Quy trỡnh cụng nghệ SX SP của cụng ty đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh liờn tục và khộp kớn từ đầu cho đến khõu cuối cựng. Kế thừa những thành tựu cũng
hiệu nổi tiếng trờn thị trƣờng bột giặt và chất tẩy rửa Việt Nam, cụng ty cổ phần VILACO đó khụng ngừng nõng cao quy trỡnh cụng nghệ SX nhằm nõng cao năng suất lao động đồng thời tạo ra những SP chất lƣợng phục vụ nhu cầu tiờu dựng của nhõn dõn. Với quan điểm hợp tỏc với mọi thành phần kinh tế, Cụng ty cổ phần VILACO luụn tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất cho cỏc đối tỏc khỏc khi giao dịch kinh doanh với cụng ty. Nhằm kế thừa phỏt huy thành tựu, uy tớn hiện cú của cổ đụng sỏng lập ( Cụng ty VICO), Cụng ty quyết định ỏp dụng hệ thống quản lý chất lƣợng theo tiờu chuẩn ISO 9001: 2000 để tiếp tục tự hoàn thiện mỡnh, nõng cao khả năng thỏa món khỏch hàng.
2.1.5.Tổ chức bộ mỏy quản lý tại cụng ty cổ phần VILACO
Để đảm bảo cỏc vị trớ làm việc, cỏc phũng ban nhận thức rừ cụng việc và quyền hạn của mỡnh trong cơ cấu tổ chức của hệ thống chất lƣợng, cụng ty đó chủ động phõn rừ trỏch nhiệm giữa cỏc bộ phận, phũng ban theo một cơ cấu, tổ chức hợp lý và khoa học. Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp cụng ty cổ phần VILACO đƣợc tổ chức và hoạt động theo luật DN cỏc luật khỏc cú liờn quan và điều lệ cụng ty đƣợc đại hội cổ đụng nhất trớ thụng qua. Cơ cấu tổ chức của cụng ty hiện tại gồm:
Sơ đồ 2.1: Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy quản lý Cụng ty cổ phần VILACO Phõn xƣởng bột giặt Hội đồng quản trị Tổng Giỏm đốc Phũng kế toỏn tài vụ Phũng kế hoạch tổng hợp OMR - EMR Phú tổng Giỏm đốc Phũng kỹ thuật Phũng điều hành SX Phũng cơ điện Phũng nghiờn cứu phỏt triển Phũng KCS Phõn xƣởng chất lỏng
Chức năng, nhiệm vụ của cỏc phũng ban:
Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cụng ty, cú toàn quyền nhõn danh cụng ty để quyết định mọi vấn đề liờn quan đến mục đớch, quyền lợi của cụng ty.
Giỏm đốc: Đại diện cụng ty trƣớc phỏp luật, xỏc định chớnh sỏch và mục tiờu chất lƣợng, phờ duyệt sổ tay chất lƣợng, điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty, quyết định cuối cựng- toàn bộ hoạt động của cụng ty.
R- EMQMR: Thiết lập, tổ chức và duy trỡ cỏc quỏ trỡnh của hệ thống quản lý chất lƣợng, bỏo cỏo định kỳ cho giỏm đốc cụng ty về hoạt động của hệ thống quản lý chất lƣợng, quan hệ giao dịch với bờn ngoài về cỏc vấn đề cú liờn quan đến hệ thống quản lý chất lƣợng.
Phú giỏm đốc phụ trỏch chung kiờm - TP tổng hợp: Kiểm duyệt về tài chớnh, cụng tỏc tổ chức nhõn sự, cụng tỏc hành chớnh sự nghiệp, phối hợp với phũng QLCL tăng cƣờng kiểm duyệt chặt chẽ cỏc khõu kiểm tra của KCS, đồng thời là ngƣời lập kế hoạch sản xuất và kế hoạch cung ứng vật tƣ và NVL.
Phũng kỹ thuật- KCS: Xõy dựng cỏc quy trỡnh, quy phạm. Kỹ thuật, cụng nghệ SX, thử nghiệm, kiểm tra, phõn tớch, xõy dựng tiờu chuẩn kỹ thuật NL-SP, kiểm tra, thử nghiệm chất lƣợng NL,thành phẩm.
Phũng điều hành sản xuất: Thực hiệ kế hoạch sản xuất của toàn bộ cụng ty, kiểm tra chất lƣợng NVL và sản phẩm trong quỏ trỡnh SX theo yờu cầu kỹ thuật quy định, quản lý, chăm súc toàn bộ hệ thống thiết bị SX, liờn tục nghiờn cứu cải tiến quy trỡnh, dụng cụ, thiết bị nhằm hoàn thiện dõy chuyền SX, đảm bảo chất lƣợng, tăng NSLĐ, chịu trỏch nhiệm về việc thực hện vệ sinh cụng nghiệp, bảo vệ mụi trƣờng.
bỏn phục vụ SXKD, kiểm soỏt thanh toỏn khỏch hàng và nội bộ, đề xuất, yờu cầu cỏc biện phỏp quản lý, điều tiết tài chớnh cụng ty.
Phũng kế hoạch tổng hợp: Lập kế hoạch SX, theo dừi cỏc mó hàng, làm cỏc thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng húa, quản lý cỏc kho của cụng ty.
Phõn xƣởng sản xuất: Quản lý nghiờm ngặt quỏ trỡnh SX, đảm bảo chất lƣợng mẫu mó SP, đồng thời hợp lý húa quy trỡnh cụng nghệ để nõng cao NSLĐ, tiết kiệm chi phớ đem lại hiệu quả kinh tế cao cho cụng ty.
2.1.6.Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cổ phần VILACO 2.1.6.1.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Bộ mỏy kế toỏn ở cụng ty gồm 6 nhõn viờn ngoài ra cũn cú một thủ kho làm cụng tỏc nhập, xuất vật tƣ cho cỏc phõn xƣởng, tập hợp chứng từ chi phớ ban
đầu, phõn loại chứng từ chi phớ gửi về phũng tài chớnh - kế toỏn cụng ty. Bộ mỏy
kế toỏn đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh tập trung, cú nghĩa là đơn vị chỉ mở một bộ sổ kế toỏn, tổ chức một bộ mỏy kế toỏn để thực hiện tất cả cỏc giai đoạn hạch toỏn tất cả cỏc phần hành kế toỏn.Với bộ mỏy kế toỏn gọn nhẹ nờn việc phõn cụng cụng việc cũng dễ dàng. Hàng ngày chứng từ về phũng kế toỏn, kế toỏn thanh toỏn phõn loại, xử lý ghi vào sổ chi tiết, sổ nhật ký chung, chuyển qua kế toỏn trƣởng, cuối thỏng lập sổ cỏi, bảng cõn đối kế toỏn. Quan hệ giữa cỏc nhõn viờn trong bộ mỏy kế toỏn là quan hệ theo kiểu trực tuyến, tức là kế toỏn trƣởng trực tiếp điều hành cỏc nhõn viờn kế toỏn phần hành khụng thụng qua trung gian nhận lệnh. Cỏc nhõn viờn trong bộ mỏy kế toỏn cú mối liờn hệ chặt chẽ qua lại xuất phỏt từ sự phõn cụng lao động phần hành trong bộ mỏy kế toỏn.
Sơ đồ 2.2.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty cổ phần VILACO
Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận: Kế toỏn trƣởng:
Phụ trỏch chung, chịu trỏch nhiệm trƣớc giỏm đốc về mọi hoạt động của phũng cũng nhƣ cỏc hoạt động khỏc của cụng ty cú liờn quan tới tài chớnh và theo cỏc hoạt động tài chớnh của cụng ty. Thực hiện chớnh sỏch, chế độ cụng tỏc tài chớnh kế toỏn.
Kế toỏn tổng hợp:
Theo dừi số liệu tổng hợp toàn cụng ty, tham gia quyết toỏn, tổng hợp số liệu và lập bảng bỏo cỏo tài chớnh và cỏc bỏo cỏo giải trỡnh khỏc theo yờu cầu của cơ quan quản lý nhà nƣớc.
Kế toỏn giỏ thành và tài sản cố định:
Kế toỏn TSCĐ cú nhiệm vụ phản ảnh số hiện cú, tỡnh hỡnh tăng giảm về số lƣợng, chất lƣợng, tỡnh hỡnh sử dụng TSCĐ, giỏ trị cũn lại của TSCĐ và
Kế toỏn trƣởng Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn giỏ thành và tài sản cố định Kế toỏn tiền lƣơng Kế toỏn thanh toỏn & cụng nợ Thủ quỹ
Kế toỏn tiền lƣơng:
Hạch toỏn tiền lƣơng, tiền thƣởng, cỏc khoản khấu trừ vào lƣơng. Theo dừi phần trớch nộp và chi trả BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN, làm quyết toỏn và thanh toỏn cỏc cỏc khoản chi theo quy định.
Kế toỏn theo dừi thanh toỏn và cụng nợ:
Theo dừi sỏt sao tỡnh hỡnh cụng nợ phải thu về tiền bỏn sản phẩm, hàng húa và cỏc dịch vụ khỏc để nhanh chúng thu hồi vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản nợ phải trả cho ngƣời cung cấp vật tƣ, hàng húa cho cụng ty. Mở sổ theo dừi chi tiết cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo từng đối tƣợng để cú số liệu cung cấp kịp thời khi cần thiết và tập hợp số liệu kờ khai thuế GTGT đầu vào theo mẫu biểu quy định (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thủ quỹ:
Thủ quỹ cú trỏch nhiệm bảo quản, giữ gỡn tiền mặt, khụng để hƣ hỏng và mất mỏt xảy ra. Chịu trỏch nhiệm thu, chi tiền khi đó kiểm tra và thấy rừ chứng từ cú đủ điều kiện để thu, chi. Vào sổ quỹ hằng ngày và lập bảng kiểm kờ quỹ vào cuối thỏng theo quy định.
2.1.6.2.Hỡnh thức kế toỏn, cỏc chớnh sỏch kế toỏn đƣợc ỏp dụng tại cụng ty cổ phần VILACO
a) Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn tại cụng ty cổ phần VILACO
Để hệ thống hoỏ và tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu kinh tế theo yờu cầu quản lý, đồng thời cú đội ngũ kế toỏn tƣơng đối đồng đều về mặt chuyờn mụn. Vỡ vậy cụng ty đó chọn hỡnh thức kế toỏn “Nhật ký chung”, với hỡnh thức này thỡ mọi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đƣợc phản ỏnh vào chứng từ gốc. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toỏn phõn loại và ghi vào sổ thẻ kế toỏn chi tiết và sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Từ sổ cỏi, kế toỏn tập hợp số liệu vào bảng cõn đối số phỏt sinh và bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 2.3.Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ theo hỡnh thức nhật ký chungtại cụng ty cổ phần VILACO Ghi chỳ: Nhập số liệu hàng ngày Ghi cuối thỏng
Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ Quỹ
b) Cỏc chớnh sỏch kế toỏn tại cụng ty cổ phần VILAVO
- Cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn và vận dụng hệ thống tài khoản theo QĐ số 15/2006 ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chớnh.
- Niờn độ kế toỏn: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn: đồng Việt Nam.
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn.
- Phƣơng phỏp tớnh thuế: cụng ty kờ khai và nộp thuế giỏ trị gia tăng theo phƣơng phỏp khấu trừ.
- Phƣơng phỏp tớnh khấu hao: cụng ty ỏp dụng phƣơng phỏp khấu hao đều. - Phƣơng phỏp tớnh giỏ xuất kho: phƣơng phỏp bỡnh quõn gia quyền liờn hoàn.
2.2.Thực trạng cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty cổ VILACO 2.2.1.Kế toỏn tiền mặt tại quỹ tại cụng ty cổ phần VILACO
Tiền mặt là số vốn bằng tiền đƣợc thủ quỹ bảo quản trong kột sắt an toàn của cụng ty, thủ quỹ chỉ đƣợc xuất tiền ra khỏi quỹ khi cú đầy đủ cỏc chứng từ hợp lệ. Cụng ty khụng phỏt sinh hoạt động về ngoại tệ hay vàng bạc, kim loại quý, đỏ quý.
Nguyờn tắc quản lý tiền mặt tại cụng ty đƣợc chấp hành nghiờm chỉnh cỏc quy định về chế độ quản lý, lƣu thụng tiền tệ hiện hành của Nhà nƣớc. Kế toỏn tiền mặt phản ỏnh cỏc nghiệp vụ thu tiền mặt vào quỹ nhƣ thu tiền bỏn hàng, lĩnh tiền gửi ngõn hàng về quỹ, thu tạm ứng và cỏc khoản thu khỏc. Phản ỏnh cỏc khoản chi tiền mặt phỏt sinh trong kỳ kế toỏn nhƣ chi lƣơng cỏn bộ cụng nhõn viờn, lƣơng thƣởng, chi tạm ứng, chi nộp ngõn hàng, chi thanh toỏn cỏc hội nghị, tiếp khỏch, trang thiết bị, cụng cụ dụng cụ đồ dựng…
Mọi nghiệp vụ liờn quan đến thu, chi tiền mặt, giữ gỡn, bảo quản do thủ quỹ chịu trỏch nhiệm thực hiện. Thủ quỹ là ngƣời đƣợc giỏm đốc cụng ty bổ nhiệm và chịu trỏch nhiệm giữ quỹ. Thủ quỹ là ngƣời chịu trỏch nhiệm bảo
Tất cả khoản thu chi tiền mặt đều cú chứng từ hợp lệ (phiếu thu, phiếu chi) và phải cú đầy đủ chữ ký của ngƣời thu hoặc chi tiền và đúng dấu “ đó thu tiền” lờn chứng từ.
Phiếu thu, phiếu chi đƣợc lập làm 2 đến 3 liờn. Cuối mỗi ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ để ghi vào sổ quỹ và lập bỏo cỏo quỹ.
- Phiếu chi đƣợc kốm với HĐGTGT ( Liờn 2: Giao cho khỏch hàng) - Phiếu thu đƣợc kốm với HĐGTGT ( Liờn 3: Nội bộ)
Thủ quỹ khụng đƣợc nhờ ngƣời khỏc làm thay, trong trƣờng hợp cần thiết phải làm thủ tục ủy quyền cho ngƣời khỏc làm thay và đƣợc sự đồng ý bằng văn bản của giỏm đốc cụng ty.
Thủ quỹ phải thƣờng xuyờn kiểm kờ số tiền tồn quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ hoặc sổ kế toỏn. Nếu chờnh lệch thủ quỹ và kế toỏn phải tự kiểm tra, xỏc định lại và kiến nghị biện phỏp giải quyết.
Kế toỏn sau khi nhận đƣợc bỏo cỏo quỹ (cú kốm theo chứng từ gốc) sẽ tiến hành đối chiếu số liệu trờn từng chứng từ với số liệu trờn sổ quỹ. Sau khi đối chiếu xong kế toỏn sẽ định khoản để ghi NKC và lờn sổ cỏi TK tiền mặt đồng thời kế toỏn cũng ghi nhập vào sổ thu, sổ chi tiền mặt.
2.2.1.1.Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng
* Tài khoản sử dụng:
Hạch toỏn tiền mặt tại quỹ của cụng ty sử dụng tài khoản 111- Tiền mặt (chi tiết TK 1111).
* Chứng từ sử dụng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT)
- Hoỏ đơn GTGT (Mẫu số 01GTKT3/001) - Giấy nộp tiền
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 - TT)
* Sổ sỏch sử dụng:
- Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S07 - DN) - Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a - DN) - Sổ cỏi TK 111 (Mẫu số S03b - DN)
2.2.1.2.Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tiền mặt tại cụng ty CP VILACO
Sơ đồ 2.5.Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn tiền mặt tại cụng ty cổ phần VILACO
Ghi chỳ:
Nhập số liệu hàng ngày Ghi cuối thỏng
Đối chiếu, kiểm tra
Nhật ký chung ccchchung Sổ cỏi tài khoản 111
Khi cú nghiệp vụ thu, chi tiền mặt xảy ra, kế toỏn sẽ căn cứ vào hoỏ đơn bỏn hàng, mua hàng, hoỏ đơn GTGT để lập phiếu thu, phiếu chi. Sau đú phiếu thu hoặc phiếu chi sẽ đƣợc chuyển cho kế toỏn trƣởng và giỏm đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ thực hiện cỏc nghiệp vụ thanh toỏn, đồng thời ghi sổ quỹ. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, kế toỏn tổng hợp sẽ vào sổ nhật ký chung, sổ cỏi tiền mặt.
Cuối mỗi quý, căn cứ vào sổ cỏi đó lập kế toỏn vào bảng cõn đối số phỏt sinh và bỏo cỏo kế toỏn cho quý đú.
2.2.1.3.Một số nghiệp vụ liờn quan đến tiền mặt tại cụng ty a) Kế toỏn thu tiền mặt VNĐ tại cụng ty:
Cỏc nguồn thu chủ yếu của cụng ty bao gồm: - Thu từ việc bỏn sản phẩm, hàng hoỏ
- Thu tạm ứng
- Thu lói từ tiền gửi ngõn hàng - Cỏc khoản thu nhập khỏc
Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào cỏc hoỏ đơn bỏn hàng, cỏc chứng từ gốc cú liờn quan về thu tiền mặt, kế toỏn tiền mặt lập phiếu thu. Phiếu thu do kế toỏn lập thành 3 liờn, ghi đầy đủ cỏc nội dung trờn phiếu và ký vào phiếu thu, sau đú chuyển cho kế toỏn trƣởng và giỏm đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đó nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu trƣớc khi ký và ghi rừ họ tờn. Thủ quỹ giữ lại 1 liờn để ghi sổ quỹ, 1 liờn giao cho ngƣời nộp tiền, 1 liờn lƣu nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kốm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toỏn để ghi sổ kế toỏn.
Trong thỏng 12 năm 2012 cụng ty cổ phần VILACO cú nhiều nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến cỏc khoản thu. Sau đõy là một số nghiệp
Vớ dụ 1 : Ngày 05/12/2012 bỏn 100 tỳi BG VDRB h.chanh 2.4kgx8_B cho cụng ty TNHH Bỡnh Minh với giỏ bỏn là 36,000đồng/ 1 tỳi ( chƣa cú TGTGT 10%) ,cụng ty Bỡnh Minh đó thanh toỏn bằng tiền mặt.
Kế toỏn căn cứ vào Húa đơn GTGT bỏn hàng (Biểu số 2.1) dƣới đõy để lập Phiếu thu ( Biểu số 2.2)
Biểu 2.1.Hoỏ đơn GTGT số 0000512
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3: Nội bộ Ngày 05 thỏng 12 năm 2012 Mấu số:01 GTKT – 3LL AA/ 12P 0000512 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP VILACO Địa chỉ: Số 75b- đƣờng 208- An Đồng – An Dƣơng- HP Điện thoại:031.3826604 MST:0200152093
Họ tờn ngƣời mua hàng: Nguyễn Văn Hựng Đơn vị: Cụng ty TNHH Bỡnh Minh Địa chỉ: Lập Lễ- – HP Điện thoại: MST: 0200575848 Hỡnh thức thanh toỏn: TM STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ Đơn vị tớnh Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 * 2
1 BG VDRB h.chanh
2.4kgx8_B tỳi 100 36,000 3,600,000
Cộng tiền hàng: 3,600,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 360,000 Tổng cộng tiền hàng: 3,960,000
Số tiền bằng chữ: Ba triệu chớn trăm sỏu mƣơi nghỡn đồng.