Nhìn biểu số liệu ta thấy giai đoạn 2016 - 2019, VietinBank giai đoạn tiếp tục giữ vai trò là ngân hàng trụ cột trong công tác hỗ trợ doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy nền kinh tế phát triển. VietinBank giai đoạn đã thực hiện nhiều chương trình ưu đãi lãi suất cho các lĩnh vực mà Nhà nước khuyến khích phát triển, đồng thời tăng trưởng quy mô để bù đắp lợi nhuận thâm hụt, dẫn đễn các chỉ số hiệu quả ROA, ROE năm 2018 giảm so với giai đoạn năm 2016 -2017 và bắt đầu tăng trở lại khi bước sang năm 2019. Bên cạnh đó, đề án tăng vốn chưa hoàn thiện nên có ảnh hưởng đến chỉ số về vốn chủ sở hữu của VietinBank giai đoạn này.
Hoạt động đầu tư đến 31/12/2019 đạt số dư khoảng 105 nghìn tỷ đồng, chiếm xấp xỉ 20% tổng tài sản. VietinBank không ngừng đa dạng hóa HĐKD, đẩy mạnh cung cấp các sản phẩm phái sinh lãi suất, tiền tệ; danh mục đầu tư liên tục được điều chỉnh theo hướng tăng khả năng sinh lời, đảm bảo dự trữ thanh khoản cho toàn hệ thống và nâng cao vai trò, vị thế của VietinBank trên thị trường.
Hình 2.5: Tỷ lệ an toàn vốn của VietinBank giai đoạn 2016 - 2019
Nguồn: BCTC hợp nhất của VietinBank các năm
Qua biểu đồ 2.4 ta thấy tỷ lệ an toàn vốn của VietinBank trong các năm qua đều đảm bảo ngưỡng từ 10% trở lên, đảm bảo tuân thủ quy định của NHNN hiện nay
2.2. Thực trạng công tác xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam.
hàng doanh nghiệp
Quy định quản lý công tác XHTD nội bộ của VietinBank được ban hành theo Quyết định 580/2015/QĐ-HĐQT-NHCT9 ngày 31/03/2015 và được cập nhật và thay thế bằng Quyết định 521/2020/QĐ-HĐQT-NHCT9 ngày 04/09/2020 nhằm quy định nguyên tắc xây dựng, vận hành và giám sát công tác XHTD nội bộ của VietinBank, nhằm đảm bảo công tác XHTD nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, quản trị rủi ro với các đối tượng khách hàng của VietinBank. Quy định này là cơ sở xác định các công việc cần triển khai, trách nhiệm quyền hạn của các các cá nhân, bộ phận liên quan trong xây dựng, vận hành và giám sát công tác XHTD nội bộ của VietinBank.
Quy trình của công tác XHTD nội bộ của VietinBank được ban hành theo Quyết định số 2215/2017/QĐ-TGĐ- NHCT9 ngày 06/12/2017 và được nâng cấp theo Quyết định số 791/2019/QĐ-TGĐ- NHCT9 vào ngày 02/07/2019 với thang xếp hạng 12 cấp theo tiêu chuẩn quốc tế. Và đây cũng là hệ thống bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, quy trình đánh giá khách hàng trên cơ sở định tính và định lượng về mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín của khách hàng.
Công tác XHTD nội bộ là một công cụ đánh giá đo lường rủi ro các khoản mục tín dụng của VietinBank; xếp hạng khách hàng theo mức độ rủi ro trên cơ sở đánh giá các yếu tố định tính và định lượng phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng và tính chất rủi ro của khoản vay nhằm mục đích: (i) Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, (ii) Xét duyệt tín dụng, xây dựng chính sách tín dụng, chính sách quản lý rủi ro tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng tại các đơn vị kinh doanh và trên toàn hệ thống.
