tạm nhập tái xuất.
Hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất là những hàng hóa đợc hoàn lại thuế sau khi có chứng nhận của Hải quan cửa khẩu thực xuất. Lợi dụng sơ hở thiếu sót này, nhiều chủ hàng đã tìm cách móc nối với Hải quan cửa khẩu xuất để xác nhận khống số hàng thực xuất, truy hoàn số thuế nhập khẩu. Có trờng hợp chủ hàng làm hồ sơ giả để trốn thế.
Kết luận
Gian lận thơng mại ở Việt Nam có những đặc thù riêng và rất đa dạng. Có những hình thức đơn giản, trắng trợn, nhng cũng có nhiều hình thức phức tạp, tinh vi, khôn khéo, biết tạo vỏ bọc hợp lệ, hợp pháp. Gian lận thơng mại càng phức tạp hơn khi có sự kết hợp với tham nhũng. Họat động gian lận thơng mại càng phổ biến và nhiều hình thức gian lận thơng mại đợc kết hợp chặt chẽ với nhau trong từng vụ gian lận. Do đó, công tác phòng chống, ngăn chặn tệ nạn buôn lậu, gian lận thơng mại đang là một thách thức lớn đối với các cơ quan quản lý nhà nớc về xuất nhập khẩu, đặc biệt là lực lợng Hải quan-ngời gác cửa của nền kinh tế đất nớc.
IV.Một số kết quả về công tác chống buôn lậu, gian lận th- ơng mại của Cục Hải quan thành phố Hà nội những năm gần đây
Nguyên nhân buôn lậu, gian lận thơng mại trở thành “Quốc nạn” của ở n- ớc ta, lãnh đạo Cục Hải quan thành phố Hà Nội thời gian qua đã tập trung chỉ đạo công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thơng mại bằng các biện pháp cụ thể :
- Tổ chức, quán triệt các chỉ thị nghị quyết của Đảng, Nhà nớc và của ngành về tăng cờng công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thơng mại
- Xây dựng phơng án đấu tranh một cách toàn diện, chú trọng địa bàn trọng điểm, đối tợng buôn lậu trọng điểm, mặt hàng trọng điểm hoặc mặt hàng nhạt cảm .
- Thành lập ban chỉ đạo chống buôn lậu, gian lận thơng mại, tham nhũng của Cục. Xác định lấy lực lợng điều tra chống buôn lậu làm lực lợng nòng cốt trong công tác đấu tranh .
- Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác giữa Cục Hải quan thành phố Hà Nội với các đơn vị chức năng thuộc các ngành khác nh: Công an, quản lý thị trờng, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm Tham gia Ban chỉ đạo 127 của thành phố. …
- Xác định rõ các phơng thức, thủ đoạn hoạt động của các đối tợng buôn lậu, gian lận thơng mại . Rà soát các văn bản, quy định, qui chế, qui trình nghiệp vụ để khắc phục những vấn đề sở hở trong qui chế chính sách dẫn đến lợi dụng sót lọt, gây thất thu thuế xuất nhập khẩu.
- Nâng cao hiệu quả công tác điều tra bí mật, xây dựng mạng lới cơ sở bí mật. Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thơng mại là nhiệm vụ trọng tâm của tất cả các đơn vị kiểm tra, giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh trong đó, lực lợng điều tra chống buôn lậu là lực l- ợng chủ lực chuyên sâu. Chú trọng khâu tổ chức và con ngời điều chỉnh bố trí qua thực tế hoạt động cho phù hợp với yêu cầu từng thời gian. Tăng cờng công tác thanh tra, kiểm tra, phúc tập hồ sơ .
- Tăng cờng thêm các phơng tiện, thiết bị kỹ thuật cho công tác kiểm tra, kiểm soát, phát hiện hàng cấm, hàng lậu.
- Phân luồng làm thủ tục hải quan đối với hành khách xuất nhập cảnh theo 3 dạng: “ luồng xanh”, “ luồng vàng”. “luồng đỏ” để sàng lọc, lựa chọn đối tợng kiểm tra có trọng tâm.
- Thực hiện đúng các quy định về hình thức kiểm tra, tỉ lệ kiểm tra trên cơ sở nắm bắt các thông tin liên quan đến hoạt động của các doanh nghiệp. Lập danh bạ các doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý giúp cho việc ra các quyết định kiểm tra đợc chính xác vừa nâng cao hiệu quả giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng hoá nhanh chóng, thuận lợi.
- Phối hợp chặt chẽ giữa Đội Kiểm soát với Phòng Trị giá tính thuế , Phòng Kiểm tra sau thông quan phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời những trờng hợp gian lận qua giá, chống thất thu. Đi sâu vào các biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan.
- Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến các quy trình, thủ tục hải quan tại các cửa khẩu, đơn giản hoá qui trình thủ tục theo hớng “một cửa” tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh nhng vẫn đảm bảo quản lý chặt chẽ, thủ tục nhanh chóng, văn minh phù hợp với thông lệ quốc tế.
Làm rõ trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp trớc pháp luật trong việc khai báo, cải tiến chế độ thông tin, phản ánh tình hình nhanh chóng. Rút kinh nghiệm kịp thời qua mỗi vụ việc giúp cho công tác tham mu, chỉ đạo kiểm tra sâu sát có hiệu quả.
- Xử lý nghiêm các trờng hợp vi phạm pháp luật Hải quan đảm bảo đúng ngời, đúng tội.
- Xây dựng qui chế trích thởng kịp thời có tác dụng động viên, khích lệ tốt.