Ld cic tiri sdn tAi chinh phi ph6i sinh duEc x6c tlinh ldr sin s-rng d6 bdn hoac khOng
tluqc phdn loai lir:
a) c6c khodn cho vay vd c6c khodn phdi thu;
b) c6c khodn dAu tu gi0 tt6n ngiry it6o hqn;
c) c6c tdi sdn tiri chinh ghi nhin theo gi6 tri hqp lf th6ng qua b6o c6o kdt qu6 hoat
dQng kinh doanh.
Nct phiitri teti chinh
Nq phdi trd tiri chinh c0a NgAn hdng vd c6ng ty con theo phqm vi c0a Th6ng tu 2lOl2OOgnT-BTC bao gdm cdc khodn ng Chinh ph0 vd Ng6n hing Nhd nudc, ti6n g&i vd vay c6c t6 ch0c tin dqrng khdc, ti6n g&i cOa khdrch hirng, v6n tdri trg, 0y thdc dAu tu, cho vay
mi NgAn hdng vd c6ng ty con chiu r0i ro, c6b khodn giAy to c6 gi6 phdt hdnh, c6c khodn phAitrd vd c6c khoin ng ph6i trd theo c6c hqp d6ng phdi sinh ti6n te.
Theo ThOng tu 21O|2OO9|TT-BTC, nE phdi trd tAi chinh, cho muc dich thuy6t minh trong cdc b6o c6o tiri chinh hqp nh3t, tluqc phdn loai mQt c6ch phit hqp thanh:
. Cdc khodn nq phdi trdt titi chinh Clugc ghi nhAn th6ng qua bdo c6o kdt qud hoqt dQng kinh doanh
Ld mOt kho6n nq phii trd tdi chinh th6a mdn mQt trong cdc di6u kien sau:
a) ' Nq phdi trd tdi chinh duEc phdn loaivdo nh6m nim gi0 d6 kinh doanh. Nq phdi trd tdichinh duqc phAn loai vdo nh6m n5m gi0 d6 kinh doanh, n6u:
/ Dwgc mua hoic tao ra chO y6u cho mqc dich bdn lai/mua lqi trong thcri gian ngin;
/ C6 bdng chung vO viOc kinh doanh cOng cu d6 nhdm muc dfch thu lqi ngSn han;
hoic
,t C6ng cu tiri chinh ph6i sinh (ngoqi tru cdrc cOng cq tdi chlnh phai sinh duqc x5c dinh ldr mOt hqp cl6ng bdo lSnh tdri chinh hoac mQt c6ng cqr phong ngua r0i ro
hieu qud).
!---t.F--1 F--1 b-a F---1 !-.1 l-a l-a l€a F-- l-- F4 F--- t-: )-^
NgAn hdrng Thuong mai C6 phAn Sdri Gdn - Ha NQi
THUYET M|NH CAC BAO CAO TAr CH1NH HgP NHAr (ti5p theo)
tqi ngary 31 th6ng 12 ndm2011vir cho nim tdi chinh k€t thtic cing ngdy
BO5/TCTD-HN
46. TR|NH BAY BO SUNG cAc THONG TIN VC TAI sAN TAI CHINH VA Nq PHAITRA TAI cHiNH THEO THoNG Tl./ S6 ?1.O12OO9,|TT-BTC (ti6p theo)
No phii tri tiri chinh (ti6p theo)
. Cdc khodn ng phdi trdt titi chinh CIuEc ghi nhQn thing qua bdo c6o k6t qud hoqt dQng kinh doanh (ti6p theo)
b) Tai thdi iti6m ghi nh?n ban dAu, Ngin hdrng vir cOng ty con x6p nq phdi tri tdi chinh vdo nh6m c5c khodn nq phdi trd tiri chinh ttuqc ghi nhQn th6ng qua b6o c6o k6t qud hoat ilOng kinh doanh.