HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT(Tiếp theo) MẪU B 09 - DN
6. Chi phí khác
VI. THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢHOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo) HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT(Tiếp theo) MẪU B 09 - DN
(i) Chi tiết chi phí không được khấu trừ
(ii) Các khoản điều chỉnh khác làm tăng lợi nhuận trước thuế:
Năm 2011, Công ty góp vốn vào Công ty con – Công ty Cổ phần Thương mại Vinatex Đà Nẵng một số tài sản cố định. Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản với số tiền là 3.171.875.127 VND. Cụ thể:
VI. THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢHOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo) HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT(Tiếp theo) MẪU B 09 - DN
Năm 2011, Công ty đã ghi nhận số tiền 3.171.875.127 VND vào thu nhập khác và ghi nhận thuế thu nhậ doanh nghiệp hoãn lại phải trả với số tiền 792.968.782 ( = 3.171.875.127 x 25%).
Theo Thông tư Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012, Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản (không bao gồm quyền sử dụng đất) tính một lần vào thu nhập khác trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và chênh lệch tăng do đánh giá lại giá trị quyền sử dụng đất tính dần vào thu nhập khác của doanh nghiệp trong thời gian tối đa không quá 10 năm.
Năm 2012, khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, Công ty đã tính một lần chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản cố định hữu hình số tiền 203.919.927 VND và tính chênh lệch tăng do đánh giá lại quyền sử dụng đất số tiền 296.795.520 (phân bổ chênh lệch 10 năm) vào thu nhập khác với tổng số tiền 500.715.447 VND.
Năm 2013, Công ty tiếp tục tính chênh lệch tăng do đánh giá lại quyền sử dụng đất số tiền 296.795.520 vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
(iii) Thu nhập không chịu thuế
8. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
VI. THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢHOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo) HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT(Tiếp theo) MẪU B 09 - DN