III. Hạch toán chi tiết NVL, CCDC
2. Hạch toán tổng hợp vật liệu:
Doanh nghiệp hạch toán vật liệu theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, áp dụng thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ và tổ chức sổ kế toán theo hệ thống chứng từ ghi sổ. Tài khoản hạch toán theo hệ thống tài khoản của bộ Tài chính.
Sổ sách phản ánh nguyên vật liệu nhập kho, xuất kho. - Sổ nhập vật t.
- Sổ xuất vật t - Chứng từ ghi sổ - Sổ các tài khoản 152.
Khi NVL về nhập kho căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập, xuất kho, phiếu chi tiền mặt kế toán lên sổ chi tiết nhập NVL từ đó lên chứng từ ghi sổ. Đồng thời kế toán lập bảng kê thuế GTGT phải trả cho ngời bán.
Một số nghiệp vụ phát sinh:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào phiếu chi 486 ngày 20 tháng 10 năm 2000 thanh toán tiền vật t mua vào tổng gía thanh toán 3.168.302 đồng (cả VAT 10%)
Kế toán ghi:
Nợ TK 152 - 2.880.275 Nợ Tk 133 - 288.027
Có TK 111 - 3.168.302
Nghiệp vụ 2:
Căn cứ vào phiếu nhập số 28 ngày 20 tháng 12 năm 2000 tổng số tiền thanh toán là 12.564.453 đồng (cha thuế VAT 10% )tiền hàng cha thanh toán
Kế toán ghi:
Nợ TK 152 - 12.564.453 Nợ TK 133 - 1.256.455
Có TK 331 - 13.820.898
Sổ nhập T vật Quí III năm 2000
Đơn vị: Đồng
Chứng từ
Diễn giải Ghi Nợ TK Ghi có các tài khoản Tài khoản khác
SH NT 152 153 111 112 131 136 331 336 642 SH Số tiền 01 15/7 Đỗ Minh hùng nhập vật t 2.380.390 2.193.700 4.574.090 02 17/7 Công ty Tín Đạt nhập vật t 16.371.029 1.371.429 14.999.600 00 3 15/7 Ô Chiến nhập vật t 1.964.500 1.200.000 3.164.500 04 25/7 Ô Trờng nhập vật t để XD 1.094.500 1.094.500 05 26/7 Cty Bao Bì nhập vật t 5.032.940 5.032.940 06 29/7 Đỗ Minh Hùng nhập vật t 5.292.175 1.403.160 6.695.281 07 3/8 Hoàng Anh Tuấn nhập vật t 2.037.000 2.037.000
08 11/8 Cty Tín Đạt nhập vật t 69.486.940 5.560.200 63.926.74009 16/8 Cty Viễn Đông nhập vật t 525.000 525.000 09 16/8 Cty Viễn Đông nhập vật t 525.000 525.000
10 12/8 Anh Mạch nhập vật t 4.864.356 4.074.000 790.356