Như đó từng đề cập trong mục Yếu tố khụng gian trong đỏnh giỏ (mục 1.3.2), năng lực cạnh tranh của DN chắc chắn thay đổi nếu phạm vi khụng gian đỏnh giỏ thay đổi. Hay núi cỏch khỏc, trong cỏc phạm vi khụng gian khỏc nhau, năng lực cạnh tranh
của DN thể hiện ở những khớa cạnh khỏc nhau. Vỡ vậy, việc thiết lập chỉ tiờu đỏnh giỏ cũng phải tớnh đến khụng gian đỏnh giỏ. Cú những trường hợp sau đõy:
Trường hợp thứ nhất: từ kết quả nghiờn cứu của Palpacuer, Gibbon và Thomsen (2005) về hành vi giao thầu (như đó đề cập trong 1.3.2), thị trường của cỏc DN may (giới hạn phạm vi nghiờn cứu trong một vựng kinh tế trọng điểm) cú thể được xem là tổng thể những người mua cú nhu cầu đối với hàng may mặc được sản xuất tại Việt nam. Khi đú, phạm vi đỏnh giỏ tham chiếu sẽ chỉ thực hiện đối với cỏc đối thủ cạnh trong nước. Thực chất, đõy là trường hợp phạm vi đỏnh giỏ hẹp.
Trường hợp thứ hai: hệ quả của sự toàn cầu hoỏ nền kinh tế là cỏc DN núi chung, DN may núi riờng luụn phải đối diện với cỏc đối thủ cạnh tranh quốc tế trờn thị trường quốc tế lẫn nội địa. Vỡ vậy, nếu mở rộng phạm vi đỏnh giỏ tham chiếu, thỡ trờn thị trường nội địa và thị trường quốc tế, cỏc đối thủ cạnh tranh sẽ thay đổi và khi đú, kết quả đỏnh giỏ cũng sẽ thay đổi theo.
1.4.3.1. Trường hợp chỉ tham chiếu cỏc đối thủ cạnh tranh trong nước
Khi trong tư tưởng của người mua hỡnh thành ý định mua hàng may mặc sản xuất ở Việt nam thỡ cũng là khi cỏc DN may Việt nam sẽ phải cạnh tranh với nhau để đạt được sự lựa chọn tiếp theo của người mua. Như vậy, xột trong phạm vi nghiờn cứu là vựng kinh tế trọng điểm Trung bộ, cỏc DN may trong vựng phải cạnh tranh với nhau và với cỏc DN ở những địa phương khỏc. Đõy là trường hợp phạm vi đỏnh giỏ hẹp nhưng cú khả năng so sỏnh bao quỏt nhất. Với mụ hỡnh đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh như đó giới thiệu trong mục 1.3.3.1, năng lực cạnh tranh sẽ được đỏnh giỏ trờn hai khớa cạnh: Kết quả cạnh tranh và tiềm năng cạnh tranh.
Trờn khớa cạnh Kết quả cạnh tranh:
Kết quả cạnh tranh của DN thể hiện ở 3 phương diện: sự thành cụng về mặt tài chớnh, về mặt thoả món khỏch hàng và về mặt làm cho nhõn viờn hài lũng.
Trờn phương diện tài chớnh, sự thành cụng của DN thể hiện ở sự tăng trưởng của những khoản thu được; chất lượng của những khoản thu được (thể hiện được toàn bộ nỗ lực thực sự của DN và khả năng kiểm soỏt chi phớ của DN) và khả năng sinh lời của vốn đầu tư (Neely, 2004; Investopedia, 2011). Do sự thành cụng trờn phương diện tài chớnh là một đỏnh giỏ về năng lực cạnh tranh cú tớnh truyền thống nhất nờn hệ thống chỉ tiờu được giới thiệu đa dạng nhất. Tuy nhiờn, xuất phỏt từ bối cảnh nghiờn cứu thực tế là số DN may phỏt hành cổ phiếu là rất ớt nờn chỉ tiờu TSR, EPS sẽ khụng được đưa vào xem xột.
Trờn phương diện thoả món khỏch hàng, sự thành cụng của DN thể hiện chớnh diện ở những gỡ họ mang lại cho khỏch hàng (chất lượng cao, giỏ hợp lý, giỏ trị cảm nhận cao…) và thể hiện cuối cựng ở sự lựa chọn mà khỏch hàng mang lại cho DN (thị phần, lũng trung thành…). Theo quan điểm Hiệu quả hoạt động, những chỉ tiờu mang tớnh kết quả hơn như thị phần luụn được coi trọng.
Trờn phương diện thoả món nhõn viờn, sự thành cụng của DN một mặt, thể hiện ở sự nghiệp mà họ mang lại cho nhõn viờn (cụng việc tốt, thu nhập thoả đỏng, mụi trường làm việc thuận lợi…), mặt khỏc, thể hiện ở lũng trung thành của nhõn viờn.
Do tồn tại nhiều quan điểm trong nghiờn cứu nờn cỏc chỉ tiờu được đề nghị sử dụng hoặc đó được sử dụng trong cỏc nghiờn cứu ứng dụng là khỏ đa dạng. Ngay cả khi được đề nghị sử dụng cũng khụng cú nghĩa rằng nờn sử dụng tất cả cỏc chỉ tiờu mà vấn đề quan trọng là lựa chọn hợp lý. Vỡ vậy, qua nghiờn cứu ý kiến của cỏc chuyờn gia cú nhiều kinh nghiệm trong thực tế kinh doanh, cỏc chỉ tiờu sẽ được sàng lọc. Kết quả nghiờn cứu về cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh trờn khớa cạnh Kết quả cạnh tranh sẽ được tập hợp trong bảng 1.4 (trang bờn). í nghĩa và cỏch tớnh sẽ được mụ tả chi tiết trong Phụ lục 5. Trong số cỏc chỉ tiờu được giới thiệu trong bảng, cú những chỉ tiờu đó được cỏc chuyờn gia tham gia nghiờn cứu đề xuất ngay như tốc độ tăng trưởng lợi nhuận, tốc độ tăng trưởng doanh thu, tỷ suất sinh lời trờn vốn chủ sở hữu (ROE), thị phần, thu nhập cho người lao động. Phần lớn những chỉ tiờu cũn lại là do người phỏng vấn đề xuất và tham khảo ý kiến.
Sau khi tổng hợp cỏc kết quả nghiờn cứu ý kiến từ những người làm thực tế, trong số cỏc chỉ tiờu gợi ý, cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ đó được lựa chọn. Trờn phương diện tài chớnh: chỉ tiờu tốc độ tăng trưởng doanh thu sẽ được chọn để đỏnh giỏ mức tăng trưởng của nguồn thu; chỉ tiờu giỏ trị gia tăng trờn lao động (VA/L) sẽ được chọn để đỏnh giỏ chất lượng nguồn thu và chỉ tiờu ROE được sử dụng để đỏnh giỏ mức sinh lời của đồng vốn. Trờn phương diện thoả món khỏch hàng: chỉ tiờu thị phần sẽ được sử dụng để đỏnh giỏ sự vượt trội của DN. Trờn phương diện thoả món nhõn viờn, chỉ tiờu thu nhập bỡnh quõn là chỉ tiờu sẽ được sử dụng thay thế.
Bảng 1.4: Tổng hợp kết quả nghiờn cứu về cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh trờn phương diện kết quả Thành
phần
Chỉ tiờu cú thể sử dụng
Tỏc giả nghiờn cứu Tổng hợp ý kiến phỏng vấn chuyờn gia
Khảo sỏt khả năng ứng dụng Quyết
định sử dụng trong luận ỏn Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Chickan (2001); Selvarajan và cộng sự (2007, trớch trong Marimuthu và cộng sự,2009, tr. 266); Hsu và cộng sự, 2007; Gehlhar và cộng sự, 2009; Toming, 2006 (trớch trong Haider,2007, tr.5) - Cú ý nghĩa đỏnh giỏ cao vỡ mục đớch cuối cựng của DN là lợi nhuận. Là một trong những chỉ tiờu đỏnh giỏ mức tăng trưởng nguồn thu
Trong trường hợp cỏc DN may cú thờm cỏc hoạt động kinh doanh khỏc, lợi nhuận khụng tỏch riờng cho từng hoạt động kinh doanh thỡ chỉ tiờu này khụng cũn chớnh xỏc. Ngoài ra, lợi nhuận cũn được phản ỏnh trong chỉ tiờu ROA và ROE nờn sự ảnh hưởng của lợi nhuận đến đỏnh giỏ sẽ lặp nhiều lần.
