II. Kế toỏn chi phớ sản xuất
4. Tập hợp chi phớ sản xuất
Để tập hợp chi phớ sản xuất kế toỏn dựng TK 154- chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang.
Cuối thỏng kế toỏn chi phớ giỏ thành tiến hành khai bỏo cỏc bỳt toỏn kết chuyển tự động trờn phần mềm kế toỏn. Sau khi khai bỏo xong kế toỏn tiến hành thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển tự động bằng cỏch ấn F4. Số liệu sẽ tự động tổng hợp số phỏt sinh bờn nợ của TK 621, 622, 627 sang TK 154.
Cuối thỏng kế toỏn chi phớ giỏ thành sẽ căn cứ vào cỏc sổ chi tiết chi phớ TK 621 (biểu số 12), TK 622 (biểu số 17) , TK 627 (biểu số 21) để lập sổ chi tiết chi phớ TK 154 trờn Exel. Kết cấu của sổ này cũng tương tự như kết cấu của sổ chi tiết chi phớ TK 621 (biểu số 12). Kết cấu đó trỡnh bày trong phần tập hợp chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp.
Dưới đõy là sổ chi tiết chi phớ TK 154 (biểu số 24).
Sổ này thể hiện được tổng chi phớ sản xuất ra cả 3 loại sản phẩm theo từng khoản mục chi phớ. Sổ này cú tỏc dụng để lờn bảng tớnh giỏ thành sản phẩm
BIỂU SỐ 24
Cụng ty cổ phần đầu tư và phỏt triến cụng nghệ Niềm Tin Việt
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ
Tk 154- chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007
Chứng từ Diến giải TK đối
ứng
Ghi nợ TK 154
Ngày Số Tổng số Chi tiết cho SP Tonmat 3 lớp 5 súng
SPEC 2 SPEC 3 SPEC 4
31/3 K/c chi phớ NVL trực tiếp 621 329.652.216 45.321.176 129.816.891 154.514.149 - Chi phớ NVL sản xuất 329.652.216 45.321.176 129.816.891 154.514.149 31/3 K/c chi phớ nhõn cụng trực tiếp 622 14.475.236 1.990.082 5.700.341 6.784.813 - Tiền lương cụng nhõn sản xuất 12.696.836 1.745.584 5.000.008 5.951.244
- Trớch KPCĐ trong thỏng 187.200 25.736 73.719 87.744
- Trớch BHXH trong thỏng 1.404.000 193.024 552.895 658.081
- Trớch BHYT trong thỏng 187.200 25.736 73.719 87.744
31/3 K/c chi phớ sản xuất chung 627 94.007.971 12.924.384 37.020.296 44.063.291
- Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng 15.407.542 2.118.256 6.067.483 7.221.803
- Chi phớ vật liệu 806.400 110.865 317.560 377.975
- Chi phớ dụng cụ 320.000 43.994 126.016 149.990
- Chi phớ khấu hao TSCĐ 66.234.560 9.106.046 26.083.139 31.045.375
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài 5.534.707 760.922 2.179.565 2.594.220
- Chi phớ khỏc bằng tiền 5.704.762 784.301 2.246.533 2.673.928
8
Ghi cú TK 154 155 438.135.423 60.235.642 172.537.52
8 205.362.253
Ngày 31 thỏng 3 năm 2007
Cuối thỏng sau khi kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển tự động trờn phần mềm kế toỏn thỡ số liệu tự động vào sổ cỏi TK 154 (biểu số 25). Kết cấu của sổ cỏi TK 154 cũng tương tự như đó trỡnh bày ở sổ cỏi TK 621 (biểu số 13).
BIỂU SỐ 25
Cụng ty cổ phần đầu tư và phỏt triển cụng nghệ Niềm Tin Việt
TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tk 154- chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang Thỏng 3 năm 2007 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối Số phỏt sinh Ngày Số Nợ Cú 31/3 PKT K/c chi phớ NVL trực tiếp 621 329.652.216 31/3 PKT K/c chi phớ nhõn cụng trực tiếp 622 14.475.236 31/3 PKT K/c chi phớ sản xuất chung 627 94.007.971
PNK Nhập kho thành phẩm Tonmat 155 438.135.423 Số dư đầu kỳ: 0 Tổng phỏt sinh nợ: 438.135.423 Tổng phỏt sinh cú: 438.135.423 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 thỏng 3 năm 2007