- Vay từ Tổng công ty Tăi chính Cổ phần Dầu khí Việt nam
39. CÔNG CỤ TĂI CHÍNH
Quản lý rủi ro vốn
Tổng Công ty quản trị nguồn vốn nhằm đảm bảo rằng Tổng Công ty có thể vừa hoạt động liín tục vừa tối đa hóa lợi ích của câc cổđông thông qua tối ưu hóa số dư nguồn vốn vă công nợ.
Cấu trúc vốn của Tổng Công ty gồm có câc khoản nợ thuần (bao gồm câc khoản vay nhưđê trình băy tại Thuyết minh số 17 vă 22, trừđi tiền vă câc khoản tương đương tiền), phần vốn thuộc sở hữu của câc cổ đông của Tổng Công ty (bao gồm vốn góp, câc quỹ dự trữ vă lợi nhuận chưa phđn phối).
Hệ số đòn bẩy tăi chính
Hệ sốđòn bẩy tăi chính của Tổng Công ty tại ngăy kết thúc niín độ kế toân như sau:
31/12/2012 31/12/2011 VND VND Câc khoản vay 4.596.448.877.047 5.885.897.619.640 Trừ: Tiền vă câc khoản tương đương tiền 5.709.908.975.761 6.082.192.147.002 Nợ thuần (1.113.460.098.714) (196.294.527.362) Vốn chủ sở hữu 6.245.916.641.823 5.913.474.941.984
Tỷ lệ nợ thuần trín vốn chủ sở hữu (0,18) (0,03)
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT DẦU KHÍ VIỆT NAM
Lầu 5, Tòa nhă PetroVietnam, Số 1- 5 Lí Duẩn, Quận 1 Bâo câo tăi chính hợp nhất Thănh phố Hồ Chí Minh, CHXHCN Việt Nam Cho năm tăi chính kết thúc ngăy 31 thâng 12 năm 2012
THUYẾT MINH BÂO CÂO TĂI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN/HN
Câc thuyết minh năy lă một bộ phận hợp thănh vă cần được đọc đồng thời với bâo câo tăi chính hợp nhất kỉm theo
Chi tiết câc chính sâch kế toân chủ yếu vă câc phương phâp mă Tổng Công ty âp dụng (bao gồm câc tiíu chí để ghi nhận, cơ sở xâc định giâ trị vă cơ sở ghi nhận câc khoản thu nhập vă chi phí) đối với từng loại tăi sản tăi chính, công nợ tăi chính vă công cụ vốn được trình băy tại Thuyết minh số 4.
Câc loại công cụ tăi chính
Giâ trị ghi sổ
31/12/2012 31/12/2011 VND VND
Tăi sản tăi chính
Tiền vă câc khoản tương đương tiền 5.709.908.975.761 6.082.192.147.002 Phải thu khâch hăng vă phải thu khâc 5.394.850.536.165 6.388.834.686.219
Đầu tư tăi chính 438.339.959.633 417.901.481.053 Câc khoản ký quỹ 17.044.722.211 14.570.918.024 Tổng cộng 11.560.144.193.770 12.903.499.232.298 Công nợ tăi chính
Câc khoản vay 4.596.448.877.047 5.885.897.619.640 Phải trả khâch hăng vă phải trả khâc 5.425.198.050.384 6.684.915.963.656 Chi phí phải trả 904.062.287.055 1.640.331.416.704
Tổng cộng 10.925.709.214.486 14.211.145.000.000
Tổng Công ty chưa xâc định được giâ trị hợp lý của tăi sản tăi chính vă công nợ tăi chính tại ngăy kết thúc niín độ kế toân do Thông tư số 210/2009/TT-BTC do Bộ Tăi chính đê ban hănh ngăy 06 thâng 11 năm 2009 (“Thông tư 210”) cũng như câc quy định hiện hănh chưa có hướng dẫn cụ thể về việc xâc định giâ trị hợp lý của câc tăi sản tăi chính vă công nợ tăi chính. Thông tư 210 yíu cầu âp dụng Chuẩn mực bâo câo tăi chính Quốc tế về việc trình băy bâo câo tăi chính vă thuyết minh thông tin đối với công cụ tăi chính nhưng không đưa ra hướng dẫn tương đương cho việc đânh giâ vă ghi nhận công cụ tăi chính bao gồm cả âp dụng giâ trị hợp lý, nhằm phù hợp với Chuẩn mực bâo câo tăi chính Quốc tế.
