Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hỡnh thành nhiều mối quan hệ cõn đối, cõn đối là sự cõn bằng về lượng giữa 2 mặt của cỏc yếu tố và quỏ trỡnh kinh doanh.
Qua việc so sỏnh này, cỏc nhà quản lý sẽ liờn hệ với tỡnh hỡnh và nhiệm vụ kinh doanh cụ thể để đỏnh giỏ tỡnh hợp lý của sự biến động theo từng chỉ tiờu cũng như biến động về tổng giỏ trị tài sản và nguồn vốn.
Ngoài ra cũn sử dụng thờm cỏc phương phỏp như: thay thế liờn hoàn, chờnh lệch và nhiều khi đũi hỏi của quỏ trỡnh yờu cầu phải sử dụng kết hợp cỏc phương phỏp với nhau để thấy được mụi quan hệ giữa cỏc chỉ tiờu. Qua đú cỏc nhà quản trị mới đưa ra được quyết định đỳng đắn, hợp lý, nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
1.3.3. Nội dung phõn tớch Bảng cõn đối kế toỏn.
1.3.3.1. Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp thụng qua cỏc chỉ tiờu trờn BCĐKT.
Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh là việc xem xột, nhận định sơ bộ bước đầu về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Cụng việc này sẽ cung cấp cho nhà quản lý biết được thực trạng tài chớnh của doanh nghiệp, nắm được tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp là khả quan hay khụng khả quan. Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh cần tiến hành:
- Phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động tài sản: Thực hiện việc so sỏnh sự biến động trờn tổng tài sản cũng như từng loại tài sản cuối kỳ so với đầu năm. Đồng thời cũn phải xem xột tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số và xu hướng biến động của chỳng để thấy được mức độ hợp lý của việc phõn bổ. Để thuận tiện cho việc phõn tớch, ta lập bảng như sau (biểu 1.3)
- Phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn: Là việc so sỏnh sự biến động trờn tổng số nguồn vốn cũng như loại nguồn vốn cuối năm so với đầu năm. Bờn cạnh đú cũn xem xột tỷ trọng từng loại nguồn chiếm trong
tổng số và xu hướng biến động của chỳng để thấy được mức độ an toàn trong việc huy động vốn. Để thuận tiện cho việc phõn tớch, ta lập bảng như sau (biểu 1.4).
Biểu 1.3 Bảng phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động tài sản
Chỉ tiờu
Số cuối năm Số đầu năm
Chờnh lệch số cuối năm với số đầu năm(±) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN
I.Tiền và cỏc khoản tương đương tiền II.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn III.Cỏc loại phải thu ngắn hạn IV.Hàng tồn kho
V.Tài sản ngắn hạn khỏc
B.TÀI SẢN DÀI HẠN
I.Cỏc khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III.Bất động sản đầu tư
IV.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn V.Tài sản dài hạn khỏc
TỒNG CỘNG TÀI SẢN
Biểu 1.4 Bảng phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn
Chỉ tiờu
Số cuối năm Số đầu năm
Chờnh lệch số cuối năm với số
đầu năm (±) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A.NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu
II Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc
1.3.3.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp thụng qua cỏc tỷ số tài chớnh cơ bản.
Nhúm chỉ tiờu phản ỏnh cơ cấu tài chớnh và cơ cấu tài sản:
+ Hệ số nợ : cho biết khả năng sử dụng một đồng vốn kinh doanh thỡ cú bao nhiờu đồng vay nợ. Hệ số này càng lớn và cú xu hướng ngày càng tăng chứng tỏ tổng nguồn vốn của doanh nghiệp là vốn vay. Do đú rủi ro tài chớnh tăng và ngược lại.
+ Hệ số vốn chủ sở hữu : cho biết mức độ độc lập hay phụ thuộc của doanh nghiệp đối với cỏc chủ nợ, khả năng tự tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là thước đo sự gúp vốn của chủ sở hữu trong tổng số vốn doanh nghiệp dựng để kinh doanh.
Hệ số vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn
+ Hệ số cơ cấu tài sản : cho biết cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp.
- Hệ số đầu tư tổng tài sản ngắn hạn cho biết tài sản ngắn hạn chiếm bao nhiờu phần trong Tổng tài sản của doanh nghiệp.
Hệ số đầu tư tổng tài sản ngắn hạn = Tổng tài sản ngắn hạn Tổng tài sản
-Hệ số đầu tư tài sản dài hạn cho biết tài sản dài hạn chiếm bao nhiờu phần trong Tổng tài sản của doanh nghiệp.
Hệ số đầu tư tài sản dài hạn = Tổng tài sản dài hạn Tổng tài sản
-Cơ cấu tài sản cho biết Tổng tài sản dài hạn lớn hơn hay Tổng tài sản ngắn hạn lớn hơn. Từ đú cho ta biết cơ cấu tài sản này cú phự hợp với đặc thự sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay khụng.
Cơ cấu tài sản = Tổng tài sản dài hạn Tổng tài sản ngắn hạn
Hệ số nợ = Tổng số nợ phải trả
Nhúm chỉ tiờu phản ỏnh khả năng thanh toỏn:Để thấy được hiểu quả hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp. Nếu tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp tốt thỡ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp cao. Ngược lại, tỡnh hỡnh tài chớnh kộm thỡ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp giảm.
+ Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt đo lường khả năng thanh toỏn một cỏch tổng quỏt cỏc khoản nợ phải trả của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt = Tổng tài sản hiện cú Tổng nợ phải trả
+ Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn đo lường tạm thời nợ ngắn hạn, cỏc khoản nợ cú thời hạn thanh toỏn dưới 1 năm bằng cỏc tài sản cú thể chuyển đổi trong 1 thời gian ngắn.
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn = Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn + Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh phản ỏnh khả năng thanh toỏn nhanh cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng số tiền hiện cú và tài sản cú thể chuyển đổi nhanh thành tiền của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh = Tiền, cỏc khoản tương đương tiền Tổng số nợ ngắn hạn
+ Hệ số khả năng thanh toỏn lói vay là tỷ lệ giữa nguồn dựng để trả lói vay với số lói vay phải trả. Cho phộp đỏnh giỏ khả năng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cú sinh lời để bự đắp lói vay phải trả khụng và mức độ sẵn sàng để trả lói vay ra sao.
Hệ số khả năng thanh toỏn lói vay = Lợi nhuận trước thuế và lói vay Lói vay phải trả
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CễNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH
MTV ĐểNG VÀ SỬA CHỮA TÀU HẢI LONG
2.1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long.
2.1.1. Tổng quan về cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long.
Cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Longthành lập năm 1955 là một doanh nghiệp thuộc Bộ Quốc Phũng chuyờn sửa chữa đúng mới tàu thủy của Quõn chủng Hải quõn, là cơ sở của Hải quõn nhõn dõn Việt Nam tiếp quản từ một xưởng của Phỏp để lại sau năm 1954.
Tờn giao dịch : Cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long Tờn viết tắt : Cụng ty Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long.
Giỏm đốc : Nguyễn Lờ Hạnh.
Địa chỉ : số 108 Phan Đỡnh Phựng , quận Hồng Bàng , Hải Phũng Mó số thuế : 0200109519
Số điện thoại : (031) 842.132 /841.667
Fax : (031) 669.170
E-mail : hailongshipyard@hn.vnn.vn
Website : http://www.ckt.gov.vn/hailong
Với vị trớ địa lý bờn bờ sụng Cấm, thuận lợi về cả đường sắt, đường bộ và đường thủy, cựng với sự phỏt triển của thành phố Hải Phũng, nơi đõy là trung tõm của ngành cụng nghiệp đúng tàu Việt Nam, là thành phố nằm trong tam giỏc cụng nghiệp Hà Nội – Hải Phũng – Quảng Ninh do đú cụng ty cú rất thuận lợi phỏt triển theo những chức năng kinh doanh, theo ngành nghề kinh doanh đó được đăng ký.
Sau năm 1954 Hải quõn nhõn dõn Việt Nam tiếp quản và trực tiếp giao cho cụng ty Hải Long làm cơ sở đảm bảo kỹ thuật chủ yếu cho cỏc tàu của quõn chủng Hải quõn.
Trong giai đoạn 1954 đến 1975 hơn với nhiệm vụ, trọng trỏch của Đảng, Nhà nước; Quõn đội trực tiếp là quõn chủng Hải quõn giao phú vừa sản xuất vừa chiến đấu chống lại cỏc cuộc chiến tranh leo thang bắn phỏ miền Bắc của Đế quốc Mỹ nhằm chặn đứng cửa ngừ lưu thụng thương quốc tế và nội địa của nước ta.
Trong cuộc chiến đấu bảo vệ Tổ quốc đó cú khụng ớt tấm gương anh hựng đó hi sinh và cơ sở hạ tầng của cụng ty cũng bị phỏ hủy sau những trận bom của đế quốc Mỹ. Phỏt huy bản chất truyền thống đỏnh giặc ngoại xõm của dõn tộc, đội ngũ cỏn bộ, cụng nhõn viờn cụng ty phỏt huy tốt bản lĩnh kiờn cường, vừa chiến đấu vừa sản xuất, hiệu quả lao động ngày một nõng cao và đó được Đảng, Nhà nước, Quõn chủng Hải quõn tặng nhiều huõn, huy chương cỏc loại.
Trong những năm gần đõy đỏp ứng nhu cầu đũi hỏi cao của cụng nghệ tiờn tiến, hiện đại trờn thế giới, cụng ty đó được Đảng, Nhà nước và Bộ quốc phũng, Quõn chủng Hải quõn tập chung đầu tư mở rộng, nõng cao năng lực sản xuất của cụng ty với hàng loạt nhà xưởng, hàng trăm một đường giao thụng nội bộ đươc làm mới, đặc biệt là hệ thống cầu cảng: tiờu, ụ chỡm, đảm bảo cho cỏc tàu cú trọng tải lớn (trờn 1000 tấn) lờn xuống an toàn.
Với lũng say mờ yờu nghề, tinh thần trỏch nhiệm cao đối với cụng việc cụng ty đó vươn lờn phỏt triển lớn mạnh trở thành một trong những doanh nghiệp đúng mới cỏc loại tàu cú yờu cầu kỹ thuật cụng nghệ cao đũi hỏi phải cú tiờu chuẩn chất lượng kỹ thuật và mỹ thuật.
Cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long đó nhiều năm liờn tục hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long.
Những ngành nghề kinh doanh của cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long bao gồm:
Sản xuất cỏc sản phẩm bằng kim loại, gia cụng cơ khớ phục vụ đúng mới và sửa chữa tàu.
Đúng mới và sửa chữa tàu, phương tiện thủy vỏ thộp, vỏ gỗ hợp kim nhụm vật liệu phi kim loại.
Dịch vụ kỹ thuật.
Xuất nhập khẩu mỏy múc, thiết bị vật tư, phục tựng phục vụ đúng mới cỏc loại tàu cao tốc , tàu chở khỏch, tàu chở dầu, tàu chở hàng trọng tải lờn đến 5000 tấn, tàu kộo, cỏc loại xuồng cao tốc vỏ hợp kim.
Cỏc bước cụng nghệ đúng tàu hiện đại của cụng ty bao gồm cỏc bước cụng nghệ đặc trưng sau:
- Lập kế hoạch mua sắm vật liệu, mỏy múc và trang thiết bị tàu - Phúng dạng.
- Chế tạo cỏc chi tiết liờn hệ kết, cỏc cụm chi tiết liờn khớp. - Chế tạo phõn đoạn.
- Lắp rỏp thõn chớnh - Hàn chớ thức thõn tàu.
- Lắp đặt cỏc bệ mỏy chớnh, mỏy phụ.
- Cẩu mỏy chớnh, mỏy phụ vào trong khoang mỏy. - Lấy dấu vị trớ tõm, trục chõn vịt trờn vỏ bao tầu. - Lắp rỏp thượng tầng 1.
- Lắp rỏp mạn chắn sang
- Tổng kiểm tra và nghiệm thu phần lắp rỏp khung tàu trờn khung dàn . - Chuẩn bị mặt bằng và thiết bị cho cụng tỏc đưa tàu ra khỏi xưởng . - Đưa tàu xuống đường triền hạ thủy dọc 400T.
- Lắp đạt hệ trục chõn vịt mỏy chớnh mỏy phụ . - Lắp đặt hệ động lực, lắp đặt cabin lỏi.
- Lắp đặt hệ kộp, cõu thang, van thụng biển. - Lắp đặt hệ thống điện.
- Lỏp đặt thiết bị boong. - Lắp đặt hệ thống cửa .
- Lắp đặt bộ phận cỏc thiết bị thụng giú, cứu hỏa. - Lắp đặt phần nội thất.
- Làm sạch, sơn tàu, lắp kẽm chống hà, kẻ vẽ thước nước. - Tổng kiểm tra nghiệm thu bởi KCS cụng ty .
- Nghiệm thu trước khi hạ thủy . - Hạ tàu thủy.
- Hoàn thiện lắp đăt nội thất, hệ thống điện chiếu sỏng và sinh hoạt. - Hoàn thiện và lắp đạt thiết bị hang hải.
