ TK 821: 3.501.560
Có TK 211: 22.939.125 b. Phản ânh số thu thanh lý,
Nợ TK 111: 3.501.1560
Ban hănh theo Quyết
định số 114TC/QĐ
CĐKTNgăy 1/1/1995 của bộ TĂI CHÍNH
Có TK 721: 3.501.1560
Xí nghiệp khai thâc công trình thuỷ lợi Đại lộc PHIẾU THU
Ngăy 20 thâng 3 năm 2005
Họ vă tín người lập: lý do nộp: mau mây vi tính hiệu TVC/Lic 486 vă mây in Epson/LQ 1170
Số tiền: 3.501.560đ
Bằng chữ: ba triệu năm lẻ một ngăn năm trăm sâu mươi đồng y Kế toân trưởng Người nộp tiền đê ký (Ký họ tín) (Ký họ tín)
Xí nghiệp khai thâc công trình Thủy lợi Đại Lộc
TĂI SẢN CỐ ĐINH TT Chứng tử Số hiệu,ngăy ,thâng,năm Tín tscd Nước sx Năm nhượng bân Nguyín giâ
20/03/05 Mây vi tính& mây ion Epson/LQ
2005 22.939.125 Người giữ sổ kế toân trưởng thủ trưởng ĐV
(Ký,họ tín) (ký,họ ,tín) (ký,họ,tín)
*Xí nghiệp ghiệp khai thâc công trình thủy lợi ĐL SỔ CÂI
Năm 2001
TÍN TĂI KHOẢN "tscđ" hữu hìnhSố hiệu:211 Stt Ngay
thâng năm
Diễn giêi Tkđối ứng So tiền
Nợ Có 01 20/03/05 Mây vi tính hiệu TVC/lic 486 214 821 19.437.565 3.501.560 Mẫu số 02-TSCĐ
Ban hănh theo Quyết
định số 114TC/QĐ
CĐKTNgăy 1/1/1995 của bộ TĂI CHÍNH
Mẫu số 05-3KT/NQĐ
Ban hănh theo Quyết
định số 598tc/NQĐ
Ngăy 8/12/1990 của bộ
Mây in Epson/LQ1170
Qua đó ta có thể lập bảng tổng hợp TSCĐ của Xí nghiệp khai thâc công trình thuỷ lợi Đại lộc trong năm 2005 như sau:
BẢNG TỔNG HỢP TĂNG TĂI SẢN CỐ ĐỊNH
thời gian tăng Tín TSCD Nguyín giâ Ghi chú 20/3/05 Mua mây vi tính 10780000 20/03/05 Mua mây in LAER HP 1200 10986140 Cộng 21766140 BẢNG TỔNG HỢP GIẢM TSCĐ
Stt Tín TSCĐ Nguyín giâ TSCĐ Số tiền thu
hồi do nhượng bân NG Giâ trị hao mòn Giâ trji còn lại Thanhlý mây vi tính hiệu
TVC/Lic 486 & mây in Epson /Lq1170
22.939.125 19.437.565 3.501.560 3.501.560
Căn cứ văo phiếu kí trín mặt hăng, kế toân lập bảng ghi có tăi khoa BẢNG KÍ CÓ TK 111
Chứng từ Nội dungh Số tiền Ghi nợ câc Tăi khoản
Số Ngăy 211 113 01 03/5 Mua 1 mây vi tính ĐNA 10.780.00 0 9.800.000 980.000 02 03/5 Mau 1 mây ion Laser
HP1200 10.986.14 0 9.987.400 987.400 Cộng 21.766.14 0 19.787.40 0 1.978.740
Ngăy lập, ngăy .... thâng ... năm Kế toân trưởng đê ký
BẢNG KÍ CÓ TK 211
Chứng từ Nội dungh Số tiền Ghi nợ câc Tăi khoản
Số Ngăy 214 821
01 03/5 Thanh lý mây vi tính hiệu TVC/lic vă mây in Epson /LQ1170 22.939.12 5 19.437.56 5 3.501.560 Cộng 22.939.12 5 19.437.56 5 3.501.560
Ngăy lập, ngăy .... thâng ... năm Kế toân trưởng đê ký
*Xí nghiệp ghiệp khai thâc công trình thủy lợi ĐL SỔ CÂI
Năm 2005
TÍN TĂI KHOẢN "tscđ" hữu hìnhSố hiệu:211
Stt Ngay thâng năm
Diễn giêi Tkđối ứng So tiền
Nợ Có
01 03/05 Mua 1 mây vi tính ĐNA 111 10.780.000 1
Mua 01 mây in Laser HP 1200
111 10.986.140
Thanh lý Mây vi tính hiệu TVC/lic 486 214 19.437.565 Thanh lý mây in Epson/LQ1170 821 3.501.560 21.766.140 22.939.125
Ngăy lập, ngăy .... thâng ... năm Kế toân trưởng đê ký
IV. KẾ TOÂN KHẤU HAO TSCĐ
a. Phương phâp tính khấu hao
b. Nhiệm vụ .
