- Cuối cùng, cần phải chú ý đến số lượng nhân viên kế toán và trình độ nghiệp vụ kế toán, vi tính của nhân viên kế toán, việc
THIẾT KẾ HỆ THỐNG BIỂU MẪU
Bài toán:
Doanh nghiệp Đại Minh thực hiện chức năng sản xuất và kinh doanh hàng hóa bao gồm các bộ phận cơ bản : 01 phân xưởng sản xuất thực hiện việc sản xuất 2 loại sản phẩm A và B theo quy trình sản xuất giản đơn, một cửa hàng bán sản phẩm và các loại hàng hóa mua từ các
nguồn khác nhau, một khu nhà văn phòng bao gồm các bộ phận quản lý kinh doanh và quản lý hành chính.
Tình hình sản xuất và nguồn vốn của doanh nghiệp vào đầu kì được thể hiện qua số dư của các tài khoản tổng hợp và chi tiết sau : (đơn vị tính : 1000đ) - TK 111 : 30.000 - TK 112 : 170.000 - TK 131 : 50.000 Trong đó : Khách hàng H1 : 35.000 Khách hàng H2 : 15.000 - TK 141 : 10.000
Trong đó : NV Nguyễn Văn Tư 6.000 NV Trần Văn Tám 4.000 - TK 152 : 60.000 Trong đó :
+, VL chính M1 : 20.000, số lượng : 2000 kg +, VL chính M2 : 28.000, số lượng : 4000 kg +, VL phụ N : 5.000, số lượng : 1000 kg +, Nhiên liệu D : 5.000, số lượng : 1000 lít +, Phụ tùng P : 2.000 - TK 153 : 8.000 Trong đó : +, Dụng cụ C1 : 5.000, gồm 100 cái +, Dụng cụ C2 : 3.000, gồm 20 chiếc - TK 154 : 2.000 Trong đó : +, Sản phẩm A : 1200 +, Sản phẩm B : 800 - TK 155 : 18.000 Trong đó : +, Sản phẩm A : 10.000 ( 2000sp ) +, Sản phẩm B : 8.000 ( 1000sp ) - TK 156 : 170.000 1561 : 160.000, gồm các loại hàng : Hàng G1 : 70.000, số lượng : 10.000 kg Hàng G2 : 60.000, số lượng : 5.000 m Hàng G3 : 30.000, số lượng : 1.000 cái 1562 : 10.000 - TK 211 : 690.000 Trong đó :
2112 : 300.000 2113 : 250.000 2113 : 250.000 2114 : 100.000 2115 : 40.000 - TK 2141 : 48.000 - TK 311 : 280.000 - TK 331 : 70.000 Trong đó : Đơn vị S1 : 50.000 Đơn vị S2 : 20.000 - TK 335 : ( Trích lương nghỉ phép ) : 2000 - TK 411 : 780.000 - TK 421 : 28.000
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì kế toán bao gồm:
1.Bảng kê thanh toán tạm ứng của NV Nguyễn Văn Tư về số vật liệu phụ đã mua nhập kho và chi phí vận chuyển, bốc dỡ số vật liệu phụ này. - Tiền mua vật liệu :
Gía mua chưa có thuế - 1000kg * 5000đ/ kg = 5.000.000 - Thuế GTGT : 500.000 - Số tiền thanh toán cho bên bán : 5.500.000 - Chi phí vận chuyển bốc dỡ : 400.000 Tổng cộng : 5.900.000 Nợ TK 152 N : 5.400.000 Nợ TK 133 : 500.000 Có TK 141 NVT : 5.900.000
2.Nhập kho vật liệu chính M1 chưa trả tiền cho đơn vị bán S1, số lượng 2000kg - Gía mua : 2000kg * 9.500đ/kg = 19.000.000 - Thuế GTGT : 1.900.000 Tổng cộng : 20.900.000 Nợ TK 152 M1 : 19.000.000 Nợ TK 133 : 1.900.000 Có TK 331 S1 : 20.900.000
3.Nhận được giấy báo nợ của NH về số tiền gửi đã được NH chuyển trả cho đơn vị S1 theo yêu cầu của DN là 40.000.000
Nợ TK 331 S1 : 40.000.000 Có TK 112 : 40.000.000
4.Nhập kho hàng hóa G1 chưa trả tiền cho đơn vị bán S2 - Gía mua : 1000kg * 7100đ/kg = 71.000.000
- Thuế GTGT : 7.100.000 Tổng cộng : 78.100.000
Nợ TK 156 G1 : 71.000.000 Nợ TK 133 : 7.100.000 Có TK 331 S2 : 78.100.000
5.Chi tiền vận chuyển hàng G1 là 2.100.000 trong đó thuế GTGT là 100.000
Nợ TK 1562 G1 : 2.000.000 Nợ TK 133 : 100.000 Có TK 111 : 2.100.000 6.Nhập kho VLC M2 chưa trả tiền cho đơn vị bán S2 - Gía mua : 1000kg * 7000đ/kg = 7.000.000 - Thuế GTGT : 700.000 Tổng tiền : 7.700.000 Nợ TK 152 M2 : 7.000.000 Nợ TK 133 : 700.000 Có TK 331 S2 : 7.700.000
7.Công việc vận chuyển VLC M2 do đơn vị bán chi trả, DN chưa thanh toán. Số tiền là 420.000 trong đó thuế GTGT là 20.000đ
Nợ TK 152 M2 : 400.000 Nợ TK 133 : 20.000 Có TK 331 S2 : 420.000
8.Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm ở phân xưởng
- VLC M1 : 2500kg, dùng cho SP A 1500kg, SP B 1000kg - VLC M2 : 3500kg, dùng cho SP A 1500kg, SP B 2000kg
Nợ TK 621 : 49.500.000 Có TK 152 M1 : 25.000.000 Có TK 152 M2 : 24.500.000
9.Xuất kho 500 lít nhiên liệu D sử dụng tại phân xưởng sản xuất
Nợ TK 627 : 2.500.000 Có TK 152 D : 2.500.000
10.Xuất kho hàng G1 đi bán và đã thu được tiền của khách hàng. - Gía bán chưa thuế : 8000kg * 10.000đ/kg = 80.000.000 - Thuế GTGT : 8.000.000 Tổng tiền thu được : 88.000.000
Có TK 1561 G1 : 80.000.000 Có TK 333 : 8.000.000 11.Chi tiền mặt nộp vào NH là 40.000.000đ
Nợ TK 112 : 40.000.000 Có TK 111 : 40.000.000 12.Nhập kho VLC M2 chưa trả tiền cho đơn vị S1 - Gía mua : 1000kg * 6.800đ/kg = 6.800.000 - Thuế GTGT : 680.000 Tổng tiền : 7.480.000 Nợ TK 152 M2 : 6.800.000 Nợ TK 133 : 680.000 Có TK 331 S1 : 7.480.000
13.Chi tiền vận chuyển VLC M2 là 315.000 trong đó thuế GTGT là 15.000đ
Nợ TK 152 M2 : 300.000 Nợ TK 133 : 15.000 Có TK 111 : 315.000
14.Xuất kho VLP N theo yêu cầu của phân xưởng để sản xuất SP A và B. Số lượng 800kg sử dụng cho SP A 500kg, SP B 300 kg
Nợ TK 627 : 4.000.000 Có TK 152 N : 4.000.000
15.Xuất kho phụ tùng để sửa chữa nhỏ máy móc ở phân xưởng sản xuất có trị giá 300.000đ
Nợ TK 627 : 300.000 Có TK 152 P : 300.000
16.Xuất kho 5 chiếc dụng cụ C2 để dùng cho bộ phận bán hàng
Nợ TK 641 : 750.000 Có TK 153 C2 : 750.000