1. Thụng tin về cỏc bờn liờn quan
Trong kỳ, Cụng ty phỏt sinh cỏc nghiệp vụ với cỏc bờn liờn quan. Cỏc nghiệp vụ chủ yếu như sau:
Cỏc bờn liờn quan Mối quan hệ Nội dung nghiệp vụ Giỏ trị giao dịch (VND)
Cụng ty mẹ Bỏn bia 88.500.636.570
Tổng Cụng ty CP Bia
Rượu NGK Hà Nội Mua NVL 16.554.634.123
Cổ tức 6.120.000.000
Cụng ty CP Bao bỡ Bia rượu Nước Giải Khỏt
Bờn liờn quan Mua nắp chai 2.442.066.000
Đến 31/12/2013, cỏc khoản chưa được thanh toỏn với cỏc bờn liờn quan như sau:
Cỏc bờn liờn quan Mối quan hệ Nội dung nghiệp vụ Giỏ trị khoản phải thu, (Phải trả) (VND)
Cụng ty mẹ Bỏn bia 4.103.323.156
Tổng Cụng ty CP Bia
Rượu NGK Hà Nội Cổ tức phải trả (6.120.000.000)
Phải thu khỏc 9.643.000
2. Bỏo cỏo bộ phận
Bỏo cỏo bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh
Hoạt động kinh doanh chớnh của Cụng ty là sản xuất kinh doanh cỏc sản phẩm bia, do đú khụng trỡnh bày bỏo cỏo bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh.
Bỏo cỏo bộ phận theo khu vực địa lý
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3. Cụng cụ tài chớnh
a) Quản lý rủi ro tài chớnh
Tổng quan: Cỏc loại rủi ro tài chớnh mà Cụng ty phải đối mặt do việc sử dụng cỏc cụng cụ tài chớnh là:
- Rủi ro tớn dụng - Rủi ro thanh khoản - Rủi ro thị trường
b) Rủi ro tớn dụng
Rủi ro tớn dụng là rủi ro mà đối tỏc sẽ khụng thực hiện cỏc nghĩa vụ của mỡnh theo quy định của một cụng cụ tài chớnh hoặc hợp đồng khỏch hàng, dẫn đến tổn thất về tài chớnh. Cụng ty cú rủi ro tớn dụng từ cỏc hoạt động kinh doanh của mỡnh (chủ yếu đối với cỏc khoản phải thu khỏch hàng) và từ hoạt động tài chớnh của mỡnh bao gồm cả tiền gửi ngõn hàng và cỏc cụng cụ tài chớnh khỏc.
Tiền gửi ngõn hàng và cỏc khoản tương đương tiền
Phần lớn tiền gửi ngõn hàng của Cụng ty được gửi tại cỏc ngõn hàng lớn cú uy tớn ở Việt Nam. Cụng ty nhận thấy mức độ tập trung rủi ro tớn dụng đối với tiền gửi ngõn hàng là thấp.
Phải thu khỏch hàng và phải thu khỏc
Việc quản lý rủi ro tớn dụng khỏch hàng của Cụng ty dựa trờn cỏc chớnh sỏch, thủ tục và quy trỡnh kiểm soỏt của Cụng ty cú liờn quan đến việc quản lý rủi ro tớn dụng khỏch hàng.
Cỏc khoản phải thu khỏch hàng chưa trả thường xuyờn được theo dừi. Cỏc phõn tớch về khả năng lập dự phũng được thực hiện tại ngày lập bỏo cỏo trờn cơ sở từng khỏch hàng đối với cỏc khỏch hàng lớn. Trờn cơ sở này, Cụng ty khụng cú rủi ro tập trung về tớn dụng.
c) Rủi ro thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là rủi ro Cụng ty gặp khú khăn trong việc đỏp ứng cỏc nghĩa vụ tài chớnh do tỡnh trạng thiếu vốn. Rủi ro thanh khoản của Cụng ty phỏt sinh chủ yếu do khụng tương xứng trong cỏc kỳ hạn của tài sản tài chớnh và cỏc khoản phải trả tài chớnh.
Cụng ty giỏm sỏt rủi ro thanh khoản bằng việc duy trỡ tỷ lệ tiền mặt và cỏc khoản tương đương tiền ở mức mà Ban Giỏm đốc cho là đủ để hỗ trợ tài chớnh cho cỏc hoạt động kinh doanh của Cụng ty và để giảm thiểu ảnh hưởng của những thay đổi cỏc luồng tiền.
