những người khụng cú thẩm quyền.
3.2.1.2 Cỏc hoạt động kiểm soỏt nội bộ trong chu trỡnh mua hàng
mua hàng
3.2.1.2 Cỏc hoạt động kiểm soỏt nội bộ trong chu trỡnh mua hàng hàng
Trong chu trỡnh mua hàng, cỏc rủi ro thường xảy ra :
Yờu cầu những mặt hàng mua khụng cần thiết
Phiếu yờu cầu mua hàng được lập, hàng được nhận bởi người
khụng được ủy quyền
Hàng nhận khụng phự hợp đơn đặt hàng về chủng loại, số lượng, chất lượng
Ebook.VCU - www.ebookv cu.com
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Để quản lớ tốt cỏc vấn đề này, cần cú cỏc thủ tục kiểm soỏt nội bộ thớch hợp:
- Kiểm soỏt nghiệp vụ mua hàng
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Hoạt động
kiểm soỏt Mua hàng tồn kho Trả lại hàng
Phõn chia trỏch nhiệm 1. Mua hàng và kế toỏn phải trả 2. Kế toỏn hàng húa và kho hàng 3. Nhận hàng và kho hàng 1. Mua hàng và kế toỏn phải trả 2. Kế toỏn hàng húa và kho hàng 3. Nhận hàng và kho hàng
Ebook.VCU - www.ebookv cu.com
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Hoạt động
kiểm soỏt Mua hàng tồn kho Trả lại hàng
Bảo vệ an
toàn tài sản Hàng húa- Phiếu nhập kho được lập khi nhận hàng
- Phiếu nhập kho được đỏnh số trước
- Kiểm sú lượng, chất lượng khi nhận hàng - Cỏc BF liờn quan ktra hàng độc lập
Hàng trả lại
- Chỉ xuất hàng trả lại khi cú chứng từ trả lại hàng mua hoặc phiếu xuất kho
- Cỏc bộ phận liờn
quan kiểm tra một cỏch độc lập số lượng hàng xuất trả
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
(Kiểm soỏt nghiệp vụ chi tiền)
Hoạt động kiểm soỏt
Bảo vệ an
toàn tài sản 1. Sec:- Được lập dựa trờn chứng từ thanh toỏn
- Đỏnh sụ trước
- Chỉ kớ sec khi đó được điền đầy đủ cỏc nội dung - Sec nờn được kớ bởi 2 người nếu cú giỏ trị lớn
- Sec được gửi đi bởi nhõn viờn khỏc với người viết sec
Ebook.VCU - www.ebookv cu.com
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
(Kiểm soỏt nghiệp vụ chi tiền)
Hoạt động kiểm soỏt
Chứng từ 1. Chứng từ gốc:
- Kiểm tra tớnh đầy đủ và chớnh xỏc của bộ chứng từ gốc
- Đúng dấu đó chi tiền vào ngay sau khi ki sec