1 ề Nguyên tắc kế toán
Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các
khoản phải trả hoạt động nghiệp vụ của VSD, bao gồm:
- Phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán cơ sở: Phải trả tiền thực hiện quyền mua chứng khoán, chào mua chứng khoán; Phải trả tiền thanh toán cố tức, gốc và lãi trái phiếu, tín phiếu, công trái; các khoản phải trả khác;
- Phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh; các khoản phải trả khác.
2. Nội dung và kết cấu phản ánh
Bên Nợ: số tiền mà VSD đã chuyển trả cho các tổ chức, TVLK, TVBT về các hoạt động nghiệp vụ.
Bên Có: Các khoản phải trả liên quan hoạt động nghiệp vụ cho các tổ chức, TVLK, TVBTệ
Số dư bên Có: sổ tiền mà VSD còn phải trả cho các tổ chức, TVLK, TVBT về hoạt động nghiệp vụ cuối kỳ.
Tài khoản này có 02 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 0121 - "Phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán cơ sở": Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động khoản phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán cơ sở.
- Tài khoản 0122 - "Phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh": Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động khoản phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh. Tài khoản này được phản ánh định kỳ hàng tháng/ quý trên cơ sở chứng từ tổng hợp từ hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh.
XIX. Tài khoản 013 - "Chứng khoán ký quỹ cho giao dịch phái sinh, đóng góp Quỹ bù trừ tại VSD" đóng góp Quỹ bù trừ tại VSD"
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị chứng khoán ký quỹ cho giao dịch phái sinh và chứng khoán đóng góp Quỹ bù trừ tại VSD của TVBT.
b) Định lcỳ hàng tháng/quý trên cơ sở chứng từ tống họp từ hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh, kế toán thực hiện theo dõi, hạch toán kế toán.
2. Nội dung và kết cấu phản ánh
Bên Nợ: Giá trị chứng khoán nhận ký quỹ, đóng góp Quỹ bù trù'ắ
Bên Có: Giá trị chứng khoán nhận ký quỹ, đóng góp Quỹ bù trừ đã xuất chuyển trả cho TVBT.
Số dư bên Nợ: Giá trị chứng khoán còn nhận ký quỹ, nhận đóng góp. Tài khoản này có 02 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 0131 - "Chứng khoán ký quỹ cho giao dịch phái sinh": Tài khoản này phản ánh giá trị chứng khoán ký quỹ cho giao dịch phái sinh.
- Tài khoản 0132 - "Chứng khoán đóng góp Quỹ bù trừ": Tài khoản này phản ánh giá trị chứng khoán TVBT đóng góp cho Quỹ bù trừ.
PHỤ LỤC SỔ 02
BIỂU MẢU BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HƯỚNG DẪN LẬP, TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 89/2019/TT-BTC ngày 26/12/2019 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đổi với Trung tâm Lun ký chứng khoán Việt Nam)
A. BIẺƯ MẢU BÁO CÁO TÀI CHÍNH Iệ Báo cáo tài chính năin Iệ Báo cáo tài chính năin
1. Báo cáo tình hình tài chính
rp T , , , , , MẩusỐBOl-VSD
Trung tỉm Lịtu ký chứng khoán (Ban hanh kèm ,ư sắ 89/2019/rr-BTC
Việt Nam ngẫy 26/12/2019 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tại ngày... thảng... năm ...
Đơn vị tính:
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100