c. chứng từ sử dụng
Để tính vă phđn bổ khấu hao TSCĐ cho từng đối towngj hạch toân chi phí, kế toân sử dụng vă phđn bổ khấu hao TSCĐ, như sau:
Nợ 627 Nợ 642
Có 214
BẢNG TÍNH VĂ PHĐN BỔ KHẤU HAO TĂI SẢN CỐ ĐỊNH
Stt Chỉ tiíu Nơi sử dụng
Toăn doanh nghiệp
TK 627 TK 642
vậtkliến trúc
a. Nhă cửa kho trăn 929.947.366 226.087.949 B Vạt kiến trúc 4.277.938.902 43.041.842
2 Măy móc thiết bị 2.730.700.000 949.351.780 94.935.1780 3. Phương tiện vận tải-
TBTD 841.828.502 418.781.619 a PTVT 601.173.000 372.085.100 b Thiết bị truyền dẫn 240.655.502 46.696.519 4 Thiết bị dụng cụ quản lý 170.431.292 102.651.678 102.651.678 Tổng cộng 8.950.846.062 1.739.872.868 949.351.780 790.521.088
Qua bảng tính vă phđn bổ khấu hao trín kế toân tiín hănh định khoản như sau:
Nợ TK 627: 949.351.780 Nợ TK 642: 790.521.088
Có TK 241: 1.739.872.868
Đồng thời ghi nợ Tk 009: 1.739.872.868
Dựa văo đó kế toân ghi văo bảng kí chứng từ ghi có TKJ 214
Stt Ngay thâng năm
Diễn giêi Số tiền So tiền
Nợ Có
01 03/05 Trích khđi hao TSCĐ dùng cho sản xuất chung
949.35`1.780 949.351.780
Triâch khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp
790521.088 790.521.088
Ngăy lập, ngăy .... thâng ... năm Kế toân trưởng đê ký
Căn cứ văo chứng từ ghi có TK 218 kế toân văo sổ câi TK 214 : SỔ CÂI TK 214 Năm 2005 Tín TK : hao mòn TScĐ : số hiệu 214 Stt Ngay thâng năm
Diễn giêi Tkđối ứng So tiền
Nợ Có 01 03/05 Tính khấu hao TSCĐ dùng văo SXC 627 949.351.780 1 Tính khấu hao TSCĐ dùng văo QLDN 642 790.521.088 Tính khấu hao TSCĐ 1.793.872.868 Tổng 1.739.872.868 1.739.872.868
SƠ ĐỒ HẠCH TOÂN TĂI SẢN CỐ ĐỊNH TK 111 TK 211 TK 214 14.743.000 22.939.125 D:5.136.595.787 D:5.5.044.7913912 14.743.000 TK 821 3501560 19437565 22.939.125
PHẦN III
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOĂN THIỆN CÔNG TÂC KẾ TOÂN TSCĐ TẠI XÍ NGHIỆP KHAI THÂC CÔNG TRÌNH
THỦY LỢI ĐẠI LỘC
I. Nhận xĩt về công tâc hạch toân TSCĐ tại xí nghiệp :1/ Ưu điểm : 1/ Ưu điểm :
- Xí nghiệp đê thực hiện đúng yíu cầu quy định của nhă nước, câc chứng từ được ghi chĩp phản ânh kịp thời, rõ răng vă cụ thể đối chiếu với câc thănh phần khâc của công tâc kế toân văo sổ, lập bảng biểu tổng hợp bâo câo kế toân văo cuối kỳ .
