III. Kế toán các khoản vay dài hạn.
Sổ chi tiết các tài khoản
năm 2003
Tên tài khoản : 341 - Vay dài hạn
Đối tợng : Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà Nội
Đơn vị tính : Đồng
NT ghi ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Có D đầu tháng 11 0 30/11 Số phát sinh trong tháng 310 18/11
Giấy báo nợ của nh nông
nghiệp và pt nông thôn 211 30,000,000 133 3,000,000
Số d cuối tháng 11 33,000,000
5.2. Bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn
Để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết đúng hay sai, hàng tháng công ty phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn.
- Căn cứ để lập bảng này là : Các sổ chi tiết tiền vay dài hạn, có bao nhiêu sổ chi tiết tiền vay dàm hạn thì phải vào bảng tổng hợp chi tiết bấy nhiêu dòng và số liệu tổng cộng ở bảng tổng hợp chi tiết vay dài hạn sẽ đợc đối chiếu với sổ cái TK341 .
- Phơng pháp ghi bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn :
Cuối tháng (Quý) phải tổng hợp số liệu, khoá sổ thẻ chi tiết rồi lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn. Sau đó đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết TK341 .
Do đối tợng cho vay là nhiều đơn vị, nhiều ngân hàng khác nhau và hình thức cho vay là dài hạn. Vì vậy để tổng hợp các khoản tiền vay dài hạn của các đối tợng, kế toán phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn theo mẫu sau:
Bảng tổng hợp chi tiết
Tài khoản 341 - Vay dài hạn
Tháng 11 năm 2003
Đơn vị tính : Đồng
S
TT Tên đơn vị cho vay
Tiền vay còn d đầu tháng
Tiền vay phát sinh trong
tháng còn nợ đến Tiền vay cuối tháng
Nợ Có
1
ngân hàng nông nghiệp
và PT nông thôn 0 33,000,000 33,000,000
Cộng 33,000,000
Tuỳ theo từng hình thức kế tóan mà sổ kế toán tổng hợp có sự khác biệt nhất định. Đối với công ty TNHH Selta họ đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên các sổ sách kế toán tổng hợp liên quan đến vay dài hạn bao gồm: