Mã số 330 = Mã sô 331 + Mã số 332 + Mã số 333 + Mã số 334 + Mã số 335 + Mã số 336 + Mã số 337
1. Phải trả dài hạn ngƣời bán (Mã số 331)
Phản ánh số tiền phải trả cho người bán được xếp vào loại nợ dài hạn tại thời điểm lập báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “ Phải trả dài hạn người bán” là số dư Có chi tiết TK 331 mở theo từng người bán đối với các khoản phải trả cho người bán được xếp vào loại nợ dài hạn.
2. Phải trả dài hạn nội bộ (Mã sô 332)
Phản ánh các khoản phải trả dài hạn nội bộ, bao gồm: Các khoản đi vay của đơn vị cấp trên hoặc đi vay lẫn nhau. Số tiền để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư bên Có của TK 336 “ Phải trả nội bộ” trên Sổ Cái.
3. Phải trả dài hạn khác (Mã số 333)
Phản ánh các khoản nợ dài hạn khác nhau như: Doanh thu bán hàng trả chậm, số tiền doanh nghiệp nhận ký quỹ, ký cược dài hạn của đơn vị khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có chi tiết TK 334, 338.
4. Vay và nợ dài hạn (Mã số 334)
Phản ánh các khoản doanh nghiệp đi vay dài hạn của ngân hàng, công ty tài chính và các đối tượng khác, các khoản nợ dài hạn như: số tiền phải trả về tài sản cố định thuê tài chính, trái phiếu…Số liệu để ghi là tổng số dư Có của TK 341, 342, và kết quả tìm được của số dư Có TK 3431 trừ đi (-) dư Nợ TK 3432 cộng (+) dư Có TK 3433 trên sổ chi tiết TK 343.
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả (Mã số 335)
Phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi là số dư Có của TK 347 “Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả” trên Sổ Cái.
Sinh viên: Lª ThÞ H-¬ng Hoa Lớp: QT902K 27
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm (Mã số 336)
Chỉ tiêu này phản ánh quỹ dự phòng trợ cập mất việc làm chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo. Số tiền để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có chi tiết của TK 351 “Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm”.
7. Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 337)
Phản ánh các khoản dự phòng phải trả dài hạn tại thời điểm lập báo cáo. Căn cứ để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có chi tiết TK 352 “ Dự phòng phải trả” trên Sổ kế toán chi tiết TK 352.
B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (MÃ SỐ 400 = MÃ SỐ 410 + MÃ SỐ 430) I. Vốn chủ sở hữu (Mã số 410) I. Vốn chủ sở hữu (Mã số 410)
Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 + Mã số 418 + Mã số 419 + Mã số 420 + Mã số 421
1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu (Mã số 411)
Là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ số vốn đầu tư của chủ sở hữu vào doanh nghiệp như: Vốn đầu tư của Nhà nước, Vốn góp của các bên liên doanh, Vốn góp của các thành viên công ty TNHH, Vốn đầu tư của chủ doanh nghiệp tư nhân,…Số tiền để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư bên Có TK 4111 “Nguồn vốn kinh doanh” trên Sổ Cái, chi tiết TK 4111.
2. Thặng dƣ vốn cổ phần (Mã số 412 )
Số tiền để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư bên Có của TK 4112 “ Thặng dư vốn cổ phần” trên sổ chi tiết TK 4112. Nếu TK này có số dư bên Nợ thì được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.
3. Vốn khác của chủ sở hữu (Mã só 413)
Số tiền để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có của TK 4118 “Vốn khác” trên Sổ kế toán chi tiết TK 4118.
4. Cổ phiếu quỹ (Mã số 414 )
Phản ánh giá trị cổ phiếu quỹ hiện có của công ty cổ phần. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ TK 419 “Cổ phiếu quỹ” trên Sổ Cái. Chỉ tiêu này được ghi âm dưới hình thức ghi trong ngoặc.
Sinh viên: Lª ThÞ H-¬ng Hoa Lớp: QT902K 28
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản (Mã số 415 )
Chỉ tiêu này phản ánh chênh lệch do đánh giá lại tài sản chưa được xử lý tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 412 trên Sổ Cái, nếu có số dư Nợ thì được ghi âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (...).
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái (Mã số 416)
Phản ánh số chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do thay đổi tỷ giá chuyển đổi tiền tệ. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 413 trên Sổ Cái, ghi âm nếu có số dư Nợ.
7. Quỹ đầu tƣ phát triển (Mã số 417)
Phản ánh số quỹ đầu tư phát triển chưa sử dụng. Căn cứ để ghi là số dư Có TK 414 “Quỹ đầu tư phát triển” trên Sổ Cái.
8. Quỹ dự phòng tài chính (Mã số 418 )
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 415 trên Sổ Cái.
9. Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu (Mã số 419)
Phản ánh các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu chưa được phản ánh. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 418 “Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu” trên Sổ Cái.
10. Lợi nhuận chƣa phân phối (Mã số 420)
Chỉ tiêu này phản ánh số lãi (hoặc lỗ) chưa được quyết toán hoặc chưa phân phối tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 421 trên Sổ Cái. Trường hợp TK 421 dư Nợ thì được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…).
11. Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản (Mã số 421 )
Phản ánh tổng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản hiện có. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 441 trên Sổ Cái.