trực tuyến META
3.1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
- Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): 01 người, là quản lý chung về các công việc kế toán, hướng dẫn chỉ đạo và đôn đốc kế toán viên thực hiện tốt các phần hành công việc được giao; là người chịu trách nhiệm trước
Giám đốc về toàn bộcông việc kế toán; báo cáo kịp thời và trung thực kết quả sản xuất kinh doanh với cấp trên, chấp hành các pháp lệnh, thể chế tài chính của Nhà nước.
-Kế toán thanh toán - công nợ: 1 người, theo dõi các khoản thanh toán trong nội bộCông ty, thanh toán với khách hàng, thanh toán với nhà cung cấp dịch vụ.
-Kế toán ngân hàng:1 người, theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đồng thời phụ trách việc giao dịch quan hệ vay vốn của ngân hàng phục vụ cho sản xuất kinh doanh của đơn vị.
-Kế toán bán hàng: 1 người, Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá và hoá đơn bán dịch vụ. Theo dõi tổng hợp và chi tiết bán hàng ra, dõi bán hàng theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng. Tính thuế GTGT của hàng hoá bán ra. Phân hệ kế toán bán hàng liên kết số liệu với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho. Theo dõi các khoản phải thu, tình hình thu tiền và tình trạng công nợ của khách hàng. Phân hệ kế toán công nợ phải thu liên kết số liệu với phân hệ kế toán bán hàng, kế toán tiền mặt, tiền gửi để có thểlên được các báo cáo công nợ và chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp.
-Thủ quỹ: 1 người, nhận và chi tiền theo lệnh căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp pháp, hợp lệ, bảo quản các loại tiền tại quỹ.
Phần mềm kế toán Misa
Sổ chi tiết Sổ tổng hợp
Báo cáo tài chính
3.1.2.2 Hình thức kế toán tại công ty
Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy áp dụng phần mềm Misa
Ghi chú : : Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra
+ Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trên chứng từ gốc cập nhật chứng từ gốc vào máy theo đúng đối tượng mã hóa đã được cài đặt trong phần mềm như: hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán, danh mục khác hàng, danh mục vật tư,... đúng quan hệ đối ứng tài khoản. Máy tính sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tự động ghi vào sổ cái tài khoản có mặt trong định khoản, bảng kê liên quan. Đối với các nghiệp vụ kết chuyển cần thiết (kết chuyển chi phí, kết chuyển giá vốn,...) chương trình Misa cho phép làm
Chứng từ kế toán
tự động qua các bút toán kết chuyển đã được cài đặt trong chương trình mà người sử dụng lựa chọn. Khi người sử dụng chọn đúng bút toán kết chuyển, máy sẽ tự động kết chuyển toàn bộ giá trị dư nợ(dư có) hiện thời của TK kết sang bên có (bên nợ) của tài khoản được kết chuyển tới.
+ Thông tin đầu ra: Kế toán có thể in ra bất kỳ lúc nào các sổ chi tiết, sổ cái tài khoản sau các thông tin từ các nghiệp vụ đã được “xâu lọc”. Nhờ sử dụng phần mềm với khả năng tổng hợp tự động của máy mà hai bộ phận kế toán tổng hợp và kếtoán chi tiết được thực hiện đồng thời.
3.1.2.3 Chế độ kế toán tại công ty Cổ phần mạng trực tuyến Meta
- Chế độ kế toán áp dụng : Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho : ghi nhận theo giá thực tế
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Công ty tính và nộp thuếgiá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. - Niên độ kế toán là 1 năm từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong Công ty là: Việt Nam đồng. - Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng : Kế toán máy
3.1.2.4 Tình hình sử dụng kế toán máy tại công ty
Doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán MISA phiên bản R63
Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 gồm 13 phân hệ, được thiết kế dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, không cần hiểu biết nhiều về tin học và kế
toán mà vẫn có thể sở hữu và làm chủ được hệ thống phần mềm kế toán quản lý mọi hoạt động kinh tế phát sinh của mình.
Giao diện phần mềm
Hình 3.1: Giao diện phần mềm kế toán Misa tại công ty CP mạng trực tuyến META
3.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần