- Xí nghiệp bán lẻ số 1 Xí nghiệp bán lẻ số
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Xăng dầu HFC giai đoạn 2014
giai đoạn 2014 - 2017
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm Năm Năm Năm Tốc độ tăng trưởng (%)
2014 2015 2016 2017 15/14 16/15 17/16
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.427.765 1.320.111 1.216.002 1.908.553 -7,5 -7,9 57,0
2. Giá vốn hàng bán 1.394.376 1.254.821 1.139.436 1.819.488 -10,0 -9,2 59,7
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (3=1-2) 33.389 65.290 76.566 89.065 95,5 17,3 16,3
4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 26 26 21 23,8 0,0 -19,2
5. Chi phí tài chính 2.124 4.317 8.781 13.211 103,2 103,4 50,4
6. Chi phí bán hàng 16.838 26.429 27.806 38.029 57,0 5,2 36,8
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.246 22.231 30.680 31.910 97,7 38,0 4,0
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (8=3+(4-5)-6-7) 3.202 12.339 9.325 5.936 285,4 -24,4 -36,3
9. Thu nhập khác 1.756 1.100 2.695 666 -37,4 145,0 -75,3
10. Chi phí khác 315 30 1.281 1.755 -90,5 4170,0 37,0
11. Lợi nhuận khác (11=9-10) 1.441 1.070 1.414 -1.089 -25,7 32,1 -177,0
12. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (12=8+11) 4.643 13.409 10.739 4.847 188,8 -19,9 -54,9
13. Chi phí thuế TNDN 1.371 2.723 1.868 1.071 98,6 -31,4 -42,7
14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (14=12-13) 3.272 10.686 8.871 3.776 226,6 -17,0 -57,4
Biểu đồ số 2.3: Biểu đồ biểu diễn doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty Cổ phần Xăng dầu HFC giai đoạn 2014 – 2017
2.000.0001.800.000 1.800.000 1.600.000 1.400.000 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 0
NĂM 2014 NĂM 2015 NĂM 2016 NĂM2017
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm2017 Doanh thu thuần 1.427.765 1.320.111 1.216.002 1.908.553 Chi phí 1.422.460 1.303.481 1.197.922 1.889.427
Lợi nhuận sau thuế 3.272 10.686 8.871 3.776
Doanh thu thuần Chi phí Lợi nhuận sau thuế
( Nguồn: Tác giả tự tổng hợp theo tài liệu tại Công ty Cổ phần Xăng dầu HFC)
Qua phân tích bảng số liệu trên có thể thấy trong suốt giai đoạn từ năm 2014 - 2017 công ty làm ăn luôn có lãi, cụ thể: Năm 2014 lợi nhuận sau thuế là: 3.272 triệu đồng, năm 2015 lợi nhuận sau thuế là: 10.686 triệu đồng, năm 2016 lợi nhuận sau thuế là: 8.871 triệu đồng và năm 2017 lợi nhuận sau thuế là: 3.776 triệu đồng. Tuy nhiên, khi so sánh lợi nhuận sau thuế các năm ta thấy:
Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2015 so với năm 2014 tăng là 226,6% đây là một sự tăng đột biến của doanh nghiệp. Tuy nhiên, giai đoạn từ năm 2015 đến 2017 lại chứng kiến một sự suy giảm rõ dệt về lợi nhuận sau thuế. Cụ thể, năm 2016 so với 2015 lợi nhuận sau thuế giảm 17% và đến năm 2017 thì lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp so với năm 2016 giảm giảm 57,4%. Biến động trên cho thấy lợi nhuận sau thuế của công ty đang thay đổi theo chiều hướng tiêu cực ở cuối thời kỳ khảo sát và phụ thuộc chính vào hai thành phần quan trọng đó là chi phí và doanh thu. Công ty cần xem xét nguyên nhân của sự việc trên đồng thời đưa ra những giải pháp khắc phục hợp lý và chính xác, kịp thời để tăng lợi nhuận của công ty trong các kỳ tiếp theo.
Ngoài ra, Phân tích doanh thu, chi phí của các năm để thấy được lợi nhuận của công ty tăng, giảm do nguyên nhân nào:
+ So sánh năm 2015 so với năm 2014.
Doanh thu thuần của công ty năm 2015 đạt 1.320.111 triệu đồng, năm 2014 đạt 1.427.765 triệu đồng; năm 2015 so với năm 2014 doanh thu thuần giảm 7,5%. Trong khi đó doanh thu từ hoạt động tài chính là không đáng kể.
Giá vốn hàng bán năm 2015 so với năm 2014 giảm 10%, như vậy tốc độ giảm của giá vốn đã cao hơn tốc độ giảm của doanh thu làm cho lợi nhuận gộp của doanh nghiệp tăng. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 so với năm 2014 tăng lần lượt là 103,2%, 57% và 97,7%. Tuy nhiên, phần giá vốn giảm sâu nên vẫn giúp cho doanh nghiệp năm 2015 hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn năm 2014. Kết quả này được đánh giá là thành tích của doanh nghiệp trong công tác quản lý chi phí giá vốn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ So sánh năm 2016 so với năm 2015.
Doanh thu thuần của công ty năm 2015 đạt 1.320.111 triệu đồng, năm 2016 đạt 1.216.002 triệu đồng; năm 2016 so với năm 2015 doanh thu thuần giảm giảm 7,9%.
Giá vốn hàng bán năm 2016 so với năm 2015 giảm 9,2%. Như vậy, tốc độ giảm của giá vốn đã cao hơn tốc độ giảm của doanh thu. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 so với năm 2015 cũng tăng lần lượt là 103,4%, 5,2% và 38%. Doanh thu giảm, giá vốn giảm nhưng chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đã làm cho lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp giảm 17%, rõ ràng đây là yếu điểm của doanh nghiệp trong công tác quản lý chi phí mà đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ So sánh năm 2017 so với năm 2016.
Doanh thu thuần của công ty năm 2017 đạt 1.908.553 triệu đồng, năm 2016 đạt 1.216.002 triệu đồng; năm 2017 so với năm 2016 doanh thu thuần tăng 57%. Doanh thu của doanh nghiệp năm 2017 tăng lên đáng kể là do một số cửa hàng xăng dầu mới mở trên địa bàn thành phố Hà Nội đi vào hoạt động như cửa hàng xăng dầu tại địa bàn Tam Hiệp với diện tích 4.100 m2 và cửa hàng xăng dầu tại địa bàn huyện Đan Phượng với diện tích 3.300 m2 và một số cửa hàng xăng dầu trong nội thành thành phố Hà Nội; Chi nhánh tại Hải Phòng được nâng cấp mở rộng cùng với mở thêm chi nhánh tại Nghệ An.
Giá vốn hàng bán năm 2017 so với năm 2016 cũng tăng theo do doanh thu tăng 59,7%. Như vậy, tốc độ tăng của giá vốn đã cao hơn tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp giảm. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2017 so với năm 2016 vẫn duy trì tốc độ tăng với tỷ lệ tăng lần lượt là 50,4%, 36,8% và 4%. Doanh thu tăng; giá vốn, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng, đặc biệt tốc độ tăng của giá vốn cao hơn tốc độ tăng của doanh thu đã làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm 57,4. Biểu đồ 2.4 dưới đây cho thấy rõ nét sự biến động của chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí hoạt động tại chính của Công ty.
Biểu đồ số 2.4: Biểu đồ phân tích chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính của Công ty Cổ phần Xăng dầu HFC giai đoạn
2014 – 201740.000 40.000 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0
Năm 2014 Năm 2015 Năm2016 Năm2017 Chi phí bán hàng 16.838 26.429 27.806 38.029
Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.246 22.231 30.680 31.910
chi phí tài chính 2.124 4.317 8.781 13.211
Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí tài chính
( Nguồn: Tác giả tự tổng hợp theo tài liệu tại Công ty Cổ phần Xăng dầu HFC)
2.3. Phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Xăng dầu HFC giai đoạn 2014 – 2017 đoạn 2014 – 2017