kho được lập thành 3 liên, liên 1 lưu tại kho, liên 2 giao cho người nhập kho, liên 3 thủ kho dùng để ghi thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán. Ngày 22 Công ty xuất bán máy điện tim, thủ kho lập phiếu xuất kho làm 2 liên, liên 1 lưu, liên 2 thủ kho ghi thẻ kho (chỉ ghi biến động về số lượng) và chuyển lên phòng kế toán ghi sổ chi tiết hàng hóa. Cuối tháng kế toán vật tư đối chiếu giữa sổ chi tiết hàng hóa với thẻ kho về mặt số lượng (doanh nghiệp sử dụng phương pháp thẻ song song) nếu có chênh lệch phải xử lí ngay.
Tại phòng kế toán căn cứ vào phiếu NK ngày 15, phiếu XK ngày 22 kế toán vật tư ghi sổ chi tiết hàng hóa – máy điện tim tháng 3/2009.
Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO. Số 157, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 15/3/2009 Nợ: 1561 Số : PN 03.15 Có: 3312 Họ,tên người giao hàng: Cty TNHH Trang thiết bị Y tế Ánh Ngọc
Địa chỉ:
Diễn giải: Nhập hàng theo hóa đơn 0168 (15/3/09) _ Ánh Ngọc Nhập tại kho: 156
STT Mã hàng Tên hàng hóa Đơn vị Mã
kho Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 MĐT 03 Máy điện tim Chiếc 156 1 70.000.000 70.000.000
Cộng 1 70.000.000
Số tiền bằng chữ: Bảy mươi triệu đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT 4168
Ngày 15 tháng 3 năm 2009 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)
Sổ chi tiết hàng hóa Cân phân tích vi lượng, Thiết bị phân tích độ ẩm và hóa chất tinh khiết dùng trong PTN được lập tương tự. Sổ chi tiết hàng hóa do phòng kế toán lập ghi biến động cả về số lượng và giá trị, cuối tháng đối chiếu với thẻ kho.
Đến ngày 28/3 Công ty thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp Công ty TNHH Ánh Ngọc bằng tiền gửi Ngân hàng, kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn mua hàng, giấy báo Nợ của Ngân hàng ngày 20 và ngày 28 để vào sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp.
Sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp được kế toán công ty lập ra nhằm mục đích theo dõi tình hình thanh toán công nợ phải thu và phải trả của Công ty với nhà cung cấp và khách hàng. Với mỗi nhà cung cấp hay mỗi khách hàng kế toán Công ty đều lập một Sổ chi tiết thanh toán riêng, điều này thuận lợi cho việc đối chiếu số liệu và theo dõi số dư cuối kì trên tài khoản công nợ đến từng đối tượng nhà cung cấp hay khách hàng.
Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO. Số 157, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
Sổ Chi Tiết Vật Liệu, Dụng Cụ,Sản Phẩm, Hàng Hóa
Tháng 3/2009 Mã kho: 156 Tên kho: Kho hàng hóa
Ngày Số Loại Diễn giải Nhập kho Xuất kho Tồn kho
SL GT SL GT SL GT
Mã hàng MĐT 03 Tên hàng: Máy điện tim đồ Đơn vị: Chiếc
28/2/09 Số tồn đầu kì 2 140000000 15/3/09 PN 0215 HĐGTGT CT TNHH Ánh Ngọc 1 70000000 22/3/09 PX 0217 HĐBH Bệnh viện Việt Đức 2 140000000 Cộng 1 70000000 2 140000000 1 70000000 Ngày 31 tháng 3 năm 2009 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)