2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty
Sơ lược về công ty:
- Tên tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ MINH VIỆT
- Tên viết tắt: MINH VIET TSI.,JSC
- Điạ chỉ: Số 299, đường Cầu Giấy, phường Dịch Vọng, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội
- Ngày cấp giấy phép kinh doanh: 23/05/2011 - Mã số thuế: 0105322501
- Giám đốc: NGUYỄN TUẤN HẢI
- Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Hai mươi tỷ đồng chẵn) - Hình thức sở hữu vốn: Công ty Cổ phần thương mại
- Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty:
Công Ty Cổ phần TMDV và Đầu tư Minh Việt do Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy quản lý
Công ty bắt đầu hoạt động với số vốn ban đầu là 20.000.000.000 đồng. Qua một thời gian hoạt động từ khi thành lập đến nay đã trải qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển tuy với nhiều khó khăn của một doanh nghiệp mới bắt đầu đi vào hoạt động nhưng với sự giúp đỡ của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty cùng sự chỉ đạo sâu sát, năng động nhạy bén nắm bắt thị trường của Ban lãnh đạo, cùng với sự linh hoạt trong công tác quản lý kinh tế đã giúp công ty hòa nhập nhanh vào sự phát triển kinh tế của đất nước, luôn chủ động trong hoạt động kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trường Công Ty Cổ phần TMDV và Đầu tư Minh Việt đã và đang phát triển vững mạnh trên thị trường.
Để không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh, đảm bảo tốt cho đời sống của công nhân viên trong công ty và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sách Nhà nước. Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường hiện nay, công ty đã mạnh dạn tìm kiếm mở rộng thị trường ra các tỉnh lân cận, đồng thời đẩy mạnh đầu tư vào đổi mới trang thiết bị công nghệ và đào tạo lại đội ngũ nhân viên cán bộ kinh tế, kinh doanh... nhằm thúc đẩy các hoạt động kinh doanh theo hướng ổn định, bền vững và phát triển lâu dài.
Quy mô hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây của công ty:
Bảng 2.1: Quy mô hoạt động kinh doanh của công ty
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ MINH VIỆT
Mẫu số: B02-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016 TT- BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
Số 299, đường Cầu Giấy, phường Dịch Vọng, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2020
Chỉ tiêu Mãsố Thuyếtminh Năm nay Năm trước
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 01 VI.1 9.900.346.804 11.129.246.032
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 02 VI.2 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 9.900.346.804 11.129.246.032 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.3 6.097.195.224 5.760.277.321 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 3.803.151.580 5.368.968.711
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 21 VI.4 2.518.772 10.347.921
7. Chi phí tài chính 22 VI.5 293.891 1.539.813
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0
8. Chi phí quản lý kinh
doanh 24 VI.6 4.015.137.744 5.124.710.417
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 (209.761.283) 253.066.402 10. Thu nhập khác 31 VI.7 0 300.000.000 11. Chi phí khác 32 VI.8 138.366.256 530.779.172 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (138.366.256) (230.779.172)
13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (348.127.539) 22.287.230
14. Chi phí thuế TNDN 51 VI.9 0 4.457.446
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50
- 51) 60 (348.127.539) 17.829.784
Nhìn chung công ty kinh doanh không có lãi. Năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covid-19 nên doanh thu bán hàng của công ty giảm 1.228.899.228 đồng, tương ứng với 11,04% so với năm 2019. Do bán hàng là hoạt động chủ yếu mang lại thu nhập cho công ty nên doanh thu giảm cũng làm cho lợi nhuận giảm mạnh.
Lập báo giá gửi khách hàng Nhập kho Tìm kiếm khách hàng Thu tiền Xuất kho và giao hàng Người tiêu dùng Công ty, tổ chức
*Công ty Minh Việt hoạt động cả trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ nhưng thương mại là hoạt động chính. Ngành nghề kinh doanh của công ty Minh Việt chủ yếu là cung cấp tem nhãn, in ấn, các thiết bị, máy móc như các loại máy may, máy vắt sổ, dây điện, công tắc cho các khách hàng .Nhưng chủ yếu là cung cấp tem nhãn và in ấn.
*Đặc điểm quy trình kinh doanh: hoạt động chủ yếu mua hàng- bán hàng -Mua hàng: Công ty sẽ tìm nhà cung cấp phù hợp và nhận báo giá, sau đó trình giám đốc ký, mua hàng hóa và nhập kho.
-Bán hàng: Bộ phận kinh doanh sẽ tìm kiếm khách hàng, lập báo giá gửi khách hàng để khách hàng xem xét nghiên cứu. Nếu khách hàng đồng ý mua thì bộ phận kế toán sẽ lập đơn hàng sau đó xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng đồng thời thu tiền theo như thỏa thuận giữa 2 bên.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức kinh doanh của Công ty
-Phương thức bán hàng: Công ty Cổ phần TMDV và Đầu tư Minh Việt sử dụng phương thức bán hàng là bán lẻ và bán buôn nhưng chủ yếu là bán lẻ và đa số lựa chọn phương thức giao hàng qua kho
-Phương thức thanh toán: Công ty áp dụng hai hình thức thanh toán đối với khách hàng là thu tiền ngay và bán hàng trả chậm (không có lãi trả chậm). Với
Kho Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hành chính Phòng kỹ thuật
khách hàng truyền thống có tín nhiệm, công ty cho phép nợ lại theo thời hạn nhất định.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
Bộ máy quản lý của doanh nghiệp được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, hình thức này cho phép Công ty phân cấp quản lý rõ ràng, tránh sự chồng chéo các chức năng. Đứng đầu Công ty là Giám đốc, tiếp theo là các phòng ban. Có thể khái quát bộ máy quản lý của Công ty theo sơ đồ dưới đây:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
Nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận:
• Giám đốc: Là người điều hành cao nhất trong công ty và chịu trách
nhiệm về mọi hoạt động của công ty, quyết định trong việc điều hành, chi phối, quản lý công ty. Giám đốc có quyền đại diện cho công ty ký kết các hợp đồng, phê duyệt các tài liệu trong công ty và chịu mọi trách nhiệm về hoạt động của công ty trước pháp luật.
• Phòng kinh doanh:
• Chức năng:
+ Xây dựng kế hoạch kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm
+ Nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thị trường, cập nhật giá cả các mặt hàng liên quan máy móc… công ty đang kinh doanh.
+ Xây dựng các chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp
+ Tham gia đấu thầu, chuẩn bị hồ sơ, đàm phám ký kết hợp đồng
+ Kết hợp với phòng kế toán thu hồi công nợ, quan hệ với khách hàng, nhà cung cấp.
• Phòng Hành Chính
• Chức năng:
+ Giúp Ban Giám đốc quản lí tài chính đúng nguyên tắc, chế độ kế toán theo đúng luật Kế toán.
+ Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch quản lý tài chính, chủ động khai thác nguồn vốn đảm bảo đủ vốn cho nhu cầu kinh doanh.
• Nhiệm vụ:
+Tập hợp chứng từ, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
+Tham mưu giúp việc cho Tổng Giám đốc Công ty về quản lý tài chính tài sản Công ty đúng quy định trong pháp lệnh kế toán thống kê
+Lập dự trù kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm theo quy định của Công ty, có trách nhiệm xây dựng trình đăng ký kế hoạch hàng năm.
+Lập báo cáo kế toán tài chính hàng quý, năm theo quy định của Công ty Tổ chức tập hợp chi phí và doanh thu theo đúng các quy định tiến hành.
+Thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh kế toán thống kê, chế độ kế toán và báo cáo tài chính hiện hành đối với Công ty.
• Phòng hành chính:
• Chức năng: Tổ chức, chăm lo đời sống cho cán bộ nhân viên trong công ty, quản lý nhân sự từ khâu sắp xếp, bố trí, tuyển dụng người lao động và giải quyết các chế độ cho nhân viên như tiền lương, BHXH đảm bảo đúng nguyên tắc và chế độ hiện hành.
• Nhiệm vụ: quản lí nhân sự trong công ty, tổ chức training, thu nhận giấy tờ, tài liệu liên quan đến công ty, sắp xếp lịch cho ban Giám đốc cũng như các ban khác, chăm lo đời sống tinh thần cho nhân viên.
• Phòng kỹ thuật:
- Chức năng:
+ Cung cấp các sản phẩm thông tin kỹ thuật phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh.
+Thực hiện giao hàng và lắp đặt theo hợp đồng -Nhiệm vụ
+Phục vụ lắp đặt máy móc cho khách hàng
+Nghiên cứu, phân tích các hàng hóa được mua vào xem đảm bảo các thông số kỹ thuật máy móc chưa, đảm bảo sự vận hành của máy móc được diễn ra bình thường
• Kho: có nhiệm vụ, thống kê, theo dõi lượng hàng nhập – xuất – tồn, quản lý và bảo quản hàng hoá trong kho, đảm bảo về số lượng và giá trị của hàng hóa.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
ở Công ty Cổ phần TMDV và Đầu tư Minh Việt tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Bộ máy kế toán của công ty bao gồm các bộ phận sau:
Kế toán tổng hợp Thủ kho Kế toán kho Kế toán thanh toán Thủ quỹ
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận:
Kế toán trưởng:
- Là người lãnh đạo cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về tất cả hoạt động của phòng do mình phụ trách.
- Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việc trong phòng kế toán. Phải nắm được toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mưu cho Giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty.
- Tham gia kiểm tra, giám sát việc thực hiện chấp hành các quy định, chính sách liên quan đến công tác tài chính kế toán theo quy định nhằm mục đích ngăn ngừa các sai phạm xảy ra làm ảnh hưởng đến công ty.
- Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động của Phòng Kế toán cho Ban giám đốc công ty, tiếp nhận, phổ biến và triển khai thực hiện kịp thời các chỉ thị của Ban giám đốc công ty.
- Có nhiệm vụ phối hợp hoạt động của các nhân viên kế toán nhằm đảm bảo sự thống nhất về mặt số liệu và quy trình kế toán.
Kế toán tổng hợp:
- Hỗ trợ cho kế toán trong các công việc của phòng kế toán.
- Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nước và công ty. - Thay mặt Kế toán trưởng giải quyết, điều hành hoạt động của Phòng Kế toán khi Kế toán trưởng vắng mặt sau đó báo cáo lại Kế toán trưởng các công việc đã giải quyết hoặc được ủy quyền giải quyết.
- Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày của các kế toán phần hành thực hiện trên máy, để phát hiện và hiệu chỉnh kịp thời các sai sót (nếu có) về nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời.
- Lập, in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo đúng qui định.
- Kiểm tra, hiệu chỉnh nghiệp vụ cho các kế toán viên nắm rõ cách thức hạch toán đối với các phát sinh mới về nghiệp vụ hạch toán kế toán.
- Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng và Ban giám đốc khi được yêu cầu.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Kế toán trưởng phân công.
Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi quản lí tình hình chi tiền mặt bảo đảm đáp ứng kịp thời, chính xác phục vụ tất cả mọi hoạt động của công ty. Tập hợp và kiểm soát chứng từ trước khi thu chi, thanh toán, cung cấp các thông tin và lập báo cáo theo yêu cầu quản lý.
Kế toán kho: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho của
từng loại hàng hóa trong quá trình mua bán, báo cáo tồn kho hàng hóa theo niên độ kế toán quy định của công ty.
Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập, xuất hàng hóa theo yêu cầu. Cuối kỳ, thủ kho phải gửi báo cáo tồn kho cho Kế toán kho để theo dõi số lượng, chủng loại hàng hóa đã có sẵn trong kho để tiện cho việc xuất kho hàng hóa đi bán một cách nhanh chóng, kịp thời và hiệu quả.
Thủ quỹ:
- Quản lý tiền thực trong quỹ và các khoản thu, chi quỹ tiền mặt của công ty. Đảm bảo thu đúng, thu đủ, chi đúng theo lệnh, chi và kiểm soát tiền mặt, thu chi tiền khi có chứng từ đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp của kế toán thanh toán đưa sang.
- Căn cứ các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phát sinh, hàng ngày lập sổ quỹ tiền mặt và đối chiếu sổ tồn quỹ với kế toán thanh toán.
2.1.4.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành
- Niên độ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
- Kỳ kế toán: Kỳ kế toán Quý
- Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ
- Nguyên tắc ghi nhận và các phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Tính theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ - Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán MISA
2.1.4.3. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Các chứng từ kế toán công ty sử dụng chủ yếu:
-KT vốn bằng tiền: Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng kê vàng bạc đá quý, Bảng kiểm kê quỹ. Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Bảng sao kê của ngân hàng, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản...
-KT hàng hóa, vật tư: Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá; Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ; Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá; Bảng kê mua hàng
-Kế toán CCDC: bảng phân bổ CCDC, phiếu xuất kho, phiếu đề nghị xuất công cụ dụng cụ, biên bản kiểm kê.
-Kế toán tài sản cố định: Biên bản bàn giao, biên bản thanh lý, bảng tính khấu hao TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ.
-KT tiền lương và các khoản trích theo lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
-KT bán hàng và xác định kết quả kinh doanh: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, hợp đồng kinh tế, phiếu thu giấy báo có,