- Xí nghiệp đầu tư chủ yếu văo tăi sản cố định, mây thiết bị hiện đại kịp thờiphục vụ đầy đủ cho việc quản lý như mây vi tính, mây in, mây phôt copy. Cũng như phục vụ kịp thời cho quâ trình sản xuất nông nghiệp. Nín đê giảm bớt số lượng sổ sâch kế toân ( không ghi chĩp nhiều ) vă giảm bớt số lượng lao động
2. Nhược điểm :
- Do xí nghiệp có nhiều cụm hoạt động rêi râc trín nhiều địa băn khâc nhau nín việc tập hợp sổ sâch kế toân có thể bị chậm. Việc đi lại còn gặp nhiều khó khăn nín đôi khi cũng ảnh hưởng đến công tâc hạch toân
+ Nhận xĩt chung :
- Về chứng từ sổ sâch đơn vị âp dụng chứng từ ghi sổ, phương phâp năy dễ lăm, dễ hiểu, dễ kiểm tra vă dễ theo dõi tình hình tăng giảm tăi sản cố định, thuận tiện vă đảm bảo tính chính xâc.
- Trong những năm qua tuy xí nghiệp còn gặp nhiều khó khăn nhưng vẫn cố gắn hoăn thănh tốt công tâc hạch toân
II. Một số ý kiến nhằm hoăn thiện công tâc kế toân của xí nghiệp khaithâc công trình thủy lợi Đại Lộc : thâc công trình thủy lợi Đại Lộc :
Qua thời gian thực tập tại xí nghiệp khai thâc thuye lợi Đại Lộc với đề tăi hạch toân TSCĐ em thấy những ưu điểm trong quâ trình hạch toân còn có những tồn tại mă xí nghiệp chưa giải quyết do đó em xin đóng góp một số kiến nghị sau :
phương phâp tổ chức công tâc kế toân theo xu hướng hiện đại hóa hiện nay việc đưa mây vi tính văo công tâc kế toân bước đầu đê hình thănh vă phât triển tại xí nghiệp đưa mây vi tính văo việc soạn thảo văn bản in
ấn... Như vậy Công việc của mây vi tính lă hợp lý để sử dụng mây vi tính có hiệu quả theo em xí nghiệp nín có một kế toân mây để tiến hănh hơn văo mây kết qủa kinh doanh ... Để giúp việc kiểm tra, đối chiếu vă biín bản cđn đối bâo câo tổng hợp được gọn nhẹ .
III. Một số abì học rút ra từ công tâc hạch toân TSCĐ tại xí nghiệp khai thâc công trình thủy lợi đại lộc :
Qua thời gian thực tập tốt nghiệp, bản thđn em nhận sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lênh đạo, câc cô chú trong phòng kế toân vă cô giâo hướng dẫn từ đó em đê hoăn thiện được chuyín đề thực tập năy .
Đđy lă lần đầu tiín bước văo thực tế với thời gian thực tập không nhiều, khả năng hiểu biết còn hạn chế, nín gặp không ít những khó khăn. Hơn nữa giữa thực tế vă lý thuyết không đi theo một khuôn mẫu nhất định, mă thực tế nó biến đổi dưới nhiều dạng khâc nhau. song em vẫn cố gắng căn nhắc, lựa chọn nội dung để hoăn thănh bâo câo nhưng cắhc chắn không trânh khỏi những thiếu sót cả về nội dung lẫn hình thức. Chính vì thế em kính mong quý thầy cô giâo trong khoa vă ban lênh đạo xí nghiệp góp ý bổ sung thím cho chuyín đề của em được hoăn thiện hơn.
Cuối cùng em xin chđn thănh cảm ơn quý thầy cô trong khoa vă cô hướng dẫn Trần Thị Lệ Linh cùng ban lênh đạo cô chú trong phòng tăi chính kế toân đê nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian thực tập.
Xin chđn thănh cảm ơn sự giúp đỡ , tạo điều kiện của ban giâm đốc, kế toân trưởng vă toăn thể cô chú trong xí nghiệp KTCT thủy lợi Đại Lộc
Xin chđn thănh cảm ơn Đại Lộc , ngăy ...thâng ....năm ...
