6. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2.2. Phân tích thực trạng các chỉ tiêu đo lường và đánh giá hiệu quả bộ phận của
Công ty Cổ phần xăng dầu HFC
2.2.2.1. Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn lao động
Bảng 2.3. Năng suất lao động của Công ty Cổ phần xăng dầu HFC
Đơn vị: Triệu đồng Các chỉ tiêu 1. Doanh thu thuần (M) 2. Tổng số lao động (người) 3. Lợi nhuận sau thuế 4. Năng suất lao động 5. Hiệu suất sử dụng lao động
Qua phân tích bảng số liệu 2 ta có thể thấy tổng số lao động giảm dần qua các năm, cụ thể:
Năm 2019 số lao động của công ty giảm 13,18% so với năm 2018. Năm 2020 số lao động của công ty so với năm 2019 cũng giảm 3,78%. Số lao động của công ty ngày càng giảm trong 3 năm gần đây có thể thấy là do ảnh hưởng của dịch covid-19 thực hiện chủ trương giãn cách xã hội trong một thời gian dài lên một số dịch vụ vận tải, xăng dầu của công ty đã phải đối mặt nhiều khó khăn và công ty cũng đã phải hạn chế
Năng suất lao động biến động đáng kể, cụ thể năm 2018 năng suất lao động là 6261,14 triệu đồng/lao động đến năm 2019 tăng lên 6889,35 triệu đồng/lao động, tương đương năng suất lao động tăng lên 628 triệu đồng/ lao động. Sang đến năm 2020 thì năng suất lao động bắt đầu giảm mạnh, giảm xuống còn 4867,15 triệu đồng/lao động so với năm 2019. Như vậy, năng suất lao động năm 2020 giảm, kết quả này được xem là xu hướng xấu đối với doanh nghiệp.
Vì năng suất lao động của doanh nghiệp giảm điều đó đồng nghĩa với việc hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp sẽ giảm. Hiệu suất sử dụng lao động năm 2019 tăng 33,54% so với năm 2018, đến năm 2020 giảm xuống còn 266,33% so với năm 2019.
2.2.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tiền lương.
Bảng 2.4. Hiệu quả sử dụng tiền lương của Công ty Cổ phần xăng dầu HFC
Đơn vị: Triệu đồng Các chỉ tiêu 1. Doanh thu thuần (M) 2. Tổng chi phí tiền lương 3. Lợi nhuận sau thuế 4. Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương 5. Tỷ suất tiền lương 6. Hiệu suất sử dụng chi phí tiền lương
Theo bảng số liệu ta thấy tổng chi phí tiền lương giảm dần qua các năm cụ thể: Năm 2019 giảm 1,03% so với năm 2018, năm 2020 giảm 8,70% so với năm 2020. Nguyên nhân của việc tổng chi phí tiền lương giảm là do số lượng lao động công ty cùng doanh thu của công ty giảm do ảnh hưởng dịch covid-19.
Về hiệu quả chi phí tiền lương do ảnh hưởng của tổng chi phí tiền lương cùng với doanh thu thuần giảm nên cũng giảm dần qua các năm cụ thể là năm 2019 giảm so với năm 2018 là 15,94% và năm 2020 giảm 260,02% so với năm 2020.
Tỷ suất tiền lương: Năm 2018, để đạt được một trăm đồng doanh thu thuần cần chi 2.101 đồng tiền lương. Năm 2019, để đạt một trăm đồng doanh thu thuần cần chi 2.177 đồng tiền lương. Năm 2020, để đạt một trăm đồng doanh thu thuần cần chi 2.925 đồng tiền lương. Chỉ tiêu này tăng dần từ năm 2018 đến năm2020 mặc dù tổng chi phí tiền lương của Công ty giảm nguyên nhân chủ yếu là do sự giảm của doanh thu thuần nhiều hơn so với sự giảm của tổng chi phí tiền lương.
Về hiệu suất sử dụng chi phí tiền lương năm 2019 tăng 17,14% so với năm 2018 nhưng đến năm 2020 giảm còn 275,2% so với năm 2019. Nguyên nhân của sự biến động này là do hiệu suất sử dụng chi phí tiền lương bằng lợi nhuận sau thuế chia tổng chi phí tiền lương nên khi lợi nhuận sau thuế tăng nhiều hơn chi phí tiền lương tăng làm cho hiệu suất sử dụng chi phí năm 2019 tăng, còn khi lợi nhuận sau thuế giảm ít hơn sự giảm của chi phí tiền lương làm cho năm 2020 giảm.