- Hoàn thiện và lắp đặt thiết bị điện tàu. - Nghiệm thu lắp rỏp giai đoạn 2 .
- Đăng kiểm và nghiệm thu lắp rỏp điện và ghi khớ hàng hải . - Thử nghiệm lệch, nghiờng để xỏc định tọa độ tõm tàu. - Thử mỏy tại bến .
- Hoàn chỉnh mọi thủ tục đăng kiểm. - Bàn giao tàu.
Đặc điểm sản phẩm của doanh nghiệp là sản xuất mặt hàng đơn chiếc theo đơn đăt hàng nờn chu trỡnh sản xuất kộo dài từ năm này sang năm khỏc và cú thể cựng 1 lỳc doanh nghiệp thực hiện nhiều đơn đặt hàng. Cụng nghệ sản xuất chủ yếu đang thực hiện:
- Cỏc loại tàu cao tốc, tàu kỹ thuật, tàu cụng trỡnh, tàu hàng... đúng mới tại cụng ty đều thực hiện theo đỳng quy trỡnh, quy phạm đúng tàu. Cỏc nhà xưởng được bố trớ theo từng ngành với sự chuyờn mụn hoỏ cao và bố trớ nhiều thiết bị cụng nghệ kỹ thuật hiện đại như: mỏy cắt tự động CNC, mỏy cắt plasma, cỏc mỏy hàn tự động, bỏn tự động trong khớ bảo vệ, cỏc thiết bị nõng hạ chuyờn dựng, hệ thống làm sạch bề mặt kim loại trong buồng kớn, trạm thử cụng suất động cơ điờzen,...
- Hệ thống triền dọc và triền ngang đồng bộ rất thuận lợi và đảm bảo cho cụng tỏc đúng mới hạ thuỷ nhiều phương tiện trong cựng một khoảng thời gian.
- Đặc điểm nổi bật về cụng nghệ: Sử dụng phần mềm phúng dạng trờn mỏy vi tớnh kết hợp với mỏy cắt CNC tiết kiệm chi phớ và rỳt ngắn thời gian thi cụng.
* Sản phẩm chủ yếu:
- Đúng mới tàu vận tải 450 tấn. - Đúng mới tàu kộo 135 CV. - Đúng mới tàu kộo 600CV.
- Đúng mới tàu tiếp tế, kiểm tra cỏc đốn biển H159. - Đúng mới tàu tuần tra cao tốc TT200.
- Đúng mới và sửa chữa xuồng cao tốc cỏc loại.
- Sửa chữa tàu vận tải cú trọng tải đến 1.000 tấn, tàu cỏ 1.000 tấn. - Đúng mới và sửa chữa tàu cao tốc K62, tàu 205, tàu TT200. Sản phẩm dự kiến phỏt triển trong thời gian tới:
- Đúng mới tàu cao tốc 400T.
- Đúng mới tàu cỏ, tàu vận tải cú trọng tải 2.000 tấn. - Sửa chữa mỏy MTU (cụng suất đến 3.700CV). - Gia cụng chế tạo hệ trục chõn vịt tàu cao tốc.
2.1.3. Thuận lợi và khú khăn của cụng ty TNHH MTV Đúng và Sửa chữa tàu Hải Long.
2.1.3.1. Thuận lợi :
- Cụng ty luụn nhận được sự quan tõm, giỳp đỡ và tạo điều kiện của Thủ trưởng Bộ Tư lệnh, Thủ trưởng Cục Kỹ thuật, cỏc cơ quan chức năng của
Quõn chủng, Cục Kỹ thuật và cỏc cơ quan cấp trờn (năm 2009 cụng ty được tin tưởng giao nhiệm vụ đúng mới 07 tàu cỏ, 10 xuồng CV-01 và tiếp tục phối hợp với Bộ Tư lệnh Bộ đội Biờn phũng triển khai đúng mới dự ỏn đúng mới tàu CN-09…).
-Cụng ty cú bề dầy kinh nghiệm trong đúng mới và sửa chữa cỏc loại tàu thuyền và phương tiện nổi với đội ngũ CB - CNV được đào tạo cơ bản trong và ngoài nước, cú năng lực quản lý và điều hành, sỏng tạo trong sản xuất, luụn tớch cực phỏn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
- Cụng ty nhiều năm liờn tục được chọn là đơn vị điểm trong thực hiện đột phỏ của Quõn chủng Hải Quõn, Cục Kỹ thuật do đú mọi hoạt động trờn cỏc lĩnh vực đó đi vào nề nếp cú chiều sõu.