Bảng 3.8: phân tích biến động theo thời gian khoản mục lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Đvt: đồng Chỉ tiêu 2011 2010 Mức tăng giảm Phần trăm tăng giảm(%) 1 4 5
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
155,393,319,304 220,826,890,062
( 65,433,570,758) ( 29.63)
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
( 113,335,984,874) ( 170,259,753,223)
56,923,768,349.00 33.43
3. Tiền chi trả cho người lao động ( 4,844,581,362) ( 3,409,522,050) ( 1,435,059,312) ( 42.09) 4. Tiền chi trả lãi vay ( 2,942,592,611) ( 1,200,783,615) ( 1,741,808,996) (145.06) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp
( 215,169,323)
215,169,323 100.00
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh doanh
48,325,094,398 28,255,277,687
20,069,816,711 71.03
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
( 84,325,036,833) ( 89,338,105,493)
5,013,068,660 5.61
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
( 1,630,781,978) ( 15,341,165,955)
13,710,383,977 89.37
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh của năm 2011 là (1,630,781,978) tăng 13,710,383,977 đồng tương ứng với 89.37% so với năm 2010 chứng tỏ tình hình kinh doanh của công ty có phần khởi sắc hơn so với năm 2010.
Đi sâu vào phân tích ta thấy:
+ Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu khác:
Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu khác của công ty trong năm 2011 giảm 65,433,570,758 đồng tương đương với 29.63% so với năm 2010. Nguyên nhân là do mặc dù doanh thu năm 2011 tăng 67.82% so với năm 2010 nhưng do khoản phải thu khách hàng của doanh nghiệp tăng 53.86% so với năm 2010. Điều đó cho thấy tốc độ tăng trưởng khoản phải thu của doanh nghiệp nhanh hơn tốc đọ tăng trưởng doanh thu.Đây là 1 dấu hiệu không tốt. + Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ:
HU
TE
CH
SVTH:HÀ THỊ LAM 38
Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ của công ty trong năm 2011 giảm 56,923,768,349 đồng tương đương với 33.43% so với năm 2010. Nguyên nhân do nợ phải trả của công ty năm 2011 giảm 38.74% so với năm 2010.
+ Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh :
Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng 20,069,816,711 đồng tương đương với 71.03% so với năm 2010.Khoản tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh tăng khá mạnh so với năm 2010 .
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm 2011 âm( chi> thu) chứng tỏ tình hình kinh doanh của doanh nghiệp không hiệu quả. Công ty không có khả năng trả các khoản nợ đến hạn.