Khụng Tốc độ tăng trưởng doanh thu Selvarajan và cộng sự (2007, trớch trong Marimuthu và cộng sự, 2009, tr. 266); Hsu và cộng sự (2007); Depperu; Mackay (2004); Niven (2006) - Cú ý nghĩa đỏnh giỏ cao nếu DN quan tõm đến dũng tiền mặt thu về từ việc khai thỏc khỏch hàng
Khả năng ứng dụng chớnh xỏc cho việc đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh của lĩnh vực may của cả những DN cú kinh doanh thờm cỏc ngành khỏc vỡ chỉ tiờu này được thống kờ riờng biệt cho hoạt động may.
Cú
ROE Norton và Kaplan (1993); Bibu, Datta và cộng sự (2004)
- Là mối quan tõm hàng đầu của cỏc nhà đầu tư
Vỡ chỉ tiờu này cú sử dụng lợi nhuận trong tớnh toỏn nờn cũng gặp phải thỏch thức tương tự như đó đề cập ở chỉ tiờu tốc độ tăng trưởng lợi nhuận. Tuy nhiờn, do trong tài sản cũng cú phần đầu tư ngoài ngành may nờn yếu tố ngoài ngành cú thể bị triệt tiờu tương đối
Cú
ROA Warner và Hennel (1998, trớch trong McKay, 2004, tr.18), Selvarajan và cộng sự (2007,
trớch trong Marimuthu và cộng sự, 2009, tr. 266); Niven (2006);Hsu và cộng sự (2007); Olve, Roy và Wetter (1999, trớch trong Yanno, tr.26),
- Cần thiết để đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động
Tương tự như ROE. Tuy nhiờn, do trong tổng tài sản cú những tài sản khụng đưa vào kinh doanh nờn chỉ tiờu này khụng thực sự đỏnh giỏ chớnh xỏc hiệu quả sử dụng vốn
Khụng
Tốc độ tăng trưởng của
Depperu, Bibu - Quan điểm của cỏc chuyờn gia là chỉ tiờu
Sẽ đơn giản nếu khảo sỏt cho 1 DN. Khi nghiờn cứu đồng thời nhiều DN, số liệu khụng đuợc thống kờ đầy
Khụng trờn thị
Thành phần
Chỉ tiờu cú thể sử dụng
Tỏc giả nghiờn cứu Tổng hợp ý kiến phỏng vấn chuyờn gia
Khảo sỏt khả năng ứng dụng Quyết
định sử dụng trong luận ỏn Kết quả tài chớnh giỏ trị xuất khẩu
này tương tự như chỉ tiờu tốc độ tăng doanh thu, cần thiết đối với cỏc DN may cú xuất khẩu
đủ nờn hầu như khụng thể tớnh túan trường quốc tế EVA (Giỏ trị
kinh tế gia tăng)
Tully và Hadjian (1993) - Chỉ tiờu cú ý nghĩa nhưng phức tạp
Khụng cú số liệu xỏc định chi phớ sử dụng vốn của một số lượng lớn DN, và qua nhiều năm.
Khụng Giỏ trị gia
tăng trờn 1 lao động VA/L
Niven (2006); Olve, Roy và Wetter (1999, trớch trong Yanno, 2007, tr.26)
- Ít cú tớnh truyền thống nhưng cú ý nghĩa khi đỏnh giỏ khả năng tạo giỏ trị mới về mặt cỏc dũng tiền
Khả năng ứng dụng cao. Tuy nhiờn, cần loại bỏ yếu tố quy mụ trong tớnh toỏn, vỡ vậy, nờn tớnh theo giỏ trị gia tăng thuần
Cú Kết quả thỏa Thị phần Norton và Kaplan (1993); Buckley (1991,trớch trong Ambastha & Momaya, 2004, tr. 54); Khader (2001, trớch trong Bibu, tr. 2); Hudson, Smart và Bourne (2001); Verma(2002); Niven (2006) ; Haider (2007); Bibu; Depperu... - Là chỉ tiờu phản ỏnh chớnh xỏc và bao quỏt nhất khả năng chiếm lĩnh thị trường, giành khỏch hàng với đối thủ cạnh tranh và tự bản thõn chỉ tiờu đó phản ỏnh sự so sỏnh.
Sẽ đơn giản trong ứng dụng nếu xem xột toàn bộ những người cú nhu cầu đối với sản phẩm may mặc được sản xuất tại Việt nam (dự để bỏn trong nước hoặc xuất khẩu) là thị trường tổng thể và lượng cầu của thị trường thể hiện qua doanh thu mà cỏc DN thu được. Cú Thị phần quốc tế Buckley và cộng sự, (1988, trớch trong Depperu, tr. 12); Wolfmayr, 2008
- cần thiết đối với cỏc DN xuất khẩu
Cỏch quan niệm tương tự như chỉ tiờu thị phần và số liệu cú thể thu thập
Khụng Tỷ lệ thu hỳt
khỏch hàng
Norton và Kaplan (1996), Khader (2001, trớch trong Bibu, tr. 2), Bibu, Niven (2006)
- Cú ý nghĩa nhưng chỉ sử dụng như chỉ tiờu bổ sung
Hầu như khụng thể ỏp dụng khi việc nghiờn cứu trải rộng trờn một số lượng lớn DN mà hoạt động thống kờ về lượng khỏch hàng mới, về doanh thu từ khỏch hàng khụng được thực hiện Khụng Tỷ lệ giữ chõn khỏch Norton và Kaplan (1996), Depperu, Niven (2006)
- Tương tự như chỉ tiờu tỷ lệ thu hỳt khỏch
Thành phần
Chỉ tiờu cú thể sử dụng
Tỏc giả nghiờn cứu Tổng hợp ý kiến phỏng vấn chuyờn gia
Khảo sỏt khả năng ứng dụng Quyết
định sử dụng trong luận ỏn món khỏch hàng hàng Chỉ số hài lũng của khỏch hàng Norton và Kaplan,1996; Hammer (1993, trớch trong Ambastha & Momaya,2004, tr. 54); Niven, 2006....
- Tương tự như chỉ tiờu tỷ lệ thu hỳt khỏch.,
Việc nghiờn cứu chỉ tiờu này đũi hỏi cụng tỏc thống kờ của DN phải được tổ chức tốt, đồng thời với nghiờn cứu điều tra dữ liệu sơ cấp. Tuy nhiờn, do thị trường của cỏc DN may của cỏc vựng kinh tế trọng điểm miền Trung, miền Bắc và miền Nam quỏ rộng nờn việc nghiờn cứu khụng thể thực hiện.
Khụng
Số lượng lời phàn nàn
Olve, Roy và Wetter (1999,
trớch trong Yanno, 2007, tr.28), Niven (2006)
Khụng quỏ cần thiết nếu đó cú chỉ tiờu chỉ số hài lũng của khỏch hàng
Trờn thực tế, hầu như cỏc DN khụng thống kờ chỉ tiờu này và nếu cú thỡ cũng khụng cụng bố Khụng Mức sinh lời của KH Norton và Kaplan (1996), Niven (2006) Khụng quỏ cần thiết, chỉ sử dụng đỏnh giỏ bổ sung
Cỏc DN khụng thống kờ tỏch biệt lợi nhuận của từng khỏch hàng nờn chỉ tiờu này cũng khụng sử dụng được. Khụng Kết quả thỏa món nhõn viờn Tỷ lệ giữ chõn nhõn viờn Norton và Kaplan (1996), Niven (2006) Cú ý nghĩa vỡ ngành may là ngành thõm dụng lao động; là chỉ tiờu phản ỏnh kết quả cuối cựng của việc thỏa món nhõn viờn, thể hiện kết quả cạnh tranh trờn diện lao động
Phần lớn cỏc DN khụng thống kờ đầy đủ lượng lao động tuyển mới và lượng lao động bỏ đi vỡ khụng hài lũng với DN. Chỉ số hài lũng của nhõn viờn Norton và Kaplan (1996); S. Miller...
