II. Hạch toân chi phí sản xuất
4. Hạch toân chi phí sản xuất chung
Lă câc khoản mục chi phí trực tiếp khâc phục vụ cho việc thi công công trình:
4.1. Nội dung chi phí:
- Tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo tỷ lệ của bộ mây giân tiếp đội xđy dựng: đội trưởng, đội phó, kỹ thuật , kế toân, bảo vệ, thủ kho...
- Chi phí văn phòng phẩm tại công trình.
- Chi phí nghiệm thu kỹ thuật mẫu thử bítông, thẻ mẫu thĩp công trình. - Câc chi phí điện nước thi công vă sinh hoạt cho công nhđn điện thoại, CCDC vă câc chi phí khâc bằng tiền phục vụ trực tiếp cho công trình.
- Chi phí thuí thiết bị đặc chủng, hợp đồng thi công mây, giâ thănh ca mây cho công trình.
4.2. Nội dung hạch toân :
Căn cứ văo kết quả câc chi phí phât sinh trong quâ trình thi công công trình kế toân văo sổ chi tiết:
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG TK 627 "Chi phí sản xuất chung"
Công trình: Nhă lăm việc Huyện Uỷ Nam Giang - Quảng Nam Quý IV/2004 Ngăy thâng ghi sổ Nhật ký CT
Diễn giải TKĐƯ
Số phât sinh Số dư
Ghi chú Số
hiệu
Ngăy
thâng Nợ Có Nợ Có
7/10 Phđn bổ KH thiết bị, mây thi công cho công trình thi công 214 15.775.000 21/10 Trả tiền lương giân tiếp cho đội XD của công trình 334 14.345.000 28/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ của giân tiếp đội xđy dựng của
công trình
338 14.550.000
10/11 Chi phí trực tiếp bằng TM cho khoản cho VPP 111 9.860.000 19/11 Hoăn ứng chi phí tại công trình 141 8.748.000 25/11 Xuất CCDC thi công (loại xuất 1 lần) cho công trình 153 9.949.000 30/11 CP thuí ngoăi san ủi khối lượng cho công trình 331 12.486.000 3/12 CP trực tiếp bằng TM cho tiền điện, nước, điện thoại 111 91.450.000 10/12 Trích trước CP SC lớn TSCĐ theo KH cho công trình 335 16.470.000 19/12 CP thiệt hại do mưa bêo phải chi bằng TM cho công trình 111 12.685.000 24/12 CP tiếp khâch, nghiệm thu kỹ thuật tại công trình 111 8.987.000 31/12 Trích TL trích tiền lương giân tiếp cho đội xđy dựng của
công trình
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
TK 627" Chi phí sản xuất chung"
Công trình: Nhă lăm việc Huyện Uỷ Nam Giang - Quảng Nam
TT Diễn giải TK Số tiền Ghi chú
1 Chi phí CCDC 153 9.949.000 2 Câc khoản CP bằng tiền mặt 111 40.677.000 3 CP phđn bổ khấu hao TBMM,
mây thi công cho công trình
214 15.775.000 4 CP thuí ngoăi san ủi khối lượng 331 12.486.000 5 CP hoăn ứng tại công trình 141 8.748.000 6 Chi phí tiền lương giân tiếp 334 24.202.142,9 7 CP BHXH,BHYT,KPCĐ cho đội
giân tiếp xđy dựng
338 14.550.000 8 CP trích trước sửa chữa lớn TSCĐ 335 16.470.000
Tổng 1.428.571.429
Người lập sổ Kế toân trưởng Thủ trưởng đơn vị (đê ký) (đê ký) (đê ký)
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 7 TK 627 "Chi phí sản xuất chung"
Công trình: Nhă lăm việc Huyện Uỷ Nam Giang - Quảng Nam Quý IV/2004
TT Diễn giải Ghi Nợ TK 627 vă ghi Có câc TK Cộng Nợ
TK 627 111 141 153 214 334 331 335 338
1 Phđn bổ KH TB, mây thi công cho công trình 15.775.000 15.775.000
2 Trả TL GT cho đội XD của công trình 14.345.000 14.345.000
3 CP TT bằng TM cho khoản chi VPP 9.860.000 9.860.000
4 Hoăn ứng chi phí tại công trình 8.748.000 8.748.000
5 Xuất CCDC (xuất 1 lần) cho công trình 9.949.000 9.949.000
6 CP TT bằng TM cho tiền điện nước, điện thoại 9.145.000 9.145.000
7 CP thuí ngoăi san ủi khối lượng cho công trình 12.486.000 12.486.000
8 Trích trước CPSC lớn TSCĐ theo kế hoạch 16.470.000 16.470.000
9 CP thiệt hại do mưa bêo phải chi bằng TM 12.685.000 12.685.000
10 Chi tiếp khâch nghiệm thu kỹ thuật tại công trình 8.987.000 8.987.000
11 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho đội giân tiếp xđy dựng
14.550.000 14.550.000
12 Trích TL giân tiếp cho đội XD 9.857.142,9 9.857.142,9
Cuối thâng kế toân kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết, bảng tổng hợp nhật ký chứng từ trùng khớp với nhau, kế toân tiến hănh ghi văo sổ câi cho TK 627 "Chi phí sản xuất chung"
SỔ CÂI
TK 154 " Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang"
NKTC
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
N Số Nợ Có
Chi phí CCDC 153 9.949.000 Câc khoản CP bằng tiền mặt 111 40.677.000 CP phđn bổ khấu hao TBMM,
mây thi công cho công trình 214 15.775.000 CP thuí ngoăi san ủi khối lượng 331 12.486.000 CP hoăn ứng tại công trình 141 8.748.000 Chi phí tiền lương giân tiếp 334 24.202.142,9 CP BHXH,BHYT,KPCĐ cho đội
giân tiếp xđy dựng 338 14.550.000 CP trích trước sửa chữa lớn
TSCĐ
335 16.470.000
Kết chuyển văo chi phí 154 142.857.142,9
Cộng SPS 142.857.142,
9
142.857.142,9 Số dư cuối kỳ
Người lập sổ Kế toân trưởng Thủ trưởng đơn vị (đê ký) (đê ký) (đê ký)