Mục tiíu quản lý rủi ro tăi chính
Tổng Công ty đê xđy dựng hệ thống quản lý rủi ro nhằm phât hiện vă đânh giâ câc rủi ro mă Tổng Công ty phải chịu, thiết lập câc chính sâch vă quy trình kiểm soât rủi ro ở mức chấp nhận được. Hệ thống quản lý rủi ro được xem xĩt lại định kỳ nhằm phản ânh những thay đổi của điều kiện thị trường vă hoạt động của Tổng Công ty.
Rủi ro tăi chính bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro tỷ giâ, rủi ro lêi suất vă rủi ro về giâ), rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản vă rủi ro lêi suất của dòng tiền.
Rủi ro thị trường
Hoạt động kinh doanh của Tổng Công ty sẽ chủ yếu chịu rủi ro khi có sự thay đổi về tỷ giâ hối đoâi vă lêi suất.
Quản lý rủi ro tỷ giâ
Tổng Công ty thực hiện một số câc giao dịch có gốc ngoại tệ, theo đó, Tổng Công ty sẽ chịu rủi ro khi có biến động về tỷ giâ. Rủi ro năy được Tổng Công ty quản trị bằng chính sâch cđn đối nguồn thu vă chi ngoại tệ nhằm đảm bảo giảm thiểu rủi ro về tỷ giâ thông qua việc ký kết hợp đồng với câc khâch hăng theo đối ứng ngoại tệ phải trả cho nhă cung cấp vă điều chỉnh linh hoạt giâ bân hăng hoặc giâ cung cấp dịch vụ khi có sự biến động lớn về tỷ giâ.
Giâ trị ghi sổ của câc tăi sản bằng tiền vă công nợ bằng tiền có gốc bằng ngoại tệ tại thời điểm cuối năm như sau:
Tăi sản Công nợ
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT DẦU KHÍ VIỆT NAM
Lầu 5, Tòa nhă PetroVietnam, Số 1- 5 Lí Duẩn, Quận 1 Bâo câo tăi chính hợp nhất Thănh phố Hồ Chí Minh, CHXHCN Việt Nam Cho năm tăi chính kết thúc ngăy 31 thâng 12 năm 2012
THUYẾT MINH BÂO CÂO TĂI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN/HN
Câc thuyết minh năy lă một bộ phận hợp thănh vă cần được đọc đồng thời với bâo câo tăi chính hợp nhất kỉm theo
31/12/2012 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2011 VND VND VND VND VND VND VND VND Đô la Mỹ (USD) 4.496.298.088.541 5.473.571.989.659 8.401.409.261.939 6.482.772.010.419 Bảng Anh (GBP) 1.968.600.607 - 2.587.225.777 - Euro (EUR) 540.638.197 1.294.200.527 1.020.562.713 - Đô la Singapore (SGD) -- 125.622.090 3.172.170.067 -
Phđn tích độ nhạy đối với ngoại tệ
Tổng Công ty chủ yếu chịu ảnh hưởng của thay đổi tỷ giâ của Đồng Đô la Mỹ.
Bảng sau đđy thể hiện phđn tích độ nhạy đối với ngoại tệ của Tổng Công ty trong trường hợp tỷ giâ Đồng Việt Nam tăng/giảm 5% so với Đô la Mỹ. Tỷ lệ thay đổi 5% được Ban Tổng Giâm đốc sử dụng khi phđn tích rủi ro tỷ giâ vă thể hiện đânh giâ của Ban Tổng Giâm đốc về mức thay đổi có thể có của tỷ giâ. Phđn tích độ nhạy với ngoại tệ chỉ âp dụng cho câc số dư của câc khoản mục tiền tệ bằng ngoại tệ tại thời điểm cuối năm vă điều chỉnh việc đânh giâ lại câc khoản mục năy khi có 5% thay đổi của tỷ giâ. Nếu tỷ giâ
đồng ngoại tệ dưới đđy so với Đồng Việt Nam tăng 5% thì lợi nhuận trước thuế trong năm của Tổng
Công ty sẽ giảm câc khoản tương ứng như sau:
2012 2011 VND VND VND VND
Đô la Mỹ (USD) 195.255.558.670 50.460.001.038
Dựa trín sự phđn tích tương tự cho câc ngoại tệ khâc thì không có ảnh hưởng trọng yếu đến kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng Công ty.
