SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU QUÂN ĐỘI I. GIẢI PHÁP HUY ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG
1 Tăng nguồn vốn tự có tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động
Điều này hiện tại chỉ có thể thực hiện bằng sự hỗ trợ từ ngân sách Bộ Quốc phòng. Trong đó, Công ty cần đề nghị Bộ Quốc phòng cấp vốn lưu động bổ sung cho Công ty ít nhất phải đảm bảo 25% nhu cầu vốn lưu động định mức. Theo kế hoạch, vốn lưu động năm 2004 của Công ty thì nhu cầu vốn lưu động của Công ty sẽ tăng khoảng 50%, tức nhu cầu sẽ là 240 tỷ đồng. Như vậy, nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty phải đạt 60 tỷ đồng, mà trong năm 2004 nguồn tự bổ sung của Công ty đạt gần 7 tỷ vì vậy Công ty cần đề nghị ngân sách Bộ Quốc phòng cấp bổ sung khoảng 50 tỷ đồng. Mặt khác, do trong giai đoạn hiện nay, thị trường xăng dầu quốc tế luôn trong tình trạng biến động căng thẳng nên Bộ Quốc phòng cũng như Tổng cục hậu cần càng phải quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện cho Công ty ổn định và phát triển. Vì thế yêu cầu cấp bổ sung vốn lưu động là hợp lý.
2. Tăng cường huy động vốn từ CBCNV trong Công ty
Qua những phân tích ở trên, ta thấy, hàng năm Công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng rất nhiều, tỷ trọng vốn vay ngắn hạn trong năm 2003 và 2004 thường xuyên chiếm 55 – 60% tổng vốn lưu động. Với khoản vay ngân hàng lớn và đang có xu hướng tăng như vậy làm cho khả năng thanh toán của Công ty bị giảm sút, tình trạng tài chính ở mức căng thẳng, khả năng tự chủ về vốn thấp, chịu sự kiểm soát của ngân hàng. Mặt khác, vay ngắn hạn ngân hàng sẽ làm giảm bớt khả năng huy động vốn từ các nguồn khác vì các chủ nguồn sẽ xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp trước khi cho vay. Thêm vào đó, bản thân nguồn vay ngắn hạn ngân hàng cũng chỉ có giới hạn, không thể muốn vay bao nhiêu cũng được.
Do vậy, vấn đề đặt ra hiện nay là bằng cách nào để thay thế bớt nguồn vay ngắn hạn ngân hàng nhằm cải thiện sức mạnh tài chính của Công ty, tránh bị phụ thuộc quá nhiều vào ngân hàng, dẫn đến bị động trong sản xuất kinh doanh, đó chính là cơ sở thúc đẩy huy động vốn từ CBCNV trong Công ty. Với nguồn vốn vay này, Công ty sẽ tiết kiệm được chi phí vốn và có thể yên tâm sử dụng vốn. Hơn nữa, khi vay vốn ngân hàng luôn kèm theo nó là những điều kiện khắt khe về phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thời gian hoàn trả vốn gắt gao trong khi huy động từ CBCNV thì các điều kiện dễ dàng hơn nhiều.
Muốn huy động được nguồn vốn này Công ty cần phải:
- Tuyên truyền đến mọi người cho họ thấy được việc cho Công ty vay là góp phần xây dựng Công ty.
- Để CBCNV thấy được sự quan tâm chu đáo về mọi mặt của Công ty đối với họ và để họ thực sự tin tưởng khi cho Công ty vay thì cần phải trả một mức lãi suất nhất định, phù hợp cho nguồn vốn vay này.
- Thủ tục phải gọn và nhanh, khi họ cần rút tiền là phải có ngay.
Tuy nhiên, để thực hiện hình thức huy động vốn từ CBCNV có hiệu quả Công ty cần đảm bảo những điều kiện sau:
- Có một môi trường nội bộ đoàn kết, gắn bó,CBCNV tin tưởng vào đội ngũ lãnh đạo, tin tưởng vào khả năng phát triển của Công ty. Vấn đề này hiện nay Công ty có thể đảm bảo được vì nhờ có sự đồng lòng nhất trí, sự gắn bó tin tưởng, sự đóng góp sức người, sức của của toàn thể CBCNV thì Công ty mới vượt qua được nhiều khó khăn thử thách để tồn tại và phát triển như ngày hôm nay.
- Công ty cần có một bộ phận chuyên trách làm nhiệm vụ huy động vốn từ CBCNV.
- Tích cực thu thập thông tin một cách nhanh nhạy, chính xác, nghiên cứu thị trường và lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh khả thi nhất. Như vậy, Công ty sẽ cải thiện được tình hình hiện tại, điều này làm cho người lao động yên tâm, tin tưởng hơn khi bỏ đồng vốn của mình ra cho Công ty vay.
- Về phía CBCNV cần phải ý thức được vai trò và trách nhiệm của mình trong việc cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, ngoài ra họ cũng nên tham gia đóng góp ý kiến của mình trong hoạt động kinh doanh của Công ty.
3. Tận dụng lợi thế nguồn tài trợ ngắn hạn trong kinh doanh
Nguồn tài trợ ngắn hạn trong kinh doanh thường bao gồm: tiền khách hàng ứng trước, tiền mua chịu nhà cung cấp, phải trả CNV, nợ thuế và các khoản phải trả khác. Đây là nguồn tài trợ khá quan trọng đảm bảo một phần nhu cầu vốn lưu động trong Công ty.
Nó được xem là nguồn vốn chiếm dụng, vì vậy chi phí sử dụng có thể bằng không hoặc rất ít, thường thấp hơn lãi vay ngắn hạn ngân hàng. Sự tồn tại của nguồn vốn chiếm dụng là khách quan trong nền kinh tế thị trường và nếu Công ty biết cách sử dụng hợp lý và đúng các cam kết về nghĩa vụ nợ thì sẽ giải quyết được sự thiếu hụt tạm thời về nhu cầu vốn lưu động trong mỗi kỳ kinh doanh.
Công ty cần xem xét để tranh thủ nguồn tín dụng thương mại từ phía nhà cung cấp nếu thấy chi phí sử dụng nhỏ hơn lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng. Điều này cũng thường xảy ra vì nó cũng tạo ra lợi ích cho nhà cung cấp, như duy trì mối làm ăn lâu dài, bán được khối lượng hàng lớn. Vì vậy, Công ty cần tìm kiếm và xây dựng mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp, kể cả việc sử dụng các biện pháp Marketing với người bán, giữ vững uy tín trong giao dịch thanh toán.
4. Giảm tỷ trọng vốn vay ngắn hạn ngân hàng
Để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động phát sinh trong quá trình kinh doanh thì nguồn vốn mà Công ty huy động chủ yếu là nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng. Trong những năm qua Công ty đã có quan hệ trực tiếp với ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội và ngân hàng ngoại thương Việt Nam. Mặc dầu trong điều kiện kinh tế nước ta hiện nay, tình trạng nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động của doanh nghiệp là rất phổ biến, nhưng điều này một mặt làm tăng tính bị động của doanh nghiệp, làm cho doanh nghiệp không tự chủ được trong các quyết định sản xuất kinh doanh, mặt khác nó cũng hạn chế kết quả
kinh doanh chung của toàn Công ty. Do đó, trong thời gian tới, Công ty nên cố gắng giảm tỷ trọng nguồn vốn này để làm tăng tính chủ động trong kinh doanh.
Để được vay vốn ngân hàng, Công ty phải đảm bảo các nguyên tắc sau: - Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. - Phải hoàn trả nợ gốc và lãi vay đúng thời hạn đã thoả thuận.
- Việc đảm bảo tiền vay phải thực hiện đúng quy định của Chính phủ và Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
5. Tham gia liên doanh, liên kết
Ngoài các cách huy động kể trên, Công ty cũng cần xem xét các phương án tham gia liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp khác, có đủ diều kiện để thành lập một doanh nghiệp liên doanh hoạt động có hiệu quả hơn thông qua việc góp vốn liên doanh có thể dưới hình thức vốn tài chính hoặc vốn vật chất như: máy móc thiết bị, công nghệ, kể cả trình độ, kinh nghiệm quản lý kinh doanh. Biện pháp này có thể làm tăng nguồn vốn cũng như cải thiện được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, vì vậy nó cần được xem xét, lựa chọn một cách kỹ lưỡng.
II. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1. Dự đoán chính xác nhu cầu vốn lưu động
Như phân tích ở trên, công tác xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty còn khá nhiều bất cập. Do đó, xác định một cách chính xác nhu cầu vốn lưu động tối thiểu là rất cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động vốn lưu động đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, hạn chế tình trạng thiếu vốn lưu động gây gián đoạn sản xuất kinh doanh hoặc phải đi vay ngoài kế hoạch với lãi suất cao. Nếu thừa vốn doanh nghiệp phải có biện pháp xử lý linh hoạt như đầu tư mở rộng sản xuất cho các đơn vị khác vay…để tránh tình trạng vốn chết không phát huy được hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp.
2. Giải pháp cho vấn đề nợ phải thu
Việc tăng nợ phải thu do tăng thêm lượng hàng bán chịu sẽ kéo theo việc tăng thêm một số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ…Tăng nợ phải
thu đòi hỏi Công ty phải tìm thêm nguồn vốn vay để đáp ứng nhu cầu vốn cho quá trình kinh doanh tiếp theo, do vậy phải trả thêm lãi vay. Tăng nợ phải thu cũng đồng nghĩa với việc tăng rủi ro đối với Công ty. Do đó, Công ty cần có những biện pháp hữu hiệu, xiết chặt kỹ luật thanh toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ dây dưa, nợ quá hạn. Để thực hiện được điều này, Công ty có thể áp dụng các biện pháp sau:
• Đối với các khoản nợ hiện tại:
- Tổ chức tốt công tác thu nợ, tăng chi phí cho việc thu nợ, quản lý chặt chẽ các khoản nợ đã thu được.
- Nhắc nhở những khách hàng sắp đến hạn trả tiền và đôn đốc những khách hàng đã quá hạn thanh toán.
• Đối với các khoản nợ trong tương lai:
- Trước khi ký kết hợp đồng tiêu thụ hàng hoá Công ty cần phải tìm hiểu những thông tin về khách hàng như: uy tín, tình hình tài chính của khách hàng. Cần từ chối dứt khoát đối với những khách hàng nợ nần dây dưa, hoặc phát hiện ra họ không có khả năng thanh toán.
- Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm Công ty cần quy định rõ ràng thời hạn thanh toán, phương thức thanh toán…Và yêu cầu các bên thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản quy định trong hợp đồng.
- Sử dụng chiết khấu bán hàng, chiết khấu thanh toán nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với khối lượng lớn, thanh toán nhanh, hạn chế nợ dây dưa. Từ đó làm giảm các khoản nợ phải thu, thúc đẩy đồng vốn luân chuyển nhanh hơn. Tỷ lệ chiết khấu đưa ra phải phù hợp, hấp dẫn, có tính cạnh tranh.
3. Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động
Qua phân tích ở trên ta thấy, vốn lưu động của Công ty có số vòng quay chậm, do đó thời gian luân chuyển vốn lưu động lớn và tốc độ chu chuyển vốn lưu động của Công ty đang có xu hướng giảm. Điều này làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. Do đó, một trong những biện pháp nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu
động là rút ngắn thời gian một vòng quay vốn nhằm tăng tốc độ quay vòng của vốn. Để làm được điều đó Công ty cần chú ý một số vấn đề sau:
- Linh hoạt tìm thêm những khách hàng có nhu cầu lớn và sử dụng có tính chất thường xuyên, lâu dài để ký hợp đồng tiêu thụ.
- Xây dựng hình thành thêm các cửa hàng bán và giới thiệu sản phẩm tại những địa điểm thích hợp, đồng thời tăng cường bán hàng đại lý.
- Giải quyết mọi yêu cầu của khách hàng như đáp ứng phương tiện vận chuyển, điều kiện giao hàng, phương thức thanh toán theo phương châm “Khách hàng là thượng đế” nhằm thúc đẩy cho việc tiêu thụ sản phẩm nhanh, nhiều, tăng doanh thu và lợi nhuận.
