- Phiếu hạch toỏn
MST0200647274 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 64224 Chi khấu hao TSCĐ
56 PC12/24 08/12/2010 08/12/2010 Thanh toỏn tiền mua 01 quyển HĐGTGT
MST0200647274 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 64224 Chi khấu hao TSCĐ
64224- Chi khấu hao TSCĐ
Thỏng 12/2010 Số dƣ đầu kỳ :
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Ngƣời lập biểu Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Đ.ứng PS Nợ PS Cú Số dƣ PC12/24 0812/2010 08/12/2010 Thanh toỏn tiền mua 01 quyển HĐ GTGT 1111 15.200 15.200
KC-5 31/12/2010 31/12/2010 KC chi phớ quản lý DN 911 15.200 ...
Tổng phỏt sinh : 15.200 15.200 Phỏt sinh lũy kế: 132.400 132.400 Số dƣ cuối kỳ:
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Đ.ứng PS Nợ PS Cú Số dƣ
KHCB12/01 31/12/2010 31/12/2010 Trớch KHCBTSCĐ T12/2010 2141 16.810.869 16.810.869 KC-5 31/12/2010 31/12/2010 KC chi phớ quản lý DN 911 16.810.869
Tổng phỏt sinh : 16.810.869 16.810.869 Phỏt sinh lũy kế: 201.730.428 201.730.428 Số dƣ cuối kỳ:
60
2.2.4_Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh và chi phớ tài chớnh tại cụng ty CPTM Việt Thắng
2.2.4.1_Chứng từ sử dụng
- Sổ phụ Ngõn hàng
- Phiếu tớnh lói, Phiếu trả lói
2.2.4.2_Tài khoản sử dụng
TK 635 : Chi phớ tài chớnh TK 63501 : Lói vay phải trả
TK 515 : Doanh thu từ hoạt động tài chớnh
Vớ dụ 05 :
Ngày 27/12/2010 nhập lói tiền gửi NH Quõn đội về nhập quỹ cụng ty với số tiền là :25.361.(cú kốm theo sổ hạch toỏn chi tiết ) (Biểu 17). Căn cứ vào phiếu trả lói, Sổ hạch toỏn chi tiết của Ngõn hàng MB kế toỏn ghi nhận nghiệp vụ vào mỏy tớnh ( Hỡnh 2.14)
61 Biểu 17 : Phiếu trả lói TKTG
62 Hỡnh 2.14 Cụng ty CPTM VIệt Thắng MST 0200647274 PHIẾU HẠCH TOÁN Số CT BC12/17 Ngày CT 25/12/2010 Ngày GS 25/12/2010
Diễn giải Nhập lói TKTG tại NH Quõn Đội T12/2010
Tài khoản Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
515- Doanh thu hoạt động tài chớnh 25.361
112101 – Ngõn hàng TMCP Quõn Đụi 25.361
Ngày31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
63
Vớ dụ 06 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31/12/2010 Chuyển trả lói vay NH Quõn đội T12/2010( cú kốm theo sổ hỏch toỏn chi tiết ) với số tiền là :3.652.778(Biểu 24).Căn cứ vào phiếu tớnh lói tiền vay của NH MB , kế toỏn nhập dữ liệu nghiệp vụ vào mỏy tớnh
64 Hỡnh 2.15 Cụng ty CPTM VIệt Thắng MST 0200647274 PHIẾU HẠCH TOÁN Số CT BN12/14 Ngày CT 31/12/2010 Ngày GS 31/12/2010
Diễn giải Chuyển trả lói vay NH Quõn Đội
Tài khoản Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
112101 – Ngõn hàng TMCP Quõn Đụi 3.652.778