Quản lý rủi ro lêi suất
Tổng Công ty chịu rủi ro lêi suất trọng yếu phât sinh từ câc khoản vay chịu lêi suất đê được ký kết. Tổng Công ty chịu rủi ro lêi suất khi câc đơn vị thuộc Tổng Công ty vay vốn theo lêi suất thả nổi vă lêi suất cố định. Rủi ro năy sẽ do Tổng Công ty quản trị bằng câch duy trì ở mức độ hợp lý câc khoản vay lêi suất cố định vă lêi suất thả nổi.
Độ nhạy của lêi suất
Độ nhạy của câc khoản vay đối với sự thay đổi lêi suất có thể xảy ra ở mức độ hợp lý trong lêi suất được thể hiện trong bảng sau đđy. Với giả định lă câc biến số khâc không thay đổi, nếu lêi suất của câc khoản vay với lêi suất thả nổi tăng/giảm 200 điểm cơ bản thì lợi nhuận trước thuế của Tổng Công ty cho năm tăi chính kết thúc ngăy 31 thâng 12 năm 2012 sẽ giảm/tăng 70.178.345.247 đồng (năm 2011: 112.463.518.964 đồng).
Quản lý rủi ro về giâ câc khoản đầu tư
Tổng Công ty chịu rủi ro về giâ của câc khoản đầu tư văo công cụ vốn. Hội đồng Quản trị của Tổng Công ty xem xĩt vă phí duyệt câc quyết định đầu tư như ngănh nghề kinh doanh, công ty để đầu tư, v.v Câc khoản đầu tư văo công cụ vốn được nắm giữ không phải cho mục đích kinh doanh mă cho mục đích chiến lược lđu dăi. Tổng Công ty không có ý định bân câc khoản đầu tư năy.
Quản lý rủi ro về giâ hăng hóa
Tổng Công ty mua nguyín vật liệu, hăng hóa từ câc nhă cung cấp trong vă ngoăi nước để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy, Tổng Công ty sẽ chịu rủi ro từ việc thay đổi giâ bân của nguyín vật liệu, hăng hóa.
Rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng xảy ra khi một khâch hăng hoặc đối tâc không đâp ứng được câc nghĩa vụ trong hợp đồng
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT DẦU KHÍ VIỆT NAM
Lầu 5, Tòa nhă PetroVietnam, Số 1- 5 Lí Duẩn, Quận 1 Bâo câo tăi chính hợp nhất Thănh phố Hồ Chí Minh, CHXHCN Việt Nam Cho năm tăi chính kết thúc ngăy 31 thâng 12 năm 2012
THUYẾT MINH BÂO CÂO TĂI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN/HN
Câc thuyết minh năy lă một bộ phận hợp thănh vă cần được đọc đồng thời với bâo câo tăi chính hợp nhất kỉm theo
thường xuyín theo dõi tình hình đểđânh giâ xem Tổng Công ty có chịu rủi ro tín dụng hay không. Tổng Công ty không có bất kỳ rủi ro tín dụng trọng yếu năo với câc khâch hăng hoặc đối tâc bởi vì câc khoản phải thu đến từ một số lượng lớn khâch hăng hoạt động trong nhiều ngănh khâc nhau vă phđn bổở câc khu vực địa lý khâc nhau.
Quản lý rủi ro thanh khoản
Mục đích quản lý rủi ro thanh khoản nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn đểđâp ứng câc nghĩa vụ tăi chính hiện tại vă trong tương lai. Tính thanh khoản cũng được Tổng Công ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội giữa công nợđến hạn vă tăi sản đến hạn trong trong kỳở mức có thểđược kiểm soât đối với số vốn mă Tổng Công ty tin rằng có thể tạo ra trong kỳđó. Chính sâch của Tổng Công ty lă theo dõi thường xuyín câc yíu cầu về thanh khoản hiện tại vă dự kiến trong tương lai nhằm đảm bảo Tổng Công ty duy trì đủ
mức dự phòng tiền mặt, câc khoản vay vă đủ vốn mă câc cổđông cam kết góp nhằm đâp ứng câc quy
định về tính thanh khoản ngắn hạn vă dăi hạn hơn.