2.2.2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn
Bảng 2.5. Hiệu quả sử dụng vốn của Công ty Cổ phần xăng dầu HFC
Các chỉ tiêu
1. Doanh thu
thuần (M)
2. Lợi nhuận sau
thuế 3. Tổng số vốn 4. Vốn cố định 5. Vốn lưu động 6. Hiệu quả sử dụng vốn 7. Tỷ suất lợi nhuận/Tổng số vốn 8. Sức sản xuất của vốn cố định 9. Tỷ suất lợi nhuận/Vốn cố đinh 10. Số lần luân chuyển của vốn lưu động (vòng)
Qua bảng 2.5. ta thấy tổng số vốn có xu hướng tăng trong giai đoạn năm 2018- 2019 nhưng đến năm 2020 thì có xu hương giảm mạnh. Cụ thể tổng số vốn năm 2019 lên 5.100 triệu đồng tăng so với 2018 là 15,94% và đến năm 2020 thì giảm 260,02% so với năm 2019. Sự biến động vốn giảm vào năm 2020 nguyên nhân là do ảnh hưởng của covid-19 diễn ra phức tạp thực hiện chỉ thị dãn cách xã hội của Chính phủ công ty gặp phải nhiều khó khăn về cả vốn cố định và vốn lưu động như: năm 2019 vốn cố định tăng 8,36% so với năm 2019 nhưng vốn lưu động lại giảm 8,90%, đến năm 2020 thì vốn cố định lại giảm 8,85% còn vốn lưu động lại tăng 8,17% so với năm 2019.
Hiệu quả sử dụng vốn của Công ty từ năm 2018 đến năm 2019 giảm 0,826% chủ yếu do sự tăng doanh thu thuần và từ năm 2019 đến năm 2020 giảm 33,62% do công ty tăng tổng số vốn.
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng số vốn: Năm 2018, một trăm đồng vốn tạo ra 1.260 đồng lợi nhuận. Năm 2019, một trăm đồng vốn tạo ra 3,769 đồng lợi nhuận. Năm 2020, một trăm đồng vốn tạo ra 3,999 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này giảm từ năm 2018 đến năm 2019 do sự tăng trưởng 215,765 tỷ đồng tổng số vốn mạnh hơn sự tăng trưởng 7,486 tỷ đồng lợi nhuận và tăng lại từ năm 2019 đến năm 2020 do Công ty tăng 13,395 tỷ đồng lợi nhuận.
Sức sản xuất của vốn cố định giảm dần qua các năm cụ thể năm 2019 giảm 11,851% so với 2018 và năm 2020 giảm 25,41% so với 2019. Nguyên nhân của việc giảm này là do doanh thu thuần giảm mà vốn cố định lại tăng nên làm cho sức sản xuất vốn cố định giảm.
Về tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định: Năm 2018, một trăm đồng vốn cố định tạo ra 4,181 đồng lợi nhuận. Năm 2019, một trăm đồng vốn cố định tạo ra 4,473 đồng lợi nhuận. Năm 2020, một trăm đồng vốn cố định tạo ra -7,853 đồng lợi nhuận. Nguyên nhân chỉ tiêu này giảm mạnh trong năm 2020 là do lợi nhuận sau thuế giảm mạnh và giảm nhiều hơn so với sự giảm của vốn cố định.
Số lần luân chuyển của vốn lưu động: trong giai đoạn 2018-2020 số lần luân chuyển của vốn lưu động lần lượt là 9,350; 9,803; 6,160 vòng, năm 2019 tăng 0,453 vòng so với 2018 còn đến năm 2020 thì giảm 3,643 vòng so với 2019. Nguyên nhân năm 2019 số lần luân chuyển của vốn lưu động tăng do vốn lưu động giảm ít hơn so với mức giảm của doanh thu thuần, còn năm 2020 giảm là do doanh thu thuần giảm còn vốn lưu động tăng.