7. Kết cấu luận văn
2.3.4. Thực trạng phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của
toán của Công ty
Phân tích tình hình công nợ tại Công ty: Công ty chưa thực hiện phân tích nội dung này.
Phân tích khả năng thanh toán
Khảo sát nội dung phân tích khả năng thanh toán tại Công ty cổ phần Tecotec Group cho thấy công ty đã phân tích khả năng thanh toán và việc thực hiện thông qua 2 chỉ tiêu là hệ số thanh toán ngắn hạn và hệ số thanh toán nhanh. Chỉ tiêu này được xác định theo công thức:
Hệ số thanh toán = Tài sản ngắn hạn
ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho
nhanh Nợ ngắn hạn
Thực trạng phân tích khả năng thanh toán trên BCTC của công ty
Bảng 2.7. Khả năng thanh toán của Công ty
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch
1.Tài sản ngắn hạn (tr.đ) 186.345 129.067 (57.278)
2.Nợ ngắn hạn (tr.đ) 170.765 117.289 (53.476)
3.Hàng tồn kho (tr.đ) 93369 22973 (70.396)
4.Hệ số thanh toán ngắn hạn (lần) 1.09 1.10 0.01
5.Hệ số thanh toán nhanh (lần) 0.54 0.90 0.36
(Nguồn: Báo cáo phân tích của Công ty cổ phần Tecotec Group)
Theo phân tích số liệu trên bảng 2.7 công ty đã nhận định rằng:
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn cuối năm 2 19 đạt 1,10 lần. Tức là 1
đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,10 lần đồng tài sản ngắn hạn, hệ số này cao hơn so với năm 2 18 là 0,01 lần nên công ty vẫn đảm bảo được khă năng thanh toán ngắn hạn của công ty. Tại các thời điểm khác nhau hệ số
này đều lớn hơn 1 chứng tỏ công ty luôn đảm bảo thanh toán nợ ngắn hạn tình hình tài chính ổn định.
Hệ số thanh toán nhanh cuối năm 2 19 đạt 0,90 lần, tức là 1 đồng nợ ngắn hạn có thể được đảm bảo thanh toán ngay 0,90 đồng bằng các tài sản
lưu động (không bao gồm hàng tồn kho), hệ số này cao hơn so với năm 2 18
0,36 lần. Điều này chứng tỏ Công ty sẽ không có đủ khả năng thanh toán
ngay lập tức toàn bộ khoản nợ ngắn hay nói một cách khác DN sẽ vướng
phải những khó khăn nếu phải thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.