hàng cũng xảy ra thờng xuyên. Khi tạm ứng tiền cho nhân viên đi mua hàng, căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi tiền, báo cáo quĩ, kế toán nhập số liệu vào máy, máy sẽ tự động cập nhật số liệu lên NKCT số 1 và NKCT số10. Trong NKCT số 1, ghi vào cột Nợ TK 141, ghi Có TK111. Trong NKCT số 10, các đối tợng tạm ứng đợc theo dõi chung trong một trang sổ, mỗi đối tợng đợc ghi trong một dòng và phải thanh toán tạm ứng đợt trớc mới đợc tạm ứng đợt sau. Khi thanh toán thì căn cứ vào giấy thanh toán tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi tiền kế toán nhập số liệu vào maý và máy sẽ phản ánh vào NKCT số 10. Cuối tháng khoá sổ NKCT số 10 và số liệu phát sinh tổng cộng bên Có TK 141 đối ứng với Nợ TK 152 sẽ là cơ sở để vào sổ cái TK 152 phần ghi Có TK 141, ghi Nợ TK152. Biểu số 19 Nhật ký chứng từ số 10 Tháng 1 năm 2002 Diễn giải Số d đầu kỳ Ghi Nợ TK 141, ghi Có các TK Cộng Nợ TK 141 Ghi Có TK 141, ghi Nợ các TK Cộng Có TK 141 Số d cuôi kỳ Nợ Có 111 133 152 ... Nợ Có Nguyễn Đăng Dũng 0 28.534.000 2.594.000 25.940.000 0 Nguyễn văn Ngọc 0 5.500.000 500.000 5.000.000 0 Vũ thị Thuận 0 33.000.000 33.000.000 ... .... .... ... ... ... .... .... .... ... Cộng 160.512.600 8.405.067 67.536.780 45.358.650
IV. hạch toán tổng hợp xuất vật liệu tại công ty cơ khí may gia lâm cơ khí may gia lâm
Quản lý vật liệu không chỉ quản lý tình hình thu mua và bảo quản và dự trữ vật liệu mà còn quản lý việc xuất dùng vật liệu vì đây là khâu quản lý cuối cùng rất quan trọng trớc khi giá trị vật liệu chuyển dịch vào giá trị sản phẩm. Chi phí về vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí và do đó chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản xuất nên kế toán phải xác định chính xác Kế toán 40A Đại học Kinh tế Quốc dân49
giá trị từng loaị vật liệu sử dung là bao nhiêu và theo dõi đợc vật liệu xuất dụng cho từng đối tợng. Do đó hạch toán tổng hợp xuất vật liệu phải phản ánh kịp thời, tính toán và phân bổ chính xác đúng đối tợng giá trị thực tế vật liệu xuất dùng cho từng bộ phận sử dụng cũng nh xuất dùng cho các đối tợng khác. Tổ chức tốt khâu hạch toán xuất dùng vật liệu là tiền đề cơ bản để hạch toán chính xác, đầy đủ giá thành sản phẩm đặc biệt là khâu tính giá.
Trình tự ghi sổ hạch toán tổng hợp xuất vật liệu tại công ty :
Hàng ngày, từ chứng từ xuất kho, kế toán nhập số lợng xuất vào máy. Cuối tháng, máy tự tính ra đơn giá xuất và giá trị vật liệu xuất dùng theo ph- ơng pháp bình quân gia quyền. Sau đó máy tự tổng hợp số liệu và cho biết giá trị thực tế vật liệu xuất kho trên bảng kê số 3. Bảng này đợc lập mỗi tháng một tờ. Số liệu trên bảng đợc xác định nh sau: