Sơ đồ kế toán phải trả nội bộ
TK 111, 112 TK 136 (1368) TK 336 TK 111 TK 152, 627, 635, 641 …
Thanh toán phải trả nội bộ hoặc cấp tiền cho đơn vị cấp d ới Bù trừ nợ phải thu phải trả nội bộ
Thu hộ hoặc vay tiền nhận quỹ các đơn vị nội bộ
Phải trả về các khoản đã đ ợc chi hộ
TK 211, 213
TK 214
TK 414, 415, 431
Phải nộp đơn vị cấp trên hoặc phải trả đơn vị cấp d ới về các quỹ
TK 642
Phải nộp đơn vị cấp trên về quỹ quản lý
TK 642
Lãi đơn vị cấp d ới phải nộp cấp trên hoặc cấp bù lỗ cho cấp d ới
Điều chuyển TS giữa các đơn vị nội bộ
TK
511 337TK 131TK TK 111, 112
TK 333 (33311)
DT đ ợc ghi nhận t ơng ứng với phần công việc đã hoàn
thành do nhà thầu tự xác định cuối kỳ kế toán theo chứng từ (không phải HĐ)
nhà thầu lập
Số tiền kh/ hành phải thanh toán theo tiến độ kế hoạch
(theo HĐ nhà thầu lập)
Khi đ ợc khách hàng ứng tr ớc hoặc thanh
toán tiền
Chú ý:
Nếu hợp đồng XD quy định nhà thầu đ ợc thanh toán theo tiến dộ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng đ ợc ớc tính một cách đáng tin cậy, thì doanh thu và và chi phí của hợp đồng XD đ ợc ghi nhận t ơng ứng với phần công việc đã hoàn thành do nhà thầu tự xác định vào ngày lập báo cáo tài chính mà không phụ thuộc vào hoá đơn thanh toán theo tiến độ kế hoạch đã lập hay ch a và số tiền ghi trên hoá đơn là bao nhiêu; cuối kỳ, kế toán nhà thầu phải lập chứng từ (không phải hoá đơn) phản ánh doanh thu t ơng ứng với phần công việc đã hoàn thành