3. Cho điểm của cán bộ hướng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
Bảng 2.3.4: Hiệu quả sử dụng chi phí
ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch 2015/2014
Số tiền % Số tiền % 1. GVHB 4.110.918.871 4.917.603.036 5.810.918.871 806.684.165 19,6% 893.315.835 18,2% 2. CP QLKD 102.363.719 243.820.511 294.363.719 141.456.792 138,2% 50.543.208 20,7% 3. Tổng chi phí 4.213.282.590 5.161.423.547 6.105.282.590 948.140.957 22,5% 943.859.043 18,3% 4. Doanh thu thuần 5.228.521.831 7.232.522.158 11.228.521.831 2.004.000.327 38,3% 3.995.999.673 55,3% 5. Doanh thu 11.200.284 11.248.496 15.100.284 48.212 0,4% 3.851.788 34,2% HĐTC 6. Tổng DT 5.239.722.115 7.243.770.654 11.243.622.115 2.004.048.539 38,2% 3.999.851.461 55,2% 7. LNST 821.151.620 1.665.877.686 4.110.671.620 844.726.066 102,9% 2.444.793.934 146,8% 8. Sức sản xuất 1,24 1,40 1,84 0,16 12,9% 0,44 31,2% của chi phí 9. Sức sinh lợi 0,19 0,32 0,67 0,13 65,6% 0,35 108,6% của chi phí (Nguồn: Phòng Kế toán)
Nhận xét:
Qua bảng hiệu quả sử dụng chi phí trên ta có thể rút ra nhận xét sau:
Năm 2015 tốc độ tăng lợi nhuận cao hơn tốc độ tăng chi phí so với năm, điều đó nói lên rằng Khách sạn đã sử dụng chi phí hiệu quả hơn trong năm 2014. Đây là một dấu hiệu tốt, Khách sạn cần phát huy hơn nữa song song với việc cắt giảm chi phí xuống mức tối thiểu để nâng cao hiệu quả sản xuất của Khách sạn trong thời gian tới.
- Sức sản xuất của chi phí:
Năm 2014 một đồng chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh thu được 1,4 đồng doanh thu. Như vậy, hiệu quả sử dụng chi phí năm 2014 tốt hơn năm 2013. Nguyên nhân do:
+ Doanh thu thuần năm 2014 cao hơn doanh thu thuần năm 2013 là 2.004.000.327 đồng tương ứng 38,3 %
+ Tổng chi phí năm 2014 cao hơn doanh thu thuần năm 2013 là 948.140.957 đồng tương ứng với 22,5%
- Sức sinh lợi của chi phí:
Ta thấy cứ 1 đồng chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh thì thu được 0,67 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2015 và 0,32 đồng năm 2014. Do đó, sức sinh lợi chi phí của Khách sạn năm 2015 cao hơn 2014 là 0,35 đồng tương đương 108,6%. Nguyên nhân do:
+ Lợi nhuận sau thuế năm 2015 cao hơn năm 2014 là 2.444.793.934 đồng tương ứng 146,8%
+ Tổng chi phí năm 2015 cũng cao hơn năm 2014 là 943.859.043 đồng tương ứng với tỷ lệ 18,3%.