II. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ TOÁN CHO VAY TỔ CHỨC CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG
2. Kế toán nghiệp vụ cho vay tổ chức cá nhân trong nước của ngân hàng.
2.3. Vấn đề trả nợ gốc trước hạn đối với cho vay từng lần.
Như ở phần đầu chương 2 đã phân tích huy động vốn và sử dụng vốn là 2 hoạt động chủ yếu của Ngân hàng Thương mại. Công tác huy động vốn tốt sẽ
tạo cho Ngân hàng cơ sở tài chính vững chắc để thực hiện vai trò và chức năng
của mình trong nền kinh tế đồng thời tạo thế chủ động của Ngân hàng, bởi huy động được vốn mà ngân hàng không có những biện pháp sử dụng vốn hợp lí sẽ
dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, gây rủi ro về lãi suất. Trong khi đó ngân hàng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ với ngân sách và vẫn phải trả lãi tiền gửi cho
khách hàng.
Bên cạnh vấn đề nợ quá hạn, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn thì hiện tượng trả nợ gốc trước hạn cũng là một trong những nguyên nhân gây mất cân đối vốn tại Ngân hàng.
Đối với trường hợp trả nợ trước hạn, kế toán cho vay không phải đôn đốc trả nợ gốc cộng lãi mà khách hàng tự mang đến trả nợ cho Ngân hàng. Đối
với cán bộ tín dụng thì việc trả nợ trước hạn của khách hàng tạo dược điều kiện
cho họ thu hồi vốn nhanh đạt được chỉ tiêu thu nợ, tránh rủi ro có thể xảy ra.
Song về phía Ngân hàng thì bất lợi là trong trường hợp klhách hàng đến trả nợ trước hạn cho Ngân hàng đúng vào thời điểm Ngân hàng không cho vay ra
được, đối với nền kinh tế sẽ là nguyên nhân làm mất cân đối vốn tại Ngân hàng. Trong khi đó Ngân hàng phải trả lãi cho việc huy động vốn đó ảnh hưởng đến tổng dư nợ bình quân của Ngân hàng vì giảm lãi dẫn đến thu nhập
của Ngân hàng giảm. Hơn nữa cân đối vốn trong các hoạt động kinh doanh của
Ngân hàng là vấn đề chiến lược của chính sách tín dụng đối với mỗi ngân
hàng.