THÀNH ĐÃ QUYẾT TOÁN VÀO KINH PHÍ NĂM TRƯỚC, CHUYỂN SANG NĂM SAU.
II.1. HẠCH TOÁN GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG SCL CÁC TSCĐ VÀ XDCB HOÀN THÀNH ĐÃ QUYẾT TOÁN VÀO KINH PHÍ NĂM TRƯỚC, CHUYỂN SANG NĂM SAU tại thời điểm cuối năm báo cáo.
Theo bảng xác nhân khối lượng chi phí SCL và XDCB số 51, ngày 31/12/N; Theo Chứng từ ghi sổ số 402, ngày 31/12/N, với nội dung:
1/ Giá trị khối lượng SCL: 19.000 2/ Giá trị khối lượng XDCB: 70.000
Giải:
1/ Nợ TK 661 (6612-Năm nay) 19.000
Có TK 337 (3372- Giá trị khối lượng SCL, XDCB hoàn thành) 19.000 2/ Nợ TK 661 (6612-Năm nay) 70.000
Có TK 337 (3372- Giá trị khối lượng SCL, XDCB hoàn thành): 70.000
II.2. HẠCH TOÁN CÁC CHI PHÍ PHÁT SINH ĐỂ THỰC HIỆN CÔNG VIỆC XDCB THEO CÁC HẠNG MỤC, CÁC CÔNG TRÌNH NĂM N CHUYỂN SANG NĂM N+1
Theo bảng tổng hợp chứng từ Số 15, ngày 10/3/N+1, gồm: 1/ Lương phải trả: 11.000
2/ BHXH, YT phải trả: 1.810 3/ Vật tư xuất kho: 15.190
4/ Dịch vụ thuê ngoài chưa trả tiền: 2.500 Giải: 1/ Nợ TK 241: 11.000 Có TK 334: 11.000 2/ Nợ TK 241: 1.810 Có TK 332 : 1.810 3/ Nợ TK 241: 15.190 Có TK 152: 15.190 4/ Nợ TK 241: 2.500 Có TK 331: 2.500
II.3. HẠCH TOÁN CÁC CHI PHÍ PHÁT SINH ĐỂ THỰC HIỆN CÔNG VIỆC SỬA CHỮA LỚN THEO CÁC HẠNG MỤC, CÁC CÔNG TRÌNH NĂM N CHUYỂN SANG NĂM N+1
Theo bảng tổng hợp chứng từ Số 16, ngày 15/3/N+1, gồm: 1/ Vật tư xuất kho: 4.000
2/ Dịch vụ thuê ngoài chưa thanh toán: 2.000
Giải:
1/ Nợ TK 241: 4.000 Có TK 152: 4.000 2/ Nợ TK 241: 2.000 Có TK 331: 2.000
II.4. HẠCH TOÁN CÔNG TRÌNH XDCB ĐÃ HOÀN THÀNH TOÀN BỘ TRONG NĂM N+1:
Theo biên bản nghiệm thu công trình số 05, ngày 5/4/N+1, toàn bộ chi phí XDCB được thanh toán quyết toán, công trình đạt tiêu chuẩn đưa vào sử dụng.
1/ Nợ TK 211: 100.500
Có TK 241: 100.500
2/ Nợ TK 661: 30.500 Nợ TK 337: 70.000 Có TK 466: 100.500
II.5. HẠCH TOÁN CÔNG TRÌNH SỬA CHỮA LỚN ĐÃ HOÀN THÀNH TOÀN BỘ, ĐƯA TSCĐ VÀO SỬ DỤNG TRONG NĂM N+1:
Theo biên bản nghiệm thu công trình số 06, ngày 10/4/N+1 toàn bộ chi phí Sửa chữa lớn được thanh toán quyết toán, công trình đạt tiêu chuẩn đưa vào sử dụng.
Nợ TK 661: 6.000 Nợ TK 337: 19.000 Có TK 241: 25.000
Bài tập số 16. HẠCH TOÁN KINH PHÍ CẤP CHO CẤP DƯỚI 1 Đơn vị phân phối dự toán chi kinh phí hoạt động cho đơn vị cấp dưới,
ngày 01/V 220.000,0
2 Đơn vị chuyển tiền gửi kho bạc cho đơn vị cấp dưới, ngày 05/V 80.000,0
3 Đơn vị nhận thông báo về HMKP thực rút của đơn vị cấp dưới, ngày
10/V 200.000,0
4 Thu hồi số kinh phí cấp dưới chi không hết bằng tiền gửi, ngày 12/ Y 25.000,0 5 Tổng hợp số chi KP cấp dưới được ghi thành chi hoạt động của đơn vị,
ngày 30/Y 330.000,0
YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ
2. Xác định số dư TK 341, biết rằng, số dư đầu kỳ Bên Nơ: 150.000,0
3. Lựa chọn, sử dụng các mẫu Chứng từ và Sổ kế toán thích hợp?
- Bài tập số 17. HẠCH TOÁN THANH TOÁN NỘI BỘ
1 Đơn vị chi tiền mặt hộ cấp dưới về khoản Hội nghị Tổng kết NCKH,
ngày 22/R 15.000,0
2 Đơn vị nhận Báo cáo về khoản cấp dưới nộp lên ghi vào C.lệch Thu Chi,
ngày 22/R 21.000,0
3 Đơn vị đã thu được khoản tiền chi hộ cấp dưới bằng tiền mặt, ngày 22/R 15.000,0 4 Theo phương án, đơn vị quyết định phân phối quỹ cơ quan cho cấp dưới,
ngày 22/R 68.000,0
5 Đơn vị đã nhận qua kho bạc số tiền cấp dưới theo số C.lệch Thu Chi,
ngày 22/R 21.000,0
6 Đơn vị đã chuyển tiền ở kho bạc cho cấp dưới theo số chi quỹ cơ quan,
ngày 22/R 68.000,0
YÊU CẦU:
1. Định khoản các nghiệp vụ theo 2 trường hợp: a. Ở đơn vị cấp trên
b. Ở đơn vị cấp dưới