4. Chủ động trong công tác mua sắm, dự trữ vốn vật tư, hàng hoá
Cùng với việc kiểm kê hàng tồn kho, định kỳ hàng tháng Công ty phải thường xuyên xác định mức dự trữ hợp lý của từng loại hàng hoá, tránh tình trạng dự trữ vượt định mức gây ứ đọng vốn. Giải quyết kịp thời các tình trạng ứ đọng, mất mát, hao hụt hàng hoá, vật tư nếu có, từ đó có kế hoạch sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn để có thể giảm bớt nhu cầu vay vốn, giảm được chi phí lãi tiền vay.
Đẩy mạnh công tác thu thập và xử lý các thông tin kinh tế giúp Công ty có được cơ hội kinh doanh mới, làm cơ sở để ra các quyết định xem có nên tăng hay giảm dự trữ.
Bên cạnh đó, Công ty phải tạo được uy tín và khả năng của mình với các cơ quan quản lý Nhà nước về việc chấp hành các chính sách quản lý và xuất nhập khẩu hàng hoá, luật thương mại quốc tế, cụ thể là trong các chính sách của Nhà nước về nhập khẩu xăng dầu. Đồng thời không ngừng đẩy mạnh công tác tìm kiếm và phát triển các mối quan hệ cung ứng trực tiếp với các bạn hàng ở nước ngoài có thế mạnh về ngành công nghiệp dầu khí.
5. Hoàn thiện công tác hạch toán kinh tế nội bộ
Hiện nay các xí nghiệp trong Công ty thường hoạt động độc lập với nhau và chỉ chịu sự kiểm soát của Công ty, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, Công ty phải thực hiện một số việc sau:
- Xây dựng hệ thống chỉ tiêu hạch toán kinh tế cho từng xí nghiệp: chỉ tiêu về giá trị sản lượng, tiền lương, khấu hao TSCĐ.
- Xây dựng chế độ thống kê hạch toán trong toàn Công ty, đánh giá đúng đắn kết quả của công tác hạch toán kinh tế nội bộ, của việc hoàn thành các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật được giao, phân tích làm rõ những yếu tố dẫn đến thành công để phát huy, những nguyên nhân tồn tại để khắc phục.
6. Vấn đề thuộc nhân tố con người
Nhân tố con người tác động đến mọi khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Sụ thành công hay thất bại trong kinh doanh có phần đóng góp rất lớn của nhân tố con người. Là một đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu các mặt hàng thuộc về xăng dầu, một mặt hàng trong tương lai được coi là lợi thế của đất nước, quy mô hoạt động sẽ không chỉ dừng lại và bó hẹp trong phạm vi quốc gia mà sẽ có khả năng mở rộng trên thị trường khu vực lẫn thế giới. Với môi trường kinh doanh ấy đòi hỏi công tác nghiên cứu thị trường và việc quản lý phải ở trình độ cao. Mặt khác, việc nâng cao trình độ lao động và phân công lao động phù hợp ở từng bộ phận có vai trò quan trọng tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh được thuận lợi và có hiệu quả. Tránh tình trạng cơ cấu chồng chéo nhau, sử dụng không đúng vị trí như trong thời kỳ bao cấp. Công ty cần phải quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân viên đồng thời mở thêm những lớp học nhằm nâng cao trình độ chung trong công ty.
Với những điều kiện thuận lợi cùng những khó nhăn đã vượt qua và những thành tích đạt được trong thời gian qua, Công ty Xăng dầu Quân đội đang dần hoàn thiện hơn nữa phương thức quản lý vốn, nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn kinh doanh cũng như vốn lưu động nhằm tạo ưu thế mới trong cạnh tranh để có thể đáp ứng tốt nhất yêu cầu Quốc phòng và nhu cầu tiêu thụ trên thị trường nội địa.
KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động không còn là vấn đề mới mẻ đối với các doanh nghiệp mà vấn đề này dã được đề cập đến rất nhiều, nhưng cũng không bao giờ trở thành lạc hậu đối với các doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay.