2. Thực tế công tác KT NVL-CCDC tại DN tư nhân Huy Lập
2.2.2. Phương pháp kế toán chi tiết NVL-CCDC tại DN
Để tổng hợp được toàn bộ công tác kế toán NVL-CCDC nói chung và kế toán chi tiết NVL-CCDC nói riêng, trước hết phải bằng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất các nghiệp vụ liên quan tới nhập-xuất NVL-CCDC. Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế toán. Tại DN tư nhân Huy Lập, trình tự hạch toán NVL- CCDC được diễn ra như sau.
Sơ đồ 10: Kế toán chi tiết NVL-CCDC tại DN.
Chú thích: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng
: đối chiếu, kiểm tra
Để hạch toán chi tiết NVL-CCDC, kế toán sử dụng phương pháp thẻ song song và có một số điều chỉnh cho phù hợp với việc quản lý vật tư trên máy tính. Kế toán hạch toán chi tiết NVL-CCDC ở DN như sau.
Ở kho: Thủ kho ghi chép phản ánh tình hình nhập-xuất-tồn NVL-CCDC hàng ngày vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi loại NVL-CCDC được theo dõi trên 1 thẻ kho riêng để tiện cho việc theo dõi, ghi chép, đối chiếu kiểm tra. Cuối tháng, thủ kho căn cứ vào HĐ số 140 ngày 05/12/2009 và HĐ số 142 ngày 16/12/2009 và các
Thẻ kho
Chứng từ nhập Sổ, thẻ KT chi tiết Chứng từ xuất
Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn
phiếu nhập-xuất khác để lập thẻ kho phản ánh tình hình nhập-xuất-tồn của các loại NVL-CCDC.
Chứng từ số 17:
Đơn vị: DN tư nhân THẺ KHO Mẫu 06-VT
Huy Lập. Ngày 29 tháng 12 năm 2009. QĐ15/2006/QĐ-BTC
Tờ số: 01 Ngày 20/03/2006.
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng trắng.
NT Chứng từ Diễn Giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
05/12 HĐ140 05/12 Nhập xi măng của công
ty vật tư số 27 30 000 0 30 000
16/12 HĐ142 16/12 Nhập xi măng của công
ty vật tư số 27 20 000 0 50 000
20/12 PXK137 20/12 Xuất xi măng XD công
trình R4-QL12 0 40 000 10 000
Cộng 50 000 40 000 10 000
Căn cứ vào HĐ 141 ngày 09/12/2009 nhập 20 chiếc xẻng và phiếu xuất 136 ngày 15/12/2009 xuất 20 chiếc xẻng. Cuối tháng 12/2009 thủ kho lập thẻ kho như sau.
Chứng từ số 18:
Đơn vị: DN tư nhân THẺ KHO Mẫu 06-VT
Huy Lập. Ngày 29 tháng 12 năm 2009. QĐ15/2006/QĐ-BTC
Tờ số: 02 Ngày 20/03/2006.
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xẻng.
NT Chứng từ
Diễn Giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
09/12 HĐ141 09/12 Nhập xẻng của công ty
thiết bị XD 20 0 20
15/12 PXK136 15/12 Xuất phục vụ XD công
Cộng 20 20 0 Cách lập thẻ kho đối với các loại NVL-CCDC khác cũng tương tự như trên. Ở phòng kế toán: Đối với công trình định kỳ, cuối tháng kế toán đối chiếu kiểm tra chứng từ gốc với thẻ kho và ký xác nhận thẻ kho. Hàng ngày, kế toán NVL- CCDC kiểm tra tính hợp pháp của từng chứng từ để ghi vào sổ chi tiết NVL-CCDC theo từng loại, từng nhóm. Sổ thẻ chi tiết được lập riêng cho từng loại, từng kho. Kế toán chi tiết NVL-CCDC trên sổ chi tiết như sau.
Chú ý:
Chèn thêm sổ chi tiết NVLvào trang này.
Chứng từ số 19.
Chú ý:
Chèn thêm sổ chi tiết CCDC vào trang này.
Chứng từ số 20.