L ỜI MỞ ĐẦU
2.1.4.2.Hình thức kế toán tại Công ty
Hệ thống kế toán Công ty cổ phần thƣơng mại đầu tƣ Vân Long CDC sử dụng là hệ thống kế toán Việt Nam (VAS)
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng Bộ tài chính.
Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm tài chính đó. Công ty lập sổ sách kế toán bằng tiếng việt, sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ dùng trong ghi chép kế toán.
Phƣơng pháp khấu hao: phƣơng pháp đƣờng thẳng.
Phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cả kì.
Hình thức ghi sổ kế toán : nhật kí chung, sử dụng phần mềm kế toán máy AF5.0c. Quá trình hạch toán luân chuyển chứng từ tại công ty đƣợc mô tả qua sơ đồ:
SV: Nguyễn Thị Phương Hoa-QT1203K Trang 47
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kì, cuối tháng Quan hệ đối chiếu,kiểm tra
Đối với hạch toán trên máy vi tính quan trọng nhất là khâu thu thập phân loại chứng từ nhập dữ liệu và định khoản kế toán. Đây là khâu đầu tiên của quy trình hạch toán trên máy vi tính và cũng là khâu quan trọng nhất vì kế toán chỉ nhập dữ liệu vào máy thật đầy đủ và chính xác còn các thông tin đầu ra nhƣ sổ chi
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Chứng từ kế toán
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật kí chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái MÁY VI TÍNH
SV: Nguyễn Thị Phương Hoa-QT1203K Trang 48
tiết, sổ cái và các báo cáo kế toán đều do máy tự động xử lý thông tin tính toán và đƣa ra sổ sách bảng biểu cần thiết.
Trên màn hình máy tính, kế toán kích đúp chuột vào biểu tƣợng chƣơng trình nhập tên công ty và mật khẩu sử dụng, giao diện chƣơng trình nhận đƣợc là nhƣ sau:
Quá trình xử lí thông tin trên phần mềm: - Khai báo các khoản danh mục chính - Khai báo các số dƣ đầu kì
- Nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Xử lí các dữ liệu
- Kiểm tra và in các báo cáo cần thiết
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã đƣợc kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đƣợc thiết kế sẵn từ phần mềm kế toán.
Theo quá trình của phần mềm kế toán các thông tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp ( nhật ký chung, sổ cái) và các sổ thẻ chi tiết liên quan.
SV: Nguyễn Thị Phương Hoa-QT1203K Trang 49
Cuối tháng ( hoặc vào bất cứ thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác trung thực theo thông tin đƣợc lập trong kì. Kế toán có thể kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã đƣợc in ra giấy.