I. Kế toán tiền mặt ngân hàng
2. Những nghiệp vụ chính của kế toán tiền mặt
Về quỹ tiền mặt hãy rút tiền gửi ngân hàng (tài khoản 111 và 112)
Các khoản phải thu của khách hàng và thu bằng tiền mặt (111, 131, 136, 138, 144)
Thu bằng tiền mặt của doanh thu bán hàng và các khoản thu khác (111, 511, 711, 721)
Ngân sách cung cấpvốn và nguồn kinh phí sẽ được cung cấp bằng tiền mặt (111, 411, 441, 461)
Các khoản phải thu bằng tiền mặt khác (111)
Đầu tư góp vốn liên doanh bằng tiền mặt (111, 121, 128, 221, 222) Dùng tiền mặt để mua tài sản (111, 151, 152, 211…)
Trang 50/ 89 Các khoản phải nộp cho nhà nước và thanh toán nợ cho người bán bằng tiền mặt (111, 331, 333)
Chi phí cho quản lý và sản xuất kinh danh (111, 627, 641, 642) Chi phí bằng tiền mặt ch các khoản chi khác (111)
Những nghiệp vụ chính của kế toán tiền gửi ngân hàng
Thu các khoản đầu tư bằng tiền gửi ngân hàng (112, 121, 128, 221)
Thu bằng tiền gửi ngân hàng của doanh thu các hoạt động (112, 511, 711, 721)
Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng của các khoản phải thu (112, 131, 136, 138)
Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn bằng tiền gửi ngân hàng (112, 134)
Rút quỹ ngân hàng về quỹ tiền mặt hay chuyển tiền (111, 112, 113)
Sử dụng tiền gửi ngân hàng để mua vật tư ( 112, 151, 152,…,211)
Tỷ giá của ngoại tệ tồn cuối kỳ nhỏ hơn tỷ giá thực tế cuối kỳ hoặc tỷ giá thực tế của doanh thư bằng ngoại tệ nhỏ hơn tỷ giá hạch toán (112, 413)
Tỷ giá thực tế mua vật tư lớn hơn tỷ giá hạch toán hoặc tỷ giá ngoại tệ đã ghi sổ của ngoại tệ cuối kỳ lớn hơn tỷ giá thực tế cuối kỳ hay tài sản bằng ngoại tệ (112, 413)
Thanh toán cho người bán và các khoản nự phải trả bằng tiền gửi ngân hàng (112, 331, 333, 338)
Sử dụng cho các đối tượng liên quan bằng các xuất tiền gửi ngân hàng (112 và các tài khoản liên quan)
Những nghiệp vụ chính của kế toán tiền đang chuyển
Doanh thu bán hàng gộp vào ngân hàng mà chưa có giấy báo Có đối với khách hàng hay khách Nợ trả tiền (113, 131, 138, 511)
Tiền đang chuyển người bán đã nhận được tiền (113, 311)
Đã làm thủ tục chuyển tiền hay xuất tiền nộp ngân hàng (111, 112, 113)
Ngân hàng đã báo có về tiền đang chuyển (112, 113, 311)
Chú ý: Các tài khoản ghi trong cặp ngoặc đơn minh họa những định khoản của
nghiệp vụ kế toán phát sinh.