7. Kết cấu chuyên đề
2.1.3. Kết quả kinh doanh
Bảng 2.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2007 – 2009 Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Doanh thu bán hàng 12,105,188,995 11,737,127,429 11,210,312,531
Các khoản giảm trừ 230,351,827 5,648,004 290,285
Doanh thu thuần về bán hàng 11,874,837,168 11,731,479,425 11,210,022,246 Giá vốn hàng bán 8,443,394,288 7,932,655,346 7,304,165,323 Lợi nhuận gộp 3,431,442,880 3,798,655,346 3,905,856,923
Chi phí bán hàng 784,520,925 714,012,833 826,304,490
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,321,755,897 2,470,045,054 2,355,684,469 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 325,166,058 614,597,459 723,867,964 Doanh thu hoạt động tài chính
2,734,063 1,132,877 3,999,401 Chi phí tài chính
167,431,466 514,516,028 568,223,575 Lợi nhuận hoạt động tài chính 164,697,403 513,383,151 564,224,174 Thu nhập khác 20,954,737 2,324,884 112,824 Chi phí khác 380,787 3,900,094 3,182,445 Lợi nhuận khác 20,573,950 1,575,210 3,069,621 Tổng lợi nhuận trước thuế 181,042,605 99,639,098 156,574,169 Thuế thu nhập doanh nghiệp 50,691,929 70,070,752 76,458,173 Lợi nhuận sau thuế TNDN
130,350,676 29,568,346 80,115,996
Nguồn: Phịng kế tốn
Nhận xét: Nhìn vào bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3
năm 2007 – 2009 ta thấy được doanh thu bán hàng năm 2009 chỉ bằng 95,5% năm 2008 và đạt 92,6% năm 2007. Lợi nhuận trước thuế năm 2009 tăng 157,1% so với năm 2008 nhưng chỉ đạt 86,5% so với năm 2007 do cơng ty đã điều chỉnh giảm
được chi phí quản lý và các khoản giảm trừ. Từ đĩ lợi nhuận sau thuế tăng lên 270,9% so với năm 2008 và chỉ bằng 61,5% so với năm 2007.
Biểu đồ 2.1: Biểu đồ doanh thu cơng ty từ năm 2007 – 2009
10,800,000 11,000,000 11,200,000 11,400,000 11,600,000 11,800,000 12,000,000 2007 2008 2009 Doanh thu 11,874,837 11,731,479 11,210,022 Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu tổng lợi nhuận 2 năm gần nhất 2008 – 2009
Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Tỷ lệ % Tổng lợi nhuận 99,639,098 100 156,574,169 100 56,935,071 57,14 Lợi nhuận HĐ bán hàng 614,597,459 616,8 723,867,964 462,3 109,270,505 154,5 17,78 Lợi nhuận HĐ tài chính 513,383,151 515,2 564,224,174 360,3 50,841,023 154,8 9,9 Lợi nhuận HĐ khác 1,575,210 1,58 3,069,621 1,95 1,494,411 0,37 94,9 Nguồn: Phịng kế tốn
Nhận xét: Trong 02 năm 2008-2009 tổng lợi nhuận của cơng ty trong năm
2009 đạt 156,574,169 so với năm 2008 tăng 56,935,071, tỷ lệ tăng 57,14% trong đĩ tăng mạnh chủ yếu từ hoạt động bán hàng, do cơng ty đẩy mạnh hoạt động bán ra tác động làm tăng lợi nhuận là 109,270,505 tỷ lệ tăng là 17,78%. Cịn về hoạt động tài chính cũng như hoạt động khác cơng ty đang bỏ vốn ra nhiều nhưng lợi nhuận khơng đạt được thậm chí cịn tăng tỷ lệ nợ đọng vốn ở hai hoạt động này . Cụ thể hoạt động tài chính tỷ lệ nợ đọng vốn năm 2009 tăng 9,9% so với năm 2008 và hoạt động khác tăng 94,9%. Về cơ cấu lợi nhuận của hoạt động bán hàng chiếm phần chủ yếu lên đến 462,3%, tuy nhiên so với năm 2008 thì tỷ trọng này vẫn cịn thấp hơn 154,5%. Nhìn chung đối với cơng ty đây là cơ cấu chưa được hợp lý cho lắm cần được điều chỉnh để mang lại nhiều hiệu quả hơn.
Trong những năm qua tuy tình hình doanh thu năm sau cĩ chiều hướng giảm so với năm trước, tuy vậy cơng ty đã điều chỉnh các mức khác để cĩ thể dung hồ giữa các khoản thu và chi để tạo được doanh thu cao hơn.
Bảng 2.3: Phân tích lợi nhuận hoạt động bán hàng 02 năm 2008 – 2009
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
Doanh thu bán hàng 11,737,127,429 11,210,312,531 526,814,898 5 Các khoản giảm trừ 5,648,004 290,285 5,357,719 94,86 Doanh thu thuần 11,731,479,425 11,210,022,246 521,457,179 4,4 Giá vốn hàng bán 7,932,655,346 7,304,165,323 628,658,756 7,9 Tỷ suất giá vốn hàng
bán
67,62% 65,16% 2,46% 3,64
Lợi nhuận gộp 3,798,655,346 3,905,856,923 107,201,577 2,82
Tỷ suất lợi nhuận gộp 32,38% 34,84% 2,46% 7,6
Chi phí bán hàng 714,012,833 826,304,490 112,291,657 15,73 Tỷ suất chi phí bán
hàng
6,09% 7,37% 1,28% 21,02
Chi phí quản lý 2,470,045,054 2,355,684,469 114,360,585 4,63
lý
Lợi nhuận HĐ bán
hàng 99,639,098 156,574,169
56,935,071 57,14
Tỷ suất lợi nhuận HĐ bán hàng
0,85% 1,4% 0,55% 64,71
Thuế thu nhập DN 70,070,752 76,458,173 6,387,421 9,11 Lợi nhuận sau thuế 29,568,346 80,115,996 50,547,650 170,95 Tỷ suất lợi nhuận sau
thuế
0,25% 0,71% 0,46% 184
Nguồn: Phịng kế tốn
Nhận xét: Qua bảng phân tích lợi nhuận hoạt động bán hàng ta thấy lợi
nhuận hoạt động bán hàng trong năm 2009 là 156,574,169 so với năm 2008 tăng 56,935,071, tỷ lệ tăng 57,14% do tác động của các nhân tố:
Doanh thu bán hàng giảm 526,814,898 tỷ lệ gioảm 5%.
Các khoản giảm trừ khỏi doanh thu giảm 5,357,719 tỷ lệ giảm 94,86%. Các khoản giảm trừ phát sinh giảm sẽ làm cho doanh thu bán hàng tăng, doanh thu thuần tăng và kéo theo lợi nhuận tăng.
Doanh thu thuần giảm 521,457,179 tỷ lệ giảm 4,4%. Bên cạnh đĩ giá vốn hàng bán ra cũng giảm 628,658,756 tỷ lệ giảm 7,9%, tỷ suất giá vốn hàng bán ra giảm 2,46% nên lợi nhuận gộp tăng 107,201,577 với tỷ lệ tăng 2,82% dẫn tới tỷ suất lợi nhuận gộp tăng 2,46%.
Chi phí bán hàng tăng 112,291,657 tỷ lệ tăng 15,73%, chi phí quản lý giảm 114,360,585 tỷ lệ giảm 4,63% dẫn tới tỷ suất chi phí bán hàng tăng 1,28% và tỷ suất chi phí quản lý giảm 0,04%.
Lợi nhuận gộp tăng 107,201,577 trong khi đĩ chi phí bán hàng và chi phí quản lý giảm 2,068,928 mặc dù vậy nhưng do tỷ suất lợi nhuận gộp và tỷ suất chi phí bán hàng tăng, chỉ cĩ tỷ suất chi phí quản lý giảm đã tác động làm cho tỷ suất lợi nhuận hoạt động bán hàng tăng 0,55%. Như vậy với tác động tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý giảm khơng đáng kể đã làm cho tỷ suất lợi nhuận hạn chế tỷ suất là 1,24%.
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động bán hàng tăng 0,55% , với tỷ suất lợi nhuận năm 2008 thì lợi nhuận năm 2009 tăng 61,655,122.
Nhìn chung lợi nhuận hoạt động bán hàng năm 2009 so với năm 2008 tăng 56,935,071 tỷ lệ tăng 57,14% nhưng nếu xem tỷ suất lợi nhuận năm 2005 như là mục tiêu phấn đấu thì lợi nhuận hoạt động bán hàng năm 2009 hồn thành mục tiêu và cịn tăng 61,655,122.