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
Thụng tin thời hạn đỏo hạn của nợ phải trả tài chớnh của Cụng ty dựa trờn cỏc giỏ trị thanh toỏn chưa chiết khấu theo hợp đồng như sau:
Từ 01 năm trở xuống đếTừn 05 n 01 năăm m Cộng Số cuối năm 94.025.972.169 254.369.101.923 348.395.074.092 Cỏc khoản vay 8.283.423.976 253.096.877.397 261.380.301.373 Phải trả người bỏn 8.677.915.197 - 8.677.915.197 Chi phớ phải trả 66.540.299.474 - 66.540.299.474 Phải trả khỏc 10.524.333.522 1.272.224.526 11.796.558.048 Sốđầu năm 21.909.423.435 136.484.352.048 158.393.775.483 Cỏc khoản vay - 134.115.621.542 134.115.621.542 Phải trả người bỏn 8.293.064.508 - 8.293.064.508 Chi phớ phải trả 3.190.908.572 - 3.190.908.572 Phải trả khỏc 10.425.450.355 2.368.730.506 12.794.180.861 Cụng ty cho rằng mức độ tập trung rủi ro đối với việc trả nợ là thấp. Cụng ty cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn từ dũng tiền từ hoạt động kinh doanh và tiền thu từ cỏc tài sản tài chớnh đỏo hạn.
d) Rủi ro thị trường
Rủi ro thị trường là rủi ro mà giỏ trị hợp lý hoặc cỏc luồng tiền trong tương lại của cụng cụ tài chớnh sẽ biến động theo những thay đổi của giỏ thị trường. Rủi ro thị trường bao gồm 3 loại : Rủi ro ngoại tệ, rủi ro lói suất và rủi ro về giỏ khỏc.
Rủi ro ngoại tệ
Rủi ro ngoại tệ là rủi ro mà giỏ trị hợp lý hoặc cỏc luồng tiền trong tương lại của cụng cụ tài chớnh sẽ biến động theo những thay đổi của tỷ giỏ hối đoỏi.
Cụng ty quản lý rủi ro ngoại tệ bằng cỏch xem xột thị trường hiện hành và dự kiến khi Cụng ty lập kế hoạch cho cỏc giao dịch trong tương lai bằng ngoại tệ. Cụng ty giỏm sỏt cỏc rủi ro đối với cỏc tài sản và nợ phải trả tài chớnh bằng ngoại tệ.
Rủi ro lói suất
Rủi ro lói suất là rủi ro mà giỏ trị hợp lý hoặc cỏc luồng tiền trong tương lai của một cụng cụ tài chớnh sẽ biến động do thay đổi lói suất thị trường. Rủi ro về thay đổi lói suất thị trường của Cụng ty chủ yếu liờn quan đến cỏc khoản tiền gửi ngắn hạn, cỏc khoản vay.
Cụng ty quản lý rủi ro lói suất bằng cỏch theo dừi chặt chẽ tỡnh hỡnh thị trường cú liờn quan để xỏc định chớnh sỏch lói suất hợp lý cú lợi cho cỏc mục đớch quản lý giới hạn rủi ro của Cụng ty.
Cụng ty khụng thực hiện phõn tớch độ nhạy đối với lói suất vỡ rủi ro do thay đổi lói suất tại ngày lập bỏo cỏo là khụng đỏng kể hoặc nợ phải trả tài chớnh cú lói suất cố định.
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) Rủi ro về giỏ khỏc
Rủi ro về giỏ khỏc là rủi ro mà giỏ trị hợp lý hoặc cỏc luồng tiền trong tương lai của một cụng cụ tài chớnh sẽ biến động theo những thay đổi của giỏ thị trường ngoài thay đổi của lói suất và tỷ giỏ hối đoỏi.
Cỏc cổ phiếu do cụng ty nắm giữ cú thể bị ảnh hưởng bởi cỏc rủi ro về giỏ trị tương lai của cổ phiếu đầu tư. Cụng ty quản lý rủi ro về giỏ cổ phiếu bằng cỏch thiết lập hạn mức đầu tư và đa dạng húa danh mục đầu tư.
e) Giỏ trị hợp lý của tài sản tài chớnh và cụng nợ tài chớnh
Cụng ty chưa xỏc định được giỏ trị hợp lý của tài sản tài chớnh và cụng nợ tài chớnh tại ngày kết thỳc kỳ kế toỏn do thụng tư 210/2009/TT-BTC do Bộ tài chớnh ban hành ngày 06/11/2009 cũng như cỏc quy định hiện hành chưa cú hướng dẫn cụ thể về việc xỏc định giỏ trị hợp lý của cỏc tài sản tài chớnh và cụng nợ tài chớnh. Thụng tư 210 cũng yờu cầu ỏp dụng Chuẩn mực bỏo cỏo tài chớnh Quốc tế về việc trỡnh bày bỏo cỏo tài chớnh và thuyết minh thụng tin đối với cụng cụ tài chớnh nhưng khụng đưa ra hướng dẫn tương đương cho việc đỏnh giỏ ghi nhận cụng cụ tài chớnh bao gồm cả ỏp dụng giỏ trị hợp lý, nhằm phự hợp với Chuẩn mực bỏo cỏo tài chớnh Quốc tế.
4. Số liệu so sỏnh
Số liệu so sỏnh là số liệu trờn Bỏo cỏo tài chớnh cho năm tài chớnh kết thỳc ngày 31 thỏng 12 năm 2012 đó được Cụng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chớnh Kế toỏn và kiểm toỏn Nam Việt (AASCN) kiểm toỏn. Nơi nhận: - Uỷ ban CKNN - Lưu TCKT, VT ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT GIÁM ĐỐC Vũ Thanh Liờm