Với phạm vi áp dụng bao gồm các đơn vị cấp tín dụng tại Hội sở chính, chi nhánh, Phòng giao dịch và các cá nhân, đơn vị có liên quan đến việc chấm điểm XHTD khách hàng trên công tác XHTD nội bộ của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam. Công tác XHTD nội bộ KHDN của VietinBank có đối tượng áp dụng là các KHDN đã có quan hệ tín dụng và KHDN có nhu cầu xin cấp tín dụng tại VietinBank. Cụ thể:
Về cấu trúc hệ thống, mỗi đối tượng khách hàng được chấm điểm XHTD theo bộ chỉ tiêu phù hợp bao gồm: (i) Bộ chỉ tiêu doanh nghiệp thông thường, (ii) Bộ chỉ tiêu doanh nghiệp mới thành lập (iii) Bộ chỉ tiêu khách hàng siêu vi mô và (iv) Bộ chỉ tiêu doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư, (v) Bộ chỉ tiêu KHDN đặc biệt
Về kết cấu, mỗi bộ chỉ tiêu bao gồm các chỉ tiêu, trọng số, giá trị chuẩn, thang điểm của chỉ tiêu. Trong đó, các chỉ tiêu được phân loại theo nhóm chỉ tiêu tài chính và nhóm chỉ tiêu phi tài chính. Mỗi nhóm chỉ tiêu bao gồm chỉ tiêu cấp 1 và cấp 2. Chỉ tiêu cấp 1, cấp 2 có trọng số tính điểm riêng và phụ thuộc đặc thù của từng ngành kinh tế, loại hình sở hữu doanh nghiệp và phụ thuộc vào mức độ ảnh hưởng của chỉ tiêu đến rủi ro tín dụng. Số điểm của chỉ tiêu được đánh giá theo thang điểm từ mức nhỏ (xấu) nhất đến mức lớn (tốt) nhất. Thang điểm tối đa đối với khách hàng là 100 điểm. Tổng điểm của khách hàng là tổng số của điểm tài chính và điểm phi tài chính, có tính đến yếu tố kiểm toán BCTC của khách hàng (với BCTC đã kiểm toán thì trọng số giữa Tổng điểm tài chính và Tổng điểm phi tài chính sẽ là 35% - 65%, với BCTC chưa kiểm toán sẽ là 30% - 70%). Căn cứ tổng điểm xác định được, khách hàng được xếp loại vào 1 trong 12 hạng.
Bảng 2.4: Thang đo XHTD nội bộ KHDN Xếp
hạng Phân loại rủi ro Đặc điểm
AAA
Loại tối ưu (Điển tín dụng tốt nhất dành cho
khách hàng có chất lượng tín dụng tốt nhất)
Khả năng hoàn trả nợ vay của KH được xếp hạng này là tốt nhất trong các loại khách hàng
AA+ Loại ưu
KH có năng lực trả nợ không kém nhiều so với KH được xếp hạng AAA. Khả năng trả nợ của
KH được xếp hạng này là đặc biệt tốt. AA Loại rất tốt được xếp hạng AA+. Khả năng trả nợ của KHKH có năng lực trả nợ kém hơn so với KH
được xếp hạng này là rất tốt
A+ Loại tốt được xếp hạng AA. Khả năng trả nợ của KHKH có năng lực trả nợ kém hơn so với KH được xếp hạng này vẫn được đánh giá là tốt. A Loại tương đối tốt
KH có nhiều khả năng chịu tác động tiêu cực của các yêu tố bên ngoài và các điều kiện kinh tế hơn các khách hàng được xếp hạng cao hơn. Tuy nhiên khả năng trả nợ vẫn được đánh giá là
tương đối tốt.
BBB Loại khá KH hoàn toàn có khả năng trả nợ đầy đủ cáckhoản nợ. Tuy nhiên các
BB Loại trung bình khá
KH ít có nguy cơ mất khả năng trả nợ hơn các nhóm từ B – D. Tuy nhiên, các khách hàng này
phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn hoặc các ảnh hưởng từ các điều kiện KD, tài chính bất lợi, các ảnh hưởng này có khả năng dẫn đến sự
suy giảm khả năng trả nợ của KH
B Loại trung bình
KH có nhiều nguy cơ mất khả năng trả nợ hơn các KH nhóm BB. Các điều kiện kinh doanh, tài chính và kinh tế nhiều khả năng ảnh hưởng
đến khả năng hoặc thiện chí trả nợ của KH. CCC Loại dưới trung bình
KH hiện thời đang bị suy giảm khả năng trả nợ, khả năng phụ thuộc vào độ thuận lợi của các KD, tài chính và kinh tế. Trong trường hợp có
các yếu tố bất lợi xảy ra, KH nhiều khả năng không trả được nợ.
CC Loại yếu KH đang bị suy giảm nhiều khả năng trả nợ
C Loại kém
KH xếp hạng C trong trường hợp đã thực hiện xin phá sản hoặc có các động thái tương tự nhưng việc
trả nợ của KH vẫn đang được duy trì.
D Loại rất kém
KH đã mất khả năng trả nợ, các tổn thất đã thực sự xảy ra. Không xếp hạng D cho các KH mà
việc mất khả năng trả nợ chỉ là dự kiến.
Báo cáo tình hình tài chí nh của khác h hàng • Báo cáo tình hình tài chí nh của khá ch hàng lập the o bi ểu mẫu của B ộ tà i c hính, có độ ti n cậ y thấ p nhấ t BC TC gử i c ác c ơ quan nhà nước có thẩm quy ền • Đối vớ i tr ường hợp khách hàng phải l ập báo cáo tài chí nh the o quy định của phá p luậ t, c ó độ tin cậy cao hơn đối vớ i bá o cá o tì nh hì nh tà i c hính của khá ch hàng lập. BC TC gử i c ơ quan thuế (đã được cơ quan thuế xác nhận) • Cơ quan thuế thư ờng chỉ xe m xé t lạ i m ột s ố chỉ tiê u li ên quan đến các khoả n thuế đư ợc khấu trừ , thuế phả i nộp. C ác chỉ ti êu này thư ờng có độ tin cậy cao hơ n cá c chỉ ti êu trê n B CT C do DN lậ p. BC TC ki ểm toán • Có độ tin cậ y ca o hơ n B CT C c hưa được ki ểm toá n. T uy nhi ên độ ti n cậ y phụ thuộc và o uy tín của tổ chứ c ki ểm toá n, phạ m vi ki ểm toá n, phư ơng pháp kiểm toá n và ý kiến ki ểm toá n có ngoạ i tr ừ tr ọng yế u ha y không.
2.2.2. Nội dung chi tiết công tác xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
2.2.2.1 Các thông tin được sử đụng để chấm điểm.
Bao gồm thông tin tài chính, thông tin phi tài chính phải được thẩm định kỹ, đảm bảo độ tin cậy trước khi thực hiện chấm điểm XHTD. Nguyên tắc sử dụng thông tin chấm điểm: chấm điểm cho khách hàng nào thì sử dụng thông tin tài chính, thông tin phi tài chính của khách hàng đó.
BCTC/Báo cáo tình hình tài chính của khách hàng Khách hàng lập BCTC/Báo cáo tình hình tài chính tuân theo quy định tại Khoản 4 Điều 1 Quyết định số 312/QĐ-NHNN ngày 14/3/2017 về việc đính chính Thông tư số 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 được sử dụng là năm gần nhất thu thập, đã được rà soát và chỉnh sửa (khi BCTC/Báo cáo tình hình tài chính không đủ tin cậy). Cán bộ CĐTD lựa chọn BCTC/Báo cáo tình hình tài chính có độ tin cậy cao nhất mà doanh nghiệp có thể có, BCTC đã được kiểm toán được ưu tiên sử dụng. Trong đó, độ tin cậy của BCTC được NHCT đánh giá như sau:
Cán bộ phòng khách hàng/phòng giao dịch
Lãnh đạo phòng khách hàng/phòng
giao dịch Ban giám đốc Chi nhánh
Cán bộ phòng khách hàng/phòng giao dịch Lãnh đạo phòng khách hàng/phòng giao dịch
Ban giám đốc Chi nhánh
Cán bộ phòng Phê duyệt tín dụng
Lãnh đạo phòng Phê duyệt tín dụng
Nguồn: XHTD nội bộ VietinBank (2019) 2.2.2.2 Luồng phê duyệt xếp hạng tín dụng nội bộ
a. Trường hợp quyết định/điều chỉnh Hạng thuộc thẩm quyền của Chi nhánh
Nguồn: XHTD nội bộ VietinBank (2019)
b. Trường hợp quyết định/điều chỉnh Hạng thuộc thẩm quyền của Trụ sở chính
Nguồn: XHTD nội bộ VietinBank (2019) 2.2.2.3. Tần suất chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng
Chấm điểm khi thẩm định cấp/rà soát giới hạn tín cho khách hàng: Cán bộ
thựchiện chấm điểm tín dụng khi thẩm định cấp giới hạn tín dụng cho khách hàng,
trừ trường hợp hạng phê duyệt hoàn thành gần nhất trước đó vẫn còn hiệu lực và thông tin chấm điểm khách hàng không thay đổi. Tính hiệu lực của hạng khách hàng tối đa 06 tháng từ thời điểm hạng gần nhất được phê duyệt.
Chấm điểm định kỳ: Định kỳ 06 tháng 01 lần kể từ thời điểm chấm điểm và XHTD khách hàng gần nhất trừ trường hợp khách hàng không còn dư nợ tín dụng tại VietinBank và hết thời gian duy trì giới hạn tín dụng.
hội, chủ trương chính sách pháp luật của Nhà nước tác động tiêu cực/tích cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng hoặc khách hàng có những thay đổi về tình hình hoạt động, tài chính, khả năng hoàn trả nợ vay, uy tín trong quan hệ tín dụng với VietinBank và với các tổ chức tín dụng khác... mà đơn vị cấp tín dụng đánh giá là có khả năng thay đổi hạng tín dụng của khách hàng.
2.2.2.4. Đối tượng khách hàng
Công tác XHTD nội bộ KHDN của VietinBank được xây dựng trên cơ sở của 5 đối tượng KHDN, cụ thể như sau:
KHDN thông thường Quy mô lớn, vừa, nhỏ: là các doanh nghiệp đã có BCTC đủ 02 năm kể từ khi có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh trong đó năm đầu tiên theo niên độ kế toán có ít nhất 09 tháng có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh và chưa từng có quan hệ tín dụng với VietinBank hoặc là doanh nghiệp đã từng có quan hệ tín dụng với VietinBank trong vòng 12 tháng qua tính đến thời điểm quý đánh giá.
KHDN siêu vi mô: là các Doanh nghiệp có quy mô siêu nhỏ, KHDN đủ điều kiện vay theo sản phẩm siêu nhỏ nếu có do Tổng giám đốc VietinBank quy định trong từng thời kỳ.
KHDN mới thành lập: Là Doanh nghiệp mới đi vào hoạt động không bao gồm khách hàng mới thành lập để thực hiện dự án đầu tư, chưa có BCTC hoặc có BCTC nhưng chưa đủ số liệu 2 kỳ kế toán năm theo Luật kế toán.
KHDN đầu tư dự án: Là doanh nghiệp mới thành lập chưa có BCTC hoặc BCTC chưa đủ số liệu 2 năm và đang trong giai đoạn đầu tư dự án, chưa có doanh thu hoặc có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính tính đến thời điểm đề nghị cấp tín dụng chưa đủ 12 tháng.
KHDN Đặc biệt: là Khách hàng cấp giới hạn tín dụng bảm đảm đầy đủ bằng tài sản thanh khoản cao do NHCT/TCTD khác phát hành, KHDN được phát hành thẻ theo đối tượng/chính sách sản phẩm ưu tiên, Có nợ quá hạn nhóm 3, 4, 5, Khách hàng có dư nợ xử lý rủi ro ngoại bảng, KHDN giải thể, phá sản…theo quy định của VietinBank trong từng thời kỳ.
2.2.2.5. Phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp của VietinBank
Công tác XHTD nội bộ của VietinBank bắt đầu được áp dụng từ năm 2008 theo phương pháp chuyên gia, đến năm 2012, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dựng bổ sung bằng phương pháp thống kê và triển khai áp dụng trước với khách hàng cá nhân và khách hàng KHDN thông thường sau đó triển khai đến KHDN siêu vi mô.
đang triển khai theo phương pháp mô hình thống kê kết hợp với quan điểm chuyên gia mà bản chất của phương pháp này đó là phương pháp chuyên gia, dựa vào số liệu quá khứ kết hợp với kinh nghiệm của ngân hàng. Phương pháp này đưa vào sử dụng các kết quả phân tích định lượng thống kê cho nên đã nâng cao tính khách quan và minh bạch so với phương pháp chuyên gia thuần túy trước đây và tiệm cận với các thông lệ quốc tế hiện nay. Tuy nhiên, theo xu hướng phát triển chung, phương pháp này không thể được coi là phương pháp chính để đo lường RRTD để đưa ra các quyết định phê duyệt tín dụng mà cần tăng cường hơn nữa yếu tố định lượng.
Cụ thể, hệ thống xếp hạng này phân loại nợ theo phương pháp định tính và định lượng trong 02 cấu phần là: tài chính và phi tài chính.
Phần tài chính:
Việc đánh giá yếu tố tài chính của doanh nghiệp dựa trên phương pháp định lượng qua Việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất. Các nhóm chỉ tiêu tài chính được xem xét bao gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản; Nhóm chỉ tiêu hoạt động; Nhóm chỉ tiêu cân nợ và Nhóm chỉ tiêu thu nhập.
Phần phi tài chính:
Các yêu tố phi tài chính được đánh giá bằng phương pháp định tính và phương pháp định lượng, bao gồm các nhóm: Khả năng trả nợ của doanh nghiệp;