Người thực hiện Nguyễn Thị Nga MỤC LỤC Lời Mở Đầu...1
PHẦN I...3
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÂN TĂI SẢN CỐ ĐỊNH ...3
I. Khâi niệm đặc điểm vă nhiệm vụ kế toân TSCĐ...3
1. Khâi niệm đặc điểm TSCĐ:...3
2. Nhiệm vụ kế toân TSCĐ :...3
1. Phđn loại TSCĐ :...4
1.1. Phđn loại TSCĐ theo hình thâi biểu hiện:...4
1.2. Phđn loại theo quyền sở hữu:...5
1.3. Phđn loại theo công dụng:...5
1.4. Phđn loại theo nguồn hình thănh:...5
2. Đânh giâ TSCĐ:...5
III. Hạch toân tăng TSCĐ :...6
1.Kế toân chi tiết :...6
2. Kế toân tổng hợp :...9
2.1 Kế toân tăng TSCĐ hữu hình :...9
2.2 Hạch toân tăng TSCĐ vô hình...11
IV. Hạch toân giảm TSCĐ hữu hình...12
1. Hạch toân chi tiết sử dụng chứng từ thủ tục...12
2. Hạch toân tổng hợp...13
2.2 Trường hợp mang TSCĐ góp vốn liín doanh...13
2.3. Trả lại TSCĐ cho câc bín tham gia liín doanh...14
2.4 Trường hợp phât hiện mất mât, thiếu hụt qua kiểm kí..14
2.5 Trường hợp TSCĐ chuyển thănh công cụ dụng cụ...14
V. Hạch toân TSCĐ thuí ngoăi...17
1. Khâi niệm:...17
1.1 Tăi khoản sử dụng...17
2. Khâi niệm:...18
VI. Hạch toân khấu hao TSCĐ...19
1. khâi niệm...19
2. Hạch toân khấu hao TSCĐ...19
2.1 Hạch toân chi tiếT TSCĐ...20
2.2 Hạch toân tổng hợp STCD...21
PHẦN II...22
TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÂN TSCĐ TẠI XJ KHAI THÂC CÔNG THỦY LỢI ĐẠI LỘC...23
A. ĐẶC ĐIỂM VĂ TÌNH HÌNH CHUNG Của Xí nghiệp...23
I. Quâ trình hình thănh vă phât triển của Xí nghiệp ...23
1. Quâ trình hình thănh vă phât triển...23
2. Chức năng nhiệm vụ của Xí nghiệp...23
3. Tổ chức quản lý vă tổ chức sản xuất tại Xí nghiệp...24
II. Đặc diểm tổ chức công tâc kế toân x cạnh tranh khai thâc công trình thuỉy lợi Đại Lộc...27
1. Sơ đồ tổ chức bộ mây kế toân...27
2. Hình thức kế toân ở Xí nghiệp...28
B. KẾ TOÂN TSCĐ TẠI Xí nghiệp KHAI THÂC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI ĐẠI LỘC...30
I. Giới thiệu chung về TSCĐ tại Xí nghiệp...30
* Nhă cửa, ko tăng, vật kiến trúc: nhă lăm việc, nhă kho, nhă quản lý kính mương,...30
II. Kế toân tăng TSCĐ...30
1.Chứng từ sử dụng...30
2. Hạch toân tăng TSCĐ...30
III. Kế toân giảm TSCĐ...36
1. Quy trình hạch toân giảm TSCĐ,...37
2. Quy trình hạch toân tổng hợp...37
IV. KẾ TOÂN KHẤU HAO TSCĐ...43
PHẦN III...47
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOĂN THIỆN CÔNG TÂC KẾ TOÂN TSCĐ TẠI XÍ NGHIỆP KHAI THÂC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI ĐẠI LỘC...47
I. Nhận xĩt về công tâc hạch toân TSCĐ tại xí nghiệp :. 47 1/ Ưu điểm :...47
2. Nhược điểm :...47
II. Một số ý kiến nhằm hoăn thiện công tâc kế toân của xí nghiệp khai thâc công trình thủy lợi Đại Lộc :...47
III. Một số abì học rút ra từ công tâc hạch toân TSCĐ tại xí nghiệp khai thâc công trình thủy lợi đại lộc :...48