3. Cho điểm của cán bộ hướng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.4.2. Một số chỉ tiêu đánh giá về khả năng thanh toán của công ty TNHH
Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán tại công ty Hải Đạt.
So sánh
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 2016/2015
(+/-) (%) (+/-) (%) 1. Hàng tồn kho 43.894.797.289 42.955.481.320 60.502.574.928 -939.315.966 -2,13 17.547.093.60 40,8 8 2. Tài sản ngắn hạn 88.299.908.666 98.136.092.160 105.328.924.200 -869.749.681 -45,4 1.466.057.835 140 3. Nợ ngắn hạn 85.781.497.236 93.249.954.052 95.247.890.672 7.468.456.816 8,7 1.997.936.620 2,14 4.Hệ số khả năng thanh toán ngắn 1,03 1,05 1,11 0,02 1,9 0,06 5,7 hạn(2/3) 5.Hệ số khả năng
thanh toán nhanh 0,51 0,6 0,47 0,09 17,6 -0,13 -21,7
[(2-1)/3] 6.Hệ số khả năng
thanh toán bằng 1,03 1,05 1,11 0,02 1,9 0,06 5,7
tiền(2/3)
Nhận xét: Đánh giá phân tích vốn bằng tiền của công ty ta phải dựa trên
những chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn, hệ số khả năng thanh toán nhanh và hệ số khả năng thanh toán bằng tiền cụ thể trong 3 năm vừa qua kết quả đạt được của công ty như sau:
Hệ số thanh toán ngắn hạn: nhìn chung công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn khá tốt hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty trong năm 2014 là 1,03 lần tăng lên 0,02 lần ( 1,9%) đến năm 2015 là 1,05 lần. Và hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty tiếp tục tăng đến năm 2016 là 1,11 lần ( tăng 0,06 lần tương đương với 5,7%). Mặc dù nợ ngắn hạn của công ty có xu hướng tăng lên nhưng bên canh đó lại là sự tăng mạnh của tài sản ngắn hạn nên hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty vẫn tương đối dịch chuyển theo chiều hướng tích cực.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh: hệ số này được sử dụng như một thước đo để đánh giá khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn bằng việc chuyển hóa tài sản ngắn hạn thành tiền mà không cần bán đi hàng tồn kho. Từ bảng phân tích trên ta thấy hệ số thanh toán nhanh của công ty trong 3 năm tăng giảm không đều, năm 2014 hệ số thanh toán nhanh của công ty là 0,51 lần tăng lên vào năm 2015 là 0,6 lần tức là tăng lên 0,09 lần tương đương với 17,6%. Nhưng đến năm 2016 hệ số này lại giảm đột ngột giảm 21,7%. Đây là một dấu hiệu cảnh báo cho doanh nghiệp về nguy cơ gặp khó khăn trong vấn đề thanh toán nợ khi đến hạn, có khả năng công ty phải bán gấp tài sản để trả nợ. Công ty cần xem xét và điệu chỉnh lại vấn đề này
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền: các số liệu tính toán cho thấy khả năng thanh toán bằng tiền của công ty lại khá tốt công ty cần phát huy điều này. Cụ thể là năm 2014 hệ số thanh toán bằng tiền của công ty là 1.03 lần đến năm 2015 là 1,05 lần tăng 0,02 lần tương ứng với 1,9%. Và từ năm 2015 đến năm 2016 tăng lên 0,06 lần tương ứng với 5,7% ( hệ số khả năng thanh toán bằng tiền của công ty năm 2016 là 1,11 lần).