Tương tự như chỉ tiờu tỷ lệ giữ chõn nhõn viờn; khú ỏp dụng vỡ phải điều tra người lao động; phần lớn sự hài lũng của nhõn viờn đối với DN là ở thu
Khụng thể ứng dụng khi nghiờn cứu nhiều DN . Vỡ phần lớn sự hài lũng của người lao động là ở thu nhập họ nhận được nờn chỉ tiờu này sẽ được thay thế bằng
thu nhập bỡnh quõn. Thay thế bằng chỉ tiờu thu nhập bỡnh quõn của lao động
Thành phần
Chỉ tiờu cú thể sử dụng
Tỏc giả nghiờn cứu Tổng hợp ý kiến phỏng vấn chuyờn gia
Khảo sỏt khả năng ứng dụng Quyết
định sử dụng trong luận ỏn
nhập
Trờn khớa cạnh Tiềm năng cạnh tranh:
Nếu như phần lớn cỏc đỏnh giỏ chỉ tiờu đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh trờn khớa cạnh kết quả cú mang tớnh hiện tại và quỏ khứ nhiều hơn thỡ đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh trờn khớa cạnh tiềm năng cạnh tranh cú tớnh định hướng tương lai hơn. Về lõu dài, sự thành cụng của DN là nằm ở hiệu quả của cỏc quỏ trỡnh nội bộ đang diễn ra hàng ngày trong DN (Ambastha & Momaya, 2004; Kaplan & Norton, 1993). Xuyờn suốt cỏc quỏ trỡnh tạo giỏ trị gia tăng nằm trong lũng DN, cỏc nhà nghiờn cứu trước đõy đó đề nghị cũng như sử dụng, hoặc đơn lẻ, hoặc kết hợp nhiều chỉ tiờu. Và cũng với cỏch làm tương tự như nhúm chỉ tiờu phản ỏnh kết quả cạnh tranh, cỏc chỉ tiờu này cũng được tham vấn cỏc chuyờn gia trong lĩnh vực may nhằm sàng lọc cỏc chỉ tiờu phự hợp. Do phần lớn cỏc DN may trong vựng sản xuất theo phương thức CMT hoặc/và OEM, rất hiếm DN sản xuất theo phương thức ODM và OBM nờn cỏc chỉ tiờu về thời gian tung ra sản phẩm mới (Norton và Kaplan, 1993; Niven, 2006), chỉ tiờu về số sản phẩm mới, phỏt kiến (Norton và Kaplan, 1993), tỷ lệ đổi mới sản phẩm (Bibu7,Wolfmayr, 2008) sẽ khụng được đưa vào xem xột. Kết quả nghiờn cứu sàng lọc cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh trờn khớa cạnh Tiềm năng cạnh tranh được tổng hợp trong bảng 1.5 và phụ lục 6.
Túm lại, kết hợp cỏc nghiờn cứu trước đú về năng lực cạnh tranh và kết quả khảo sỏt ý kiến của cỏc chuyờn gia cú kinh nghiệm thực tế trong ngành, cỏc chỉ tiờu sẽ được sử dụng để đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh trờn khớa cạnh Tiềm năng cạnh tranh bao gồm: năng suất, ULC, tỷ lệ tồn kho và chi phớ đơn vị. Vỡ ngành may là ngành thõm dụng lao động, phần lớn cỏc DN may của Việt nam cũng như cỏc nước lõn cận thường tham gia ở khõu may và hoàn tất trong chuỗi giỏ trị may toàn cầu vốn tốn nhiều lao động nờn chỉ tiờu ULC được sử dụng là hợp lý. Tuy nhiờn, như đó trỡnh bày ở bảng 1.5, chỉ tiờu chi phớ đơn vị lại tớch hợp trong đú nhiều chỉ tiờu khỏc mà nếu đo lường trực tiếp là rất khú. Vỡ vậy, chỉ tiờu chi phớ đơn vị cũng được sử dụng song song với ULC. Để đảm bảo cú thể đo lường trong bối cảnh cỏc DN kinh doanh nhiều sản phẩm may khỏc nhau và bản thõn một DN cũng cú nhiều sản phẩm khỏc nhau nờn chi phớ đơn vị ở đõy sẽ được tớnh quy đổi theo cụng thức:
Chi phớ đơn vị = Tổng chi phớ/tổng giỏ trị gia tăng gộp8
7Tài liệu khụng ghi rừ năm cụng bố
8Để loại bỏ sự ảnh hưởng tất yếu của yếu tố quy mụ, do trong tổng chi phớ cú chi phớ cố định nờn giỏ trị gia tăng sẽ được tớnh theo cỏch gộp (cú bao gồm khấu hao)
Bảng 1.5: Tổng hợp cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ năng lực cạnh tranh của DN trờn phương diện tiềm năng cạnh tranh
Thành phần
Chỉ tiờu cú thể