Bảng dưới đđy trình băy chi tiết câc mức đâo hạn theo hợp đồng còn lại đối với công nợ tăi chính phi phâi sinh vă thời hạn thânh toân nhưđê được thỏa thuận. Bảng dưới đđy được trình băy dựa trín dòng tiền chưa chiết khấu của công nợ tăi chính tính theo ngăy sớm nhất mă Tổng Công ty phải trả. Ngăy đâo hạn theo hợp đồng được dựa trín ngăy sớm nhất mă Tổng Công ty phải trả.
Dưới 1 năm Từ 1 – 5 năm Sau 5 năm Tổng
VND VND VND VND
31/12/2012
Tiền vă câc khoản tương đương tiền 5.709.908.975.761 - - 5.709.908.975.761 Phải thu khâch hăng vă phải thu khâc 5.394.850.536.165 - - 5.394.850.536.165 Đầu tư tăi chính 164.164.431.552 274.175.528.081 - 438.339.959.633 Câc khoản ký quỹ 14.403.064.355 2.641.657.856 - 17.044.722.211
Tổng cộng 11.283.327.007.833 276.817.185.937 - 11.560.144.193.770
31/12/2012
Câc khoản vay 1.249.669.361.067 3.130.409.320.777 216.370.195.203 4.596.448.877.047 Phải trả người bân vă phải trả khâc 4.931.529.759.009 493.668.291.375 - 5.425.198.050.384
Chi phí phải trả 904.062.287.055 - - 904.062.287.055
Tổng cộng 7.085.261.407.131 3.624.077.612.152 216.370.195.203 10.925.709.214.486 Chính lệch thanh khoản thuần 4.198.065.600.702 (3.347.260.426.215) (216.370.195.203) 634.434.979.284
Dưới 1 năm Từ 1 – 5 năm Sau 5 năm Tổng
VND VND VND VND
31/12/2011
Tiền vă câc khoản tương đương tiền 6.082.192.147.002 - - 6.082.192.147.002 Phải thu khâch hăng vă phải thu khâc 6.388.675.958.219 158.728.000 - 6.388.834.686.219 Đầu tư tăi chính 80.000.000.000 - 337.901.481.053 417.901.481.053 Câc khoản ký quỹ 11.850.861.848 2.720.056.176 - 14.570.918.024
Tổng cộng 12.562.718.967.069 2.878.784.176 337.901.481.053 12.903.499.232.298
31/12/2011
Câc khoản vay 2.563.101.206.892 2.663.235.024.934 659.561.387.814 5.885.897.619.640 Phải trả người bân vă phải trả khâc 5.517.508.377.996 1.167.407.585.660 - 6.684.915.963.656 Chi phí phải trả 1.640.331.416.704 - - 1.640.331.416.704
Tổng cộng 9.720.941.001.592 3.830.642.610.594 659.561.387.814 14.211.145.000.000 Chính lệch thanh khoản thuần 2.841.777.965.477 (3.827.763.826.418) (321.659.906.761) (1.307.645.767.702)
Ban Tổng Giâm đốc đânh giâ mức tập trung rủi ro thanh khoản ở mức thấp. Ban Tổng Giâm đốc tin tưởng rằng Tổng Công ty có thể tạo ra đủ nguồn tiền đểđâp ứng câc nghĩa vụ tăi chính khi đến hạn.
TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT DẦU KHÍ VIỆT NAM
Lầu 5, Tòa nhă PetroVietnam, Số 1- 5 Lí Duẩn, Quận 1 Bâo câo tăi chính hợp nhất Thănh phố Hồ Chí Minh, CHXHCN Việt Nam Cho năm tăi chính kết thúc ngăy 31 thâng 12 năm 2012
THUYẾT MINH BÂO CÂO TĂI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU B 09 - DN/HN
Câc thuyết minh năy lă một bộ phận hợp thănh vă cần được đọc đồng thời với bâo câo tăi chính hợp nhất kỉm theo