3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.2.5. Kế toán hoạt động khác
1.2.5.1. Chứng từ sử dụng
- Biên bản đánh giá lại tài sản, biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ, - Biên bản góp vốn liên doanh;
- Phiếu thu, phiếu chi;
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường.
1.2.5.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 – “Thu nhập khác”
Kết cấu: Bên Nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp.
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có: Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ. Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản 811 – “ Chi phí khác”
Kết cấu:
Bên Nợ: Các khoản chi phí khác phát sinh.
Bên Có: Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ.
1.2.5.3. Trình tự hạch toán
TK 214 TK 811 TK 711 TK 111,112,131
TK 211,213 Thu nhập thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Ghi giảm TSCĐ dành cho hoạt động TK 3331
SXKD khi thanh lý nhượng bán TK 3331 (nếu có)
TK 111,112,331 Thuế GTGT phải nộp TK 331,338
theo PP trực tiếp Các khoản nợ phải trả không xác định đc chủ Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh
nợ, quyết định xóa ghi vào TN khác lý, nhượng bán TSCĐ
TK 133 TK 338, 334
Thuế GTGT(nếu có) Tiền phạt khấu trừ vào tiền kí cược, ký
quỹ của người ký cược, ký quỹ
TK 333Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế dTK 111,112
Nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ, tiền bảo hiểm,tiền phạt khách hàng, tiền thưởng của KH, các
TK 111,112,… TK 911 khoản hoàn thuế XK, NK, TTĐB
TK 152,156,211
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp
đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật Được tài trợ, biếu tặng vật tư,
TK 111,112,141,… K/c chi phí K/c thu nhập hàng hóa, TSCĐ
khác phát sinh khác phát sinh TK 352
trong kỳ trong kỳ
Các khoản chi phí khác phát sinh, như chi phí Hết thời hạn bảo hành, nếu công trình không khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh phải bảo hành hoặc không có số dự phòng
doanh, chi phí thu hồi nợ phải trả về bảo hành công trình xây lắp> CP thực tế phát sinh phải hoàn nhập