Chi phí thuế TNDN bao gồm chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong năm làm căn cứ để xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính
Kế toán sử dụng TK 821- Chi phí thuế TNDN gồm 2 TK con: TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
TK 8212 – Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Cuối kỳ kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí để xác định kết quả lãi lỗ và xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng: Phiếu kế toán, sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 821, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính.
Phương pháp hạch toán:
Sơ đồ 2.27: Quy trình hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Phiếu kế toán Nhật ký chung Sổ Cái TK 821 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Nhập dữ liệu vào máy
Sinh viên: Lê Thị Bảo Yến _ Lớp: QTL302K 83
Ví dụ 6: Trong tháng 12, Công ty thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh
có lãi, Số tiền thuế TNDN phải nộp: 5.754.491.339
Kế toán tiến hành viết phiếu kế toán bằng phần mềm kế toán.
Kế toán vào theo đường dẫn: “ Tổng hợp\ Phiếu kế toán”. Màn hình xuất hiện:
Kích vào “Phiếu kế toán”, sau đó điền các thông tin vào bảng
Kế toán kích “Lưu” rồi vào “in chứng từ ” để “xem” hoặc “in” phiếu kế toán:
Sinh viên: Lê Thị Bảo Yến _ Lớp: QTL302K 84 cái TK 821
Sinh viên: Lê Thị Bảo Yến _ Lớp: QTL302K 85
Biểu số 2.28: Trích sổ cái TK 821