- Báo cáo kế toán quản
trị PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH (1) (1) (2) (3) (4)
toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. (2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Hệ thống Sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - chứng từ
Số hiệu sổ Nhật ký-
chứng từ Bảngkê NỘI DUNG SỔ
I. Hạch toán vốn bằng tiền
NKCT Số 1 Ghi Có TK 111 “Tiền mặt”
Bảng kê số 1 Ghi Nợ TK 111 “Tiền mặt”
NKCT số 2 Ghi Có TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
Bảng kê số 2 Ghi Nợ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
NKCT số 3 Ghi Có TK 113 “Tiền đang chuyển”
NKCT số 4 Ghi Có TK 311, 315, 341, 342
II. Hạch toán thanh toán với người cung cấp và mua hàng
NKCT số 5 Ghi Có TK 331 “Phải trả cho người bán”
NKCT số 6 Ghi Có TK 151 “Hàng mua đang đi trên đường”
III. Hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh
NKCT số 7 Ghi Có các TK 142, 152, 153, 154, 214, 241, 242,
334, 335, 338, 611, 621, 622, 623, 627, 631
Bảng kê số 3 Bảng tính giá thành thực tế vật liệu và công cụ, dụng cụ (TK 152, 153)
Bảng kê số 4 Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng (TK 154, 631, 621, 622, 623, 627)
Bảng kê số 5 Bảng kê tập hợp chi phí bán hàng (TK 641), chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642), và chi phí đầu tư XDCB (241)
Bảng kê số 6 Bảng kê chi phí trả trước (TK 142), chi phí trả trước dài hạn (TK242), chi phí phải trả (335)
IV. Hạch toán hàng hóa, thành phẩm, doanh thu và kết quả, thanh toán với khách hàng
NKCT số 8 Ghi Có TK 155, 156, 157, 158, 159, 131, 511, 512, 515, 521, 531, 532, 632, 635, 641, 642, 711, 811, 821, 911
Bảng kê số 8 Bảng kê nhập, xuất, tồn kho thành phẩm (TK 155), hàng hóa (TK 156), Hàng hóa bảo thuế (158 ) Bảng kê số 9 Bảng tính giá thực tế thành phẩm, hàng hóa Bảng kê số 10 Bảng kê hàng gửi bán (TK 157)
Bảng kê số 11 Bảng kê thanh toán với người mua (TK 131) V. Hạch toán tài sản cố định
NKCT số 9 Ghi Có các TK 211, 212, 213
VI. Hạch toán các nghiệp vụ khác
NKCT số 10 Ghi Có các TK 121, 128, 129, 133, 136, 138, 139,
141, 144, 161, 217, 221, 222, 223, 228, 229, 243, 244, 333, 336, 337, 338 (3381, 3387, 3388), 343, 244, 333, 336, 337, 338 (3381, 3387, 3388), 343, 344, 347, 351, 352, 411, 412, 413, 414, 415, 418, 419, 421, 431, 441, 461, 466.
1.4. HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG TRONG DOANH NGHIỆP
Báo cáo tài chính được lập theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán dùng để tổng hợp và thuyết minh về tình hình kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán.
1. Bảng cân đối kế toán (B01-DN)
2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02-DN) 3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN)
4. Thuyết minh báo tài chính (B09-DN)
Bài tập Chương 1
1. Đối tượng áp dụng Luật kế toán nói chung, chế độ kế toán doanh nghiệp nói riêng là những tổ chức hoạt động kinh doanh, gồm những loại hình doanh nghiệp nào?
2. Đối tượng kế toán tổng quát thuộc hoạt động kinh doanh gồm những loại nào?
3. Chứng từ kế toán phân loại theo chỉ tiêu kinh tế áp dụng trong doanh nghiệp gồm những loại nào?
4. Đặc điểm của hệ thống tài khoản kế toán áp dụng trong doanh nghiệp? 5. Đặc điểm của các hình thức sổ kế toán áp dụng trong doanh nghiệp?
6. Đặc điểm của hệ thống sổ kế toán theo các hính thức sổ áp dụng trong doanh nghiệp? 7. Đặc điểm của hệ thống báo cáo tài chính áp dụng trong doanh nghiệp?
Kế toán TÀI CHÍNH 1
Biên soạn: GVC. Phan Đình NgânThS. Hồ Phan Minh Đức ThS. Hồ Phan Minh Đức