- Chứng từ khác có liên quan
Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh+ Kết chuyển giá vốn hàng + Kết chuyển giá vốn hàng bán trong kỳ + Kết chuyển chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
+ Kết chuyển chi phí tàichính, chi phí khác, chi phí chính, chi phí khác, chi phí thuế TNDN
+ Kết chuyển Lãi về tiêu thụthành phẩm thành phẩm
+ Kết chuyển Doanh thuthuần về tiêu thụ thuần về tiêu thụ
+ Kết chuyển Doanh thu từcác hoạt động tài chính các hoạt động tài chính
+ Kết chuyển thu nhập khác+ Kết chuyển Lỗ về tiêu thụ + Kết chuyển Lỗ về tiêu thụ thành phẩm
TK 711TK 911 TK 911 TK 632 TK 635,811,… TK 641,642 TK 821,… TK 511,512 TK 515 TK 4212,… Trị giá vốn thành phẩm đã tiêu thụ
Chi phí tài chính, chi phí khác khác Chi phí bán hàng, chi phí QLDN Lỗ Lãi Thu nhập khác
Doanh thu hoạt động tài chính chính
Doanh thu thuần
Kết chuyển CP thuế TNDNKết chuyển giảm CP thuế Kết chuyển giảm CP thuế
TNDN TK 711 TK 711 TK 911 TK 632 TK 635,811,… TK 641,642 TK 821,… TK 511 TK 515 TK 4212,… Trị giá vốn thành phẩm đã tiêu thụ
Chi phí tài chính, chi phí khác Chi phí bán hàng, chi phí QLDN Lỗ Lãi Thu nhập khác
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu thuần
Kết chuyển CP thuế TNDN
1.6.3. Phương pháp hạch toán
Ví Dụ1.6:
Một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình tiêu thụ sản phẩm trong tháng 5/2021 như sau (đơn vị: 1.000 đồng):
I. Tồn kho đầu tháng: SP A: 5.200 sản phẩm, đơn giá thực tế: 105 SP B: 1.800 sản phẩm, đơn giá thực tế: 225
Gửi bán 1.500 sản phẩm B chờ công ty X chấp nhận theo đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 290.
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1.Ngày 02, công ty X chấp nhận mua lô hàng gửi bán từ kỳ trước.
2.Ngày 05, xuất bán trực tiếp 2.200 SP A cho cty Y, đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 180.
3.Ngày 08, xuất 2.500 SP A bán cho cty Z, đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 175. KH đã chuyển khoản trả tiền hàng sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán tính trên tổng giá thanh toán.
4.Ngày 12, xuất bán 1.200 SP B cho công ty X, đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 285.
Ví dụ 1.6 (tiếp):
5. Ngày 18, nhập kho 4.800 sản phẩm A, giá thành đơn vị là 115 và 5.500 sản phẩm B, giá thành đơn vị là 220.
6. Ngày 25, xuất 1.300 sản phẩm A ký gửi đại lý D theo giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 180.
7. Ngày 28, xuất 1.700 sản phẩm B bán cho công ty G, đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 285. Công ty đã nhận được Giấy báo Có khoản thanh toán tiền hàng trên sau khi khách hàng trừ 1% chiết khấu thanh toán tính trên tổng giá thanh toán.
Yêu cầu:
1. Xác định kết quả kinh doanh biết tổng chi phí bán hàng là 115.000, tổng chi phí quản lý DN là 238.000, DN tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
GIAO NHIỆM VỤ VỀ NHÀBÀI TẬP VỀ NHÀ: BÀI TẬP VỀ NHÀ:
Hoàn thiện câu hỏi ôn tập, bài tập ứng dụng, thảo luận chương 1 trong Bài giảng KTTC 2 – ĐHKTKTCN.
CHUẨN BỊ NỘI DUNG BÀI SAU: