- Lãi nhận trước khi cho vay Lãi bán trả góp
335Trả lãi sau CP phát sinh
Nguyên tắc phù hợp
335Trả lãi sau CP phát sinh
Trả lãi sau CP phát sinh
thanh toán sau
Trích trước
Số dư đầu tháng 12/N:
TK 3411: 40.000.000 (khế ước vay 9 tháng của Cty K, đến hạn 31/12/N; lãi đơn 1,2%/tháng trả lãi định kỳ vào cuối tháng)
Số phát sinh trong tháng 12/N:
01/12/N, ký hợp đồng vay với Cty H số tiền là 200.000.000đ, thời hạn 2 năm, trả nợ gốc và lãi định kỳ 4 lần vào ngày 1/6/N+1; 1/12/N+1; 1/6/N+2 và 1/12/N+2. Số tiền trả mỗi lần là 56.000.000đ (phân bổ lãi theo phương pháp đường thẳng). Công ty đã làm thủ tục trả nợ cho nhà cung cấp.
10/12/N, nhận được GB có ngân hàng về khoản tiền vay ngân hàng VP Bank số tiền 20.000.000 đ, thời hạn 3 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi trước.
31/12/N, chuyển khoản trả lãi tháng 12 và nợ gốc cho Cty K.
Cuối tháng 12/N, Tính tổng chi phí lãi vay tháng 12/N và thực hiện các bút toán ghi sổ cần thiết.
01/12/N, ký hợp đồng vay với Cty H Nợ gốc vay = Lãi vay 200.000.000 Trả lãi sau TK 3411
01/12/N, ký hợp đồng vay với Cty H
Nợ 331: 200.000.000
10/12/N, nhận được GB có ngân hàng về khoản tiền vay ngân hàng VP Bank số tiền 20.000.000 đ, thời hạn 3 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi trước. Nợ gốc vay = Lãi vay 20.000.000 Trả lãi trước = 600.000 Nhiều kỳ (3 kỳ) TK 3411
Nợ 112: 19.400.000Nợ 242: 600.000 Nợ 242: 600.000
Có 3411: 20.000.000
10/12/N, nhận được GB có ngân hàng về khoản tiền vay ngân hàng VP Bank số tiền 20.000.000 đ, thời hạn 3 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi trước.
31/12/N, chuyển khoản trả lãi tháng 12 và nợ gốc cho Cty K. Nợ gốc vay = Lãi vay 40.000.000 Trả định kỳ = 480.000 TK 3411 TK 635
Nợ 3411: 40.000.000Nợ 635 : 480.000 Nợ 635 : 480.000
Có 112: 40.480.000
31/12/N, chuyển khoản trả lãi tháng 12 và nợ gốc cho Cty K.
Nợ 635: 1.000.000
Có 335: 1.000.000
Nợ 635: 200.000
Có 242: 200.000