II. Các khoản đầ ut ngắn hạn 120 1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn
1.Tình hình thực hiện công tác phân tích tại Công ty:
Cuối liên độ kế toán tháng, quí, năm, sau khi công tác quyết toán đã hoàn thành, phòng kế toán tài chính Công ty dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để tiến hành phân tích bằng phơng pháp so sánh một số chỉ tiêu nh:
- Cơ cấu từng loại vốn đợc xác định bằng công thức: TSCĐ và đầu t dài hạn Tỷ trọng TSCĐ = Tổng tài sản TSLĐ và đầu t ngắn hạn Tỷ trọng TSLĐ = Tổng tài sản
Các chỉ tiêu đánh giá trình độ sử dụng vốn của Công ty, việc bố trí tỷ trọng vốn mà doanh nghiệp đang sử dụng vào TSCĐ và TSLĐ có mất cân đối không? Đã phù hợp với tình hình kinh doanh của Công ty cha?.
TSLĐ và đầu t ngắn hạn = Tổng số nợ ngắn hạn Tỷ số nợ so với tổng số vốn mà Công ty có: Tổng số nợ Tỷ số nợ = Tổng số vốn
Tổng số nợ là tài khoản phải trả bên nguồn vốn của bảng cân dối kế toán. Tổng số vốn mà Công ty có quyền quản lý và sử dụng là sổ tổng cộng nguồn vốn.
Khả năng thanh toán lãi vay: vay ngắn hạn là khoản vay mà Công ty thờng xuyên phải đi vay để đảm bảo đủ vốn cho kinh doanh.
Lãi vay + Lợi nhuận trớc thuế Hệ số thanh toán vay =
Lãi vay
- Vòng quay vốn của toán bộ vốn: Đánh giá kết quả sử dụng vốn trong kỳ, phản ánh một đồng vốn mà công ty đa vào hoạt động kinh doanh đem lại mấy
Khả năng thanh toán hiện thời
đồng thu.
Doanh thu thuần Vòng quan toàn bộ vốn =
Tổng số vốn
- Hệ số lợi nhuận so với doanh thu: Đánh giá khả năng kinh doanh của công ty và xác định đơc trong một đồng doanh thu có mấy đồng lợi nhuận.
Lợi nhuận Hệ số lợi nhuận/doanh thu =
Doanh thu thuần
Hệ số phân tích trên sẽ đợc Kế toán trởng và Giám đốc Công ty nhận xét đánh giá để rút kinh nghiệm cho kỳ sau.