=< = ___{ ----a = - I = _-.< = =--1 =< :- = _<ql = - = --r_l - =
THUYET MINH CAC BAO CAO TAI C: 'r- : =r\3 GIUA NIEN D0 (ti6p theo)
vao ngay 30 th6ng 6 ndm 2012vit ci.c 3 a ::=- sa-:^eng ketthtlccirng ngdy
4. cAc cHiruu sAcH KE roAN cHU YEU : dp theo)
4.18 Thu6 thu nhQP doanh nghidP
ThuO thu nhQp doanh nghi€p hi€n hanh
Tirisdn thu6 thu nhQp doanh nghiOp hi6n hanh va thu6 thu nh?p doanh nghiep phdi nOp cho
kV hien hdnh vir c6c'kytruoc duqc xdc drnh bdng gi6 trl dW ki6n.phdi nOp cho (hoic dugc
tdu n6i tLr) cc/ quan thu6, 6p dqng muc thue suAt va c6c lu?t thue c6 hieu lqrc vdo ngiry lQp
bdng cdn A6i fe todn ri€ng gi0a ni6n dQ.
Thu6 thu nh?p doanh nghiQp hiQn hdnh duqc ghi nh.?n vdo bdo c6o kdt quA hoqt dQng kinh
doanh ri6ng gi1a nien O9 ngoqi tru truong hqp thu6 thu nhip doanh nghiep ph6t sinh.1i6n
quan d6n mqi tfroan mqrc duqc ghi thdng vdo v6n chit sd hOu, trong.truong hqp ndy, thu0
thu nh?p doanh nghigp hiOn hanh c0ng duqc ghi nh?n truc tiep vdo v6n chi sd h0u.
Ngdn hdrng chi duqc bir tru c6c tdi sdn thu6 thu nhfrp hien hdnh vd thu6 tf', ll.al,d93n!
ndr'iep hien hanh phdi trd khi NgAn hdng c6 quy6n hqp- ph6p duqc bit tru gi0a tdi sdn thuO
tnu nnap hign hdnh voi thu6 thu nhQp hiOn hdnh phdi nQp vd Ngdn hang dqr dinh thanh to6n
inrO in, nnap nign nann phdi tri va iai san thue t'hu nh?p hiOn hann tren co s0 thuAn.
C6c b6o c6o thu6 cia NgAn hdng s6 chiu sU ki6m tra cOa co quan thu6.,Do viQc 6p dqrng
tu6t vA cec quv dinh v6 tf'u5 O6i1Oi cdc loai nghiQp vu kh6c nhau co th6 dugc gidi thich
theo nhi6u caifr fnac nhau, s6 thu6 duqc trinh biry tr6n cdc b6o c6o tdi chinh ri6ng gi0a
ni6n dO co th6 s6 bi thay O6i tneo quyet Oinn cu6i cirng cga co quan thu6.
ThuO thu nhQP doanh nghi)P hodn lai
Thu6 thu nhap doanh nghigp hodn lai duqc x6c tlinh cho cdc khodn chOnh lech tam thcvi tai
ngAy tQp band can d6i k-e to6n rieng gi0a ni6n d9 gi0a co sd tinh thu6 thu nhQp cira cAc tdi
s5n'va'nq phr?i trd vd gi6 tri ghi s6 c0a ch0ng duqc trinh biry tr6n b6o cdo titi chinh riOng
gi0a ni6n d0.
Thu6 thu nhQp doanh nghigp hodn lai phdi tri duqc ghi nhAn cho tAt c6 nfrCrng ch6nh lQch
tam thcYichiu thu6, ngoqitru:
a, Thu6 thu nhqp doanh nghi6p hoSn lai phAi trd phit sinh tu ghi nhfn ban dAu cia mOt tai
sdn hay nq inai trd tu mOi giao dlch ma giao dlch ndy l<hOng c6.dnh hudng,d6n lgi
rnrar X6 toan hoic tqi nhu?n tinh thue thu nhqp (hoac 16 tinh thu6) tai thdi .di6m ph6t sinh giao dich; vd
w CAcch6nh lgch tam thoi chiu [hu6 tfru nhip doanh nghi€p gdn li6n voi c5c khodn d6u tu vdo c6c c6ng ty con, c6ng ty fren fet va c6c khoin v6n g6p li6n doanh khi c6 khd ndng
ki6m so6t tn'Oi'gian hoirn-nhAp khodn ch6nh lOch tam thcvi va chdc chin khodn ch6nh l6ch tam tnoi sdtnOng d*o,c hoan nh6p trong tuong lai co th6 du dodn'
Tiri sdn thu6 thu nhap doanh nghiep hodn lai dugc ghi nhin cho tAt cd nhOng ch€nh lQch
tam thcyiouq. Xh5rii", gA trr dio-c khAu tru chuy6n-sang.c6c k!'sau cOa c6c khodn 16 tinh
if.'r6;j cackfroan uu ddi thu6 chua sri dung, khichic chin trong Vong lai s6 c6 lqi nhu?n ii.n tnra ee sir d\ing nh1ng cne^^ l6ch duqc khAu tru, q6c khodn 16 tinh thuS vd cdc uu dii
thu6 chua st} dung ndY ngca :',
** Thu6 thu nhip ho6n ta c-i: s -^ :; !hr nh6n ban dAu crla.mOt tdi sAn hay ng phditrd tu
, mqt giao dich md g ao 3:^ -a.,_.-5ng c6 dnh hu&ng d6n lqi nhu?n t<_6 toan hodc lgi nhu?n tlnh thuO thu ^-i: -::: a : ^r fhu6)taithdidi6m ph6tsinh giao dich, vdt
p. TAt cd cdc ch6nh €:' '.2.-:-:' :-;:: khAu tru ph6t sinh tu c6c khodn dAu tu vdo c6c
cong ty con, cOng:., ii^ .:: ,.:.. <nodn v6n g6p li6n doanh khi chic chSn ld ch€nh loch tam thoi s6 j;rt ^::- --i: :':^g tuong lai co th6 du do6n duqcvd co loi nhu6n chiu thu6 d6 sri:--; :-':': '-:e- :^e^r l